小企业建立财务内控制度

PAGE小企业建立财务内控制度一、总则1.目的本财务内控制度旨在规范小企业财务行为，加强财务管理和内部控制，提高会计信息质量，确保企业资产安全完整，防范财务风险，促进企业健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置小企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。2.人员配备与职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务决策，监督财务制度执行情况。会计人员：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，确保会计信息真实、准确、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。3.岗位分离与牵制财务部门应实行岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如会计与出纳不得由同一人兼任，财务审批与执行不得由同一人负责等。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。建立现金日记账，做到日清月结，账款相符。银行存款管理制度加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。严格执行银行存款收支审批制度，确保资金安全。编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。资金预算与控制编制年度资金预算，合理安排资金使用。加强资金流量监控，确保资金收支平衡。对重大资金支出实行集体决策和审批。2.票据管理制度发票管理建立发票购买、领用、开具、保管制度，确保发票安全。严格按照规定开具发票，不得虚开发票。及时认证抵扣进项发票，防止逾期未认证。收据管理规范收据使用，确保收据开具真实、准确。定期核对收据存根，防止收据丢失或滥用。3.印章管理制度财务印章种类包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章保管与使用明确印章保管责任人，实行专人专管。严格执行印章使用审批制度，未经授权不得擅自使用印章。印章使用应进行登记，注明使用日期、用途、批准人等信息。4.费用报销制度报销流程员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等。部门负责人审核签字，确认费用支出合理性。财务部门审核票据真实性、合法性和报销金额准确性。总经理审批后报销。报销标准明确各项费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。严格控制费用支出，杜绝不合理报销。5.固定资产管理制度固定资产购置编制固定资产购置预算，经审批后实施。采购固定资产应进行招标或询价，确保资产性价比。固定资产入账与折旧及时将购置的固定资产入账，按照规定计提折旧。定期盘点固定资产，确保账实相符。固定资产处置固定资产处置应履行审批手续，评估其价值。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。四、会计核算制度1.会计核算基础小企业应采用权责发生制进行会计核算，按照《小企业会计准则》规定设置会计科目和账簿。2.会计凭证与账簿管理会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。账簿登记及时登记各类账簿，做到账账相符、账证相符。定期结账，编制财务报表。3.财务报表编制与报送财务报表种类包括资产负债表、利润表、现金流量表等。编制要求按照《小企业会计准则》规定的格式和内容编制财务报表。确保财务报表数据真实、准确、完整，不得虚报、漏报。报送时间按时向税务机关、投资者等报送财务报表。五、财务审批制度1.审批原则坚持合法性、合理性、真实性原则。实行分级审批，明确各级审批权限。2.审批流程一般费用支出由部门负责人初审，财务部门审核，总经理审批。重大资金支出、重大资产购置等需经董事会或股东会审议通过。3.审批责任审批人应对审批事项的真实性、合法性负责，如因审批失误导致企业损失，应承担相应责任。六、财务监督与审计1.内部监督财务部门应定期对企业财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。建立内部审计制度，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。