单位预算管理内控制度

PAGE单位预算管理内控制度一、总则（一）目的为了加强单位预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理应当符合国家法律法规和财务制度的规定。2.全面性原则：涵盖单位所有收入和支出，涉及各部门及所属单位。3.科学性原则：运用合理的方法和程序进行预算编制、执行和评价。4.严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整，确保严格执行。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高绩效管理水平。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由单位负责人担任主任，财务负责人担任副主任，各相关部门负责人为成员。2.职责审议预算管理制度、政策和流程。审批年度预算草案和调整方案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.职责负责预算管理制度的具体实施。组织年度预算的编制、汇总和上报。监控预算执行情况，进行预算分析和预警。办理预算调整的相关手续。配合做好预算考核工作。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制和执行。提供预算编制所需的基础资料和数据。严格执行预算，及时反馈预算执行中的问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针。2.本单位发展战略、年度工作计划。3.上年度预算执行情况和本年度预计变化因素。（二）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。各部门收集、整理相关基础资料，如历史数据、业务计划等。2.编制阶段各部门根据自身业务情况，按照规定的格式和方法编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成单位年度预算草案。3.审核与调整阶段预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见。各部门根据审核意见对预算草案进行调整，形成最终预算草案报单位负责人审批。（三）编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，在对各项支出进行必要性和成本效益分析的基础上，不考虑以往年度支出水平，重新编制预算。2.项目预算法：对于项目支出预算，按照项目的目标、任务、实施计划等详细测算所需资金。3.滚动预算法：结合本单位业务特点，实行滚动预算编制，使预算更具前瞻性和灵活性。四、预算执行（一）预算分解与下达1.单位将批准的年度预算分解到各部门和各月份，明确各部门的预算执行责任。2.财务部门向各部门下达预算执行通知书，作为预算执行的依据。（二）资金支付管理1.严格执行国库集中支付制度，按照预算安排和规定的支付方式进行资金支付。2.各部门在办理资金支付时，需提供合法有效的凭证和相关审批手续。3.财务部门对资金支付进行审核，确保支付符合预算和财务规定。（三）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。2.各部门要及时反馈预算执行中的偏差和问题，采取有效措施进行纠正。3.对于预算执行进度缓慢或出现重大偏差的项目，预算管理委员会要进行重点关注和协调解决。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，导致预算无法执行。2.单位发展战略调整，需要对预算进行重大调整。3.不可抗力因素，如自然灾害等，影响预算执行。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。（二）调整流程1.各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.预算管理委员会对调整申请进行审议，审批调整方案。4.财务部门根据审批后的调整方案，对预算进行调整，并下达调整通知。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，财务部门每月对预算执行情况进行分析，撰写分析报告。2.分析内容包括预算执行进度、差异原因、资金使用效益等。3.通过预算分析，为预算调整、加强管理等提供依据。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确考核指标、考核方式和奖惩措施。2.考核指标主要包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益等。3.对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的进行相应处罚。七、预算风险管理（一）风险识别与评估1.识别预算管理过程中可能面临的风险，如预算编制不准确、执行不力、调整随意等。2.对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同风险，制定相应的应对措施，如加强预算编制审核、严格执行预算、规范调整流程等。2.建立风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。八、预算信息管理（一）信息收集与整理1.各部门负责收集本部门预算相关信息，并及时报送财务部门。2.财务部门对收集到的信息进行整理、分类和归档，建立预算信息数据库。（二）信息分析与利用1.财务部门利用预算信息数据库，进行数据分析和挖