村账财务内控制度

PAGE村账财务内控制度一、总则（一）目的为了加强村集体经济组织财务管理，规范财务行为，防范财务风险，保障村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体经济组织及其所属各部门、各经营项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，对各项经济业务进行全面控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据本村实际情况和发展变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构设立独立的财务管理小组，由村党支部书记担任组长，村委会主任担任副组长，成员包括报账员、会计、出纳等。财务管理小组负责本村财务工作的决策、监督和指导。（二）岗位职责1.村党支部书记：对本村财务工作负总责，领导财务管理小组开展工作，监督财务制度的执行情况。2.村委会主任：协助党支部书记做好财务工作，负责审核重大财务事项，监督财务收支的合理性。3.报账员：负责收集、整理、审核原始凭证，定期到乡镇农经站报账，做好财务档案管理工作。4.会计：负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，进行财务分析，提供财务信息。5.出纳：负责现金收付、银行存款收支业务，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账。（三）人员任职要求1.报账员应具备会计从业资格证书，熟悉财务工作流程，责任心强。2.会计应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有一定的财务工作经验。3.出纳应具备良好的职业道德，熟悉现金和银行存款管理规定，具备基本的财务知识。（四）人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对其工作表现和业务能力进行考核，考核结果与绩效挂钩。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，由财务管理小组根据本村经济发展规划、工作计划和财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、固定资产购置预算等，并详细说明各项预算的依据和计算方法。3.预算草案编制完成后，提交村民代表大会审议通过，并报乡镇农经站备案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报村民代表大会审议通过，并报乡镇农经站备案。（三）预算调整1.当本村经济社会发展情况发生重大变化，或者国家政策调整等原因导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应提出调整方案，说明调整的原因、项目和金额等，提交村民代表大会审议通过。3.预算调整方案经批准后，应及时调整相关预算指标，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围本村收入主要包括财政补助收入、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照实际发生额确认和计量，确保收入的真实性和准确性。2.财政补助收入应按照财政部门下达的文件和相关规定进行确认和计量。3.经营收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。4.发包及上交收入应按照承包合同或租赁合同约定的金额和时间确认收入。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条入账。2.建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.票据开具应真实、准确、完整，注明收入项目、金额、日期等信息，并加盖村集体经济组织财务专用章。（四）收入收缴与核算1.各项收入应及时足额收缴，存入村集体经济组织银行账户。2.报账员应定期将收入情况与相关部门或个人进行核对，确保收入收缴的准确性。3.会计应按照财务制度的规定，及时对收入进行核算，编制记账凭证，登记账簿。五、支出管理（一）支出审批流程1.日常支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并签字确认。2.支出报销单经证明人证明、审批人审批后，交由报账员审核。3.报账员审核无误后，按照规定办理报销手续。4.重大支出事项应经村民代表大会审议通过，并报乡镇农经站备案。（二）支出范围与标准1.严格控制非生产性支出，确保资金用于本村经济发展和公益事业。2.生产性支出应根据实际需要和经济效益进行安排，合理控制成本。3.明确各项支出的标准，如办公用品购置、差旅费、会议费等，不得超标准支出。（三）支出票据管理1.支出票据应真实、合法、有效，符合国家财务制度的规定。2.严禁使用白条、收据等不符合规定的票据报销支出。3.对支出票据进行严格审核，确保票据内容完整、手续齐全、数字准确。（四）资金支付管理1.严格按照审批后的支出报销单进行资金支付，确保资金支付的准确性和合规性。2.现金支付应严格按照现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。3.加强对资金支付的监督，防止资金挪用、贪污等违法违纪行为的发生。六、货币资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批流程进行，确保现金使用的合理性和合法性。4.定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。（二）银行存款管理1.开设村集体经济组织银行账户，实行独立核算。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。3.严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，不得出租、出借银行账户。4.妥善保管银行存款凭证、对账单等资料，定期进行归档整理。（三）票据及印章管理1.加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据登记制度，确保票据的安全。2.严格控制票据的使用范围和程序，不得擅自转借、转让票据。3.妥善保管财务专用章、法人章等印章，实行印章专人保管制度，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。七、固定资产管理（一）固定资产界定与分类1.明确固定资产的界定标准，凡使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上的资产，作为固定资产管理。2.对固定资产进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应纳入年度预算，按照规定程序进行审批。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应按照规定的会计政策进行核算，确保折旧计提的准确性。3.对无形资产等资产进行摊销，按照规定的摊销方法和期限进行核算。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置收入应及时足额上缴村集体经济组织，处置净损益应按照规定进行会计处理。3.建立固定资产处置台账，记录固定资产处置的相关信息。八、债权债务管理（一）债权管理1.加强对债权的管理，定期对债权进行清理和核对，确保债权的真实性和准确性。2.建立债权催收制度，对逾期债权及时进行催收，采取有效措施防范债权损失。3.对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并报乡镇农经站备案。（二）债务管理1.严格控制债务规模，合理确定举债额度和期限，确保债务风险可控。2.举债应按照规定程序进行审批，明确债务用途和还款来源。3.建立债务台账，及时记录债务的发生、偿还情况，定期对债务进行分析和预警。4.按时足额偿还债务本息，不得拖欠债务。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务管理小组定期对本村财务活动进行检查和监督，确保财务制度的执行情况。2.建立财务公开制度，定期将财务收支情况向村民公开，接受村民监督。3.加强对财务人员的监督，防止财务人员违规操作。（二）外部审计1.定期接受乡镇农经站等相关部门的审计监督，积极配合审计工作。2.对审计提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报审计部门备案。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理人员归档保管，确保档案的完整性和安全性