完善单位财务内控制度

PAGE完善单位财务内控制度一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据单位内外部环境的变化，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展战略和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.预算编制流程：各部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导审批。单位领导根据审批意见，下达年度预算指标。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，经财务部门审核后，报单位领导审批。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的差异和原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金使用计划，及时足额确认收入。2.事业收入：按照合同约定或相关规定，在提供服务或发出商品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入。3.经营收入：按照实际收到的价款或取得的索取价款的凭据，确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项，确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项，确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项，确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，防止收入流失。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格执行审批程序，确保支出合理、合规、合法。2.审批流程：支出经办人员填写支出报销单，并附上相关凭证和审批单，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批。单位领导审批同意后，方可报销。（二）支出标准1.人员经费支出：按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出：根据单位实际情况，制定合理的公用经费支出标准，严格控制支出范围和额度。3.项目经费支出：按照项目预算和合同约定执行，确保项目经费专款专用。（三）支出核算与管理1.支出核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.支出管理：加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出报销程序，严格控制支出规模，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置计划，经财务部门审核后，报单位领导审批。2.购置审批：资产购置计划经单位领导审批同意后，按照国家有关规定进行采购。采购过程中，要严格执行政府采购程序，确保采购行为合法合规。3.购置验收：资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。2.使用维护：使用部门负责资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行。财务部门定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量和状态。3.资产处置：资产处置包括出售、报废、毁损等。资产处置必须按照国家有关规定进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入要及时足额上缴财政。（三）资产清查1.清查范围：定期对单位的资产进行清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：采用实地盘点、账实核对等方法进行清查，确保资产账实相符。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。清查结果要形成书面报告，报单位领导审批后存档。六、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据单位实际情况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债风险的管理，建立健全风险预警机制，及时发现和化解负债风险。3.成本效益原则：在保证单位正常运转的前提下，合理选择负债方式和期限，降低负债成本。（三）负债核算与管理1.负债核算财务部门按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的真实、准确、完整。2.负债管理加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，规范负债审批程序，严格控制负债规模，按时足额偿还债务，维护单位良好的信用形象。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构：成立内部审计部门，负责对单位财务活动进行内部审计监督。2.监督内容：内部审计部门定期对单位财务预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。3.监督方式：采用定期审计、专项审计、离任审计等方式，确保内部监督的有效性。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时提供相关资料和信息。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和情况，对审计提出的问题及时整改。3.接受