各单位资产管理内控制度

PAGE各单位资产管理内控制度一、总则（一）目的为了加强各单位资产管理，规范资产使用行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、分支机构的资产管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理活动必须符合国家法律法规和行业标准的要求，确保资产的取得、使用和处置合法合规。2.全面性原则：涵盖各类资产的全生命周期管理，包括资产的计划、采购、验收、入账、保管、使用、维护、清查、处置等各个环节，实现资产管理的全过程监控。3.准确性原则：资产信息记录准确、完整，账实相符，确保资产数据的真实性和可靠性，为资产管理决策提供准确依据。4.安全性原则：保障资产的安全，防止资产被盗、毁损、丢失等情况的发生，采取必要的安全防护措施，确保资产的正常运行和使用。5.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，充分发挥资产的经济效益和社会效益，避免资产闲置和浪费。（四）职责分工1.资产管理部门负责制定和完善资产管理相关制度、流程和标准，并组织实施。牵头组织资产的购置、验收、入账、清查盘点、处置等工作，协调各部门之间的资产管理工作。建立资产台账，定期对资产进行统计分析，及时掌握资产的数量、价值、使用状况等信息，为资产管理决策提供数据支持。负责资产的日常保管和维护工作，监督资产使用部门合理使用资产，确保资产安全完整。2.财务部门负责资产的财务核算，按照国家会计准则和财务制度的要求，准确记录资产的增减变动情况，确保资产账面价值与实际价值相符。审核资产购置、处置等相关费用的支出，监督资产管理活动的财务合规性。参与资产清查盘点工作，对资产清查结果进行财务审核，协助资产管理部门进行资产损失的认定和处理。3.资产使用部门负责本部门资产的日常使用和管理，制定并执行本部门资产使用计划，合理安排资产使用，提高资产使用效率。对本部门资产进行定期自查，确保资产安全完整，发现问题及时报告资产管理部门。配合资产管理部门做好资产的清查盘点、处置等工作，提供相关资产使用情况的资料和信息。二、资产购置管理（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产使用状况，每年定期编制资产购置计划。购置计划应明确资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容，并详细说明购置资产的必要性和可行性。2.资产管理部门对各部门提交的资产购置计划进行汇总审核，结合单位整体发展战略和资产配置情况，综合平衡后编制年度资产购置总计划。年度资产购置总计划经单位领导审批后执行。3.对于重大资产购置项目，应进行可行性研究和论证，包括技术可行性、经济可行性、环境可行性等方面的分析，确保购置项目符合单位实际需求和发展规划，避免盲目投资。（二）采购流程1.资产购置计划批准后，资产管理部门按照政府采购相关法律法规和单位内部采购制度的规定，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，应根据资产的性质、金额大小等因素选择合适的采购方式。2.对于纳入政府采购范围的资产，应严格按照政府采购程序进行操作，依法发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等。在采购过程中应确保采购活动的公平、公正、公开，维护单位的合法权益。3.采购合同签订后，资产管理部门应及时跟踪合同执行情况，确保供应商按时、按质、按量提供资产。同时，应协调相关部门做好资产的验收准备工作。（三）验收管理1.资产到货后，资产管理部门应组织相关部门和专业人员按照采购合同和相关标准对资产进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能、技术参数等方面。2.验收合格的资产，由资产管理部门填写资产验收单，相关验收人员签字确认后，办理资产入账手续。验收不合格的资产，应及时与供应商沟通协商，要求其限期整改或退换货，直至验收合格为止。如因供应商原因导致资产无法正常使用或造成损失的，应按照合同约定追究供应商的责任。3.对于大型、复杂的资产或重要设备，可邀请专业技术机构或专家进行验收，确保验收结果的准确性和专业性。三、资产日常管理（一）资产入账1.资产管理部门应在资产验收合格后及时办理资产入账手续，按照国家会计准则和财务制度的规定，准确确定资产的入账价值。资产入账价值应包括购置价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等直接归属于使资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。2.财务部门根据资产管理部门提供的资产验收单和相关凭证，进行资产的财务核算，及时登记资产总账和明细账，确保资产账实相符。同时，应定期核对资产账目，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）资产保管1.资产管理部门应根据资产的性质和特点，合理确定资产的保管地点和保管方式，采取必要的安全防护措施，确保资产安全。对于贵重资产、危险资产等应实行专人专管，严格限制无关人员接触。2.建立资产保管台账，详细记录资产的存放地点、保管责任人、保管期限等信息。定期对资产保管情况进行检查，发现资产保管不善或存在安全隐患的，应及时采取措施进行整改，确保资产安全完整。3.加强对资产存放环境的管理，保持资产存放场所的清洁、干燥、通风良好，防止资产因环境因素受损。对于需要特殊保管条件的资产，应配备相应的保管设备和设施，确保资产处于良好的保管状态。（三）资产使用1.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规操作。在资产使用过程中，如发现资产出现故障或异常情况，应及时报告资产管理部门，并停止使用，等待维修处理。2.建立资产使用登记制度，资产使用人员应在使用资产前和使用完毕后进行登记，记录资产的使用时间、使用情况等信息。资产管理部门定期对资产使用登记情况进行检查，确保资产使用记录完整、准确。3.加强对资产使用人员的培训，提高其业务素质和操作技能，确保资产的正确使用和安全运行。同时，应建立资产使用考核机制，对资产使用效益高、管理规范的部门和个人给予奖励，对因使用不当导致资产损坏或损失的，追究相关人员的责任。（四）资产维护1.资产管理部门应制定资产维护计划，定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。维护计划应根据资产的类型、使用频率、使用寿命等因素制定，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.对于大型设备、关键资产等，应建立专门的维护档案，记录资产的维护历史、维修情况、更换部件等信息。同时，应定期对资产维护情况进行评估，根据评估结果调整维护计划和维护措施，提高资产维护效果。3.加强与资产供应商或专业维修机构的合作，及时获取资产维护技术支持和维修服务。在资产维护过程中，应严格按照相关标准和规范进行操作，确保维修质量和安全。对于维修费用较高的资产，应进行维修成本控制和效益分析，合理选择维修方式和维修时机。四、资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、方法、时间安排、人员分工等。2.清查盘点计划应报单位领导审批后实施。在清查盘点过程中，应严格按照计划组织实施，确保清查盘点工作有序进行。（二）清查盘点方法1.资产清查盘点可采用实地盘点法、核对账目法等方法进行。实地盘点法是指对实物资产进行逐一清点、核对，确定资产的实际数量和状况；核对账目法是指将资产台账与财务账目进行核对，检查账账相符情况。2.在清查盘点过程中，应如实记录资产的清查情况，包括资产的名称、规格型号、数量、账面价值、实际价值、使用状况、存放地点等信息。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，资产管理部门应编制资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的基本情况、清查结果、盘盈盘亏原因分析、处理建议等内容。资产清查盘点报告经相关部门审核后报单位领导审批。2.根据单位领导审批意见，对清查盘点中发现的盘盈资产，应及时入账，调整资产账目；对盘亏、毁损资产，应按照规定的程序进行审批核销，并追究相关人员的责任。同时应分析资产盘盈盘亏的原因，总结经验教训，完善资产管理措施，防止类似问题再次发生。五、资产处置管理（一）处置范围1.本单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等行为。资产处置应符合国家法律法规和单位内部规定的条件和范围。2.对于闲置资产、超期服役资产、技术落后资产、已不适用的资产等，应及时进行处置，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。（二）处置审批1.资产处置应按照规定的审批程序进行，由资产管理部门提出处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、处置价格等内容，并附相关证明材料。2.资产管理部门将资产处置申请表提交财务部门审核，财务部门根据资产账面价值、处置价格等因素进行财务审核，确保处置行为符合财务规定。审核通过后，资产处置申请表报单位领导审批。3.对于重大资产处置项目，应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定报上级主管部门或相关部门审批。未经批准，不得擅自处置资产。（三）处置方式1.资产出售、出让、转让应按照公开、公平、公正的原则，通过市场竞价等方式进行，确保资产处置价格合理、合法。在资产处置过程中，应签订资产处置合同，明确双方的权利义务，确保资产处置行为的规范有序。2.对外捐赠资产应按照国家有关规定办理相关手续，并确保捐赠资产的合法性和合规性。捐赠资产应进行价值评估，按照评估价值进行捐赠，并在财务账目中进行相应处理。3.资产报废、报损应按照规定的程序进行鉴定和审批。对于达到报废条件的资产，由资产管理部门组织相关人员进行技术鉴定，出具资产报废鉴定报告。经单位领导审批后，按照规定进行报废处理，并及时核销资产账目。对于因不可抗力、意外事故等原因造成资产损失的，应及时查明原因，按照规定进行报损处理。（四）处置收入管理1.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。资产处置收入包括资产出售、出让、转让等取得的收入，以及报废资产的残值收入等。2.财务部门应加强对资产处置收入的核算和管理，确保收入账目清晰、准确。同时，应按照规定对资产处置收入进行使用和分配，提高资金使用效益。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.建立健全资产管理监督检查机制，定期对各部门资产管理情况进行监督检查。监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、验收、保管、使用、清查盘点、处置等环节的工作情况、资产安全状况等。2.资产管理部门应定期对本单位资产管理情况进行自查自纠，及时发现问题并进行整改。同时，应配合上级主管部门和相关监督部门的监督检查工作，如实提供资产管理相关资料和信息。3.财务部门应加强对资产管理活动的财务监督，审核资产购置、处置等费用支出的合理性和合规性，确保资产管理活动符合财务规定。（二）责任追究1.对于在资产管理工作中违反本制度规定，导致资产损失、浪费或其他不良后果的部门和个人，应依法依规追究其责任。责任追究方式包括责令改正、通报批评、经济