小学学校我内控制度

PAGE小学学校我内控制度[小学名称]内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强我校管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，保障学校资产安全完整，促进学校可持续发展，更好地履行教育职责，为学生提供优质教育服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国教育法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于我校全体教职员工，涵盖学校的各项经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校经济活动的全过程，贯穿各个业务环节，涵盖所有部门和岗位。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：在学校内部建立健全决策权、执行权、监督权相互制约、相互监督的机制，确保经济活动有序运行。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和经济活动实际情况，不断修订和完善内部控制制度，使之适应学校发展需要。二、预算管理（一）预算编制1.成立预算编制小组，由学校领导、财务人员、各部门负责人等组成。2.预算编制小组根据学校发展规划、年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，参考本年度收支增减因素和措施，按照财政部门规定的预算编制要求和程序，编制年度预算草案。3.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。4.预算草案应包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，提交学校教职工代表大会审议。2.教职工代表大会审议通过后，报学校领导班子审批。3.学校领导班子根据教职工代表大会审议意见和学校实际情况，对预算草案进行审批，形成年度预算方案。（三）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经学校领导班子审核后，报财政部门批准。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，由预算执行部门提出调整申请，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经学校领导班子审核后，报财政部门批准。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算决算与评价1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报表，全面反映学校年度预算执行情况。2.学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。评价结果作为下一年度预算编制和调整的重要依据。3.学校应定期对预算管理工作进行总结和分析，不断完善预算管理制度，提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话等内容，接受社会监督。3.学校收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确、完整。4.学校应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和审批程序，严格控制各项支出。2.支出应遵循真实性、合法性、合理性原则，不得虚列支出、套取资金。3.学校应加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等，凭证内容应完整、准确、清晰。4.学校应严格执行政府采购制度和招投标制度，按照规定的程序和方式进行采购和招投标活动，确保采购和招投标活动合法合规、公开透明。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。6.学校应加强对固定资产购置、维修改造等项目支出的管理，按照规定的程序和要求进行项目申报、审批、实施和验收，确保项目质量和资金使用效益。（三）收支审批1.学校应建立健全收支审批制度，明确审批权限和审批程序。2.日常支出审批：金额在[X]元以下的支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的支出，由分管领导审批。金额在[X]元以上的支出，由学校领导班子集体审批。3.重大支出审批：金额在[X]元以上的重大支出，应经过学校领导班子集体研究决策，并报财政部门备案。4.收入审批：学校各项收入应及时入账，入账前由财务部门审核，确保收入的真实性、合法性和完整性。收入入账后，由财务部门定期进行核对和检查。（四）财务核算与报告1.学校应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，及时反映学校财务状况和收支情况。3.学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工监督。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据年度工作计划和事业发展需要，编制采购预算。采购预算应纳入学校年度预算管理，与学校整体预算相衔接。2.采购预算应明确采购项目、采购数量、采购金额、采购时间等内容，确保采购活动有计划、有组织地进行。（二）采购计划1.采购部门应根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划应包括采购项目名称、采购数量、采购规格、采购时间、采购方式等内容。2.采购计划应经相关部门审核后，报学校领导审批。（三）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序进行审批。（四）采购实施1.采购部门应按照批准的采购计划和采购方式组织实施采购活动。采购活动应遵循公开、公平、公正、诚信的原则，确保采购过程合法合规、公开透明。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括采购项目名称、采购数量、采购规格、采购价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等内容。3.采购部门应加强对采购过程的管理和监督，及时掌握采购进度和质量情况，确保采购项目按时、按质、按量完成。（五）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对采购项目的数量、质量、规格等进行验收。2.验收合格的采购项目，验收人员应签署验收意见，并办理入库手续。验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，直至验收合格。（六）采购付款1.采购付款应严格按照采购合同的约定进行。财务部门应在收到验收合格的证明文件后，按照规定的程序办理付款手续。2.采购付款应采用银行转账等方式，不得使用现金支付。五、资产管理（一）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应成立清查小组，由财务人员、资产管理部门人员、使用部门人员等组成。清查小组应制定清查方案，明确清查方法、清查步骤、清查时间等内容。3.资产清查结束后，清查小组应编制资产清查报告，如实反映学校资产的清查情况，包括资产的数量、价值、使用状况、盘盈盘亏情况等。资产清查报告应经学校领导审核后，报财政部门备案。（二）资产登记1.学校应建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。2.固定资产应按照类别、型号、规格、购置时间、使用部门等进行明细登记。流动资产应按照货币资金、存货、应收款项等进行明细登记。无形资产应按照名称、类别、取得时间、价值等进行明细登记。3.资产登记应做到账实相符、账账相符、账卡相符。（三）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门和人员应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的，应按照规定的程序进行审批。3.学校应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行盘点和清查，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。（四）资产处置1.学校资产处置应遵循公开、公平、公正、合理的原则，按照规定的程序进行审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.达到规定标准的资产处置，应报财政部门审批。未经批准，不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据学校发展规划和事业发展需要，进行可行性研究和论证。可行性研究报告应包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容。2.建设项目立项应报学校领导班子审批，并报财政部门备案。（二）项目预算1.建设项目应编制项目预算，项目预算应根据项目可行性研究报告和设计方案进行编制，明确项目建设的各项费用，包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用、预备费等。2.项目预算应经相关部门审核后，报学校领导审批。（三）项目招标1.建设项目应按照规定的程序进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。达到公开招标数额标准的建设项目，应采用公开招标方式进行招标。2.招标代理机构应具备相应的资质条件，招标过程应公开、公平、公正、透明。（四）项目施工1.建设项目应选择具有相应资质的施工单位进行施工。施工单位应按照施工合同的约定进行施工，确保工程质量和进度。2.学校应加强对项目施工过程的监督管理，定期对工程质量和进度进行检查，及时发现和解决施工过程中存在的问题。（五）项目验收1.建设项目完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应根据施工合同和相关标准对项目的质量、进度、投资等进行验收。2.验收合格的建设项目，验收人员应签署验收意见，并办理资产交付手续。验收不合格的建设项目，施工单位应及时整改，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法、公平、平等、自愿、诚信的原则。合同内容应明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等。2.合同签订前，承办部门应进行合同条款的审核，确保合同条款合法合规、公平合理。审核内容包括合同主体资格、合同内容、合同形式、合同签订程序等。3.合同审核通过后，报学校领导审批。学校领导应根据合同内容和学校实际情况进行审批，确保合同签订符合学校利益和法律法规要求。4.合同签订应采用书面形式，由学校法定代表人或授权代表人签字并加盖学校公章。（二）合同履行1.合同签订后，承办部门应按照合同约定履行义务，确保合同顺利履行。2.学校应加强对合同履行情况的监督检查，定期对合同履行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。变更或解除合同的申报应说明变更或解除的原因、内容、对合同履行的影响等，经学校领导审核后，报对方协商一致，并签订书面协议。（三）合同归档1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料进行归档。合同归档应包括合同正本、副本、补充协议、变更协议、解除协议、审批文件、履行记录等。2.合同归档应建立健全档案管理制度，确保合同档案的安全、完整和有效利用。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应包括对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的监督检查。2.学校应定期开展内部审计工作，对学校经济活动进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对学校领导负责。3.学校应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题。对违反内部控制制度的行为，应按照规定进行处理。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有关资料和情况。2.学校应主动接受社会监督，及时公开学校财务状况、收费情况、采购情况、建设项目情况等信息，接受社会公众的监督和评价。（三）评价与改进1.学校应定期对内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括内部控制制度的健