乡财务内控制度

PAGE乡财务内控制度一、总则（一）目的为了加强乡级财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡级各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本乡实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡各部门、各单位及所属村级组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖乡级财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据本乡经济社会发展状况和财务管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置设立独立的乡级财务核算中心，负责全乡财务核算、资金管理等工作。财务核算中心应配备必要的办公设备和专业财务人员。（二）人员岗位职责1.财务负责人负责组织领导全乡财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。审核重大财务事项，监督财务预算执行情况。协调与财政、审计等部门的关系，维护乡级财务工作秩序。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供依据。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。（三）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，合理安排各项资金，优先保障重点项目和民生支出。遵循零基预算和综合预算的要求，提高预算的准确性和完整性。2.编制方法各部门、各单位应根据本乡经济社会发展规划和工作任务，提出年度预算建议数。财政部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，编制全乡年度预算草案。年度预算草案经乡人民代表大会审议通过后，由财政部门批复各部门、各单位执行。（二）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强预算执行过程中的资金管理，严格控制各项费用支出，确保资金安全和使用效益。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额等。2.财政部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报乡人民政府审批。3.经乡人民政府批准的预算调整事项，由财政部门及时批复各部门、各单位执行。四、收入管理（一）收入范围乡级收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.收入应按照权责发生制原则进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于查询和核对。（三）票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。3.严格按照票据使用范围开具票据，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由乡领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算执行，不得超预算支出。（二）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.报销内容应与实际业务相符，不得虚报、冒领。3.严格按照财务制度规定的报销标准和报销期限进行报销，不得拖延或拒绝报销。（三）专项资金管理1.设立专项资金账户，对专项资金进行单独核算、专款专用。2.专项资金应按照规定的用途和项目实施计划使用，不得擅自改变用途或挪作他用。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价和考核。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。2.银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对账目，确保资金安全。3.应收账款、预付账款等应及时清理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收款项。（二）固定资产1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、处置等情况。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产安全和完整。（三）无形资产1.对本乡拥有的无形资产进行登记造册，明确其价值和使用期限。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。3.无形资产的转让、出租等应按照规定的程序进行审批，确保资产收益。七、债权债务管理（一）债权管理1.建立债权台账，对各项债权进行详细记录和跟踪管理。2.加强债权催收工作，定期与债务人核对账目，及时采取有效措施催收款项。3.对确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。2.建立债务台账，对债务的发生、偿还等情况进行详细记录和跟踪管理。3.制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务，避免逾期债务的发生。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务核算中心应定期对各部门、各单位的财务收支情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门、各单位应加强对自身财务活动的自我监督，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.及时向财政、审计等部门报送财务报表和相关资料，如实反映本乡财务状况和财务工作情况。3.对财政、审计等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强财务软件的培训和使用管理，提高财务人员的信息化操作水平。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保软件的正常运行和数据安全。（二）财务信息安全1.