乡镇收支管理内控制度

PAGE乡镇收支管理内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇收支管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门及所属单位的收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保收支活动合法合规。2.完整性原则：涵盖乡镇所有收支业务，做到全面、完整。3.准确性原则：收支数据真实、准确、完整，如实反映财务状况。4.制衡性原则：明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指乡镇开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：从上级部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：乡镇在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。2.事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等按照实际收到的金额或合同约定的金额确认。3.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理流程1.收入预算编制各部门根据年度工作计划和业务活动需要，编制本部门收入预算草案。财政部门对各部门收入预算草案进行审核、汇总，形成乡镇年度收入预算草案，报乡镇领导班子审议通过后，提交乡镇人民代表大会审查批准。2.收入征收与缴库财政拨款收入由财政部门按照预算安排及时足额拨付。事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等由相关业务部门负责征收，并按照规定及时足额上缴乡镇财务部门。其他收入由相关部门或人员负责收取，并及时上缴乡镇财务部门。3.收入核算与监督财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。审计部门定期对收入管理情况进行审计监督，检查收入的合法性、合规性和完整性。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指乡镇为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批与授权1.日常公用经费支出金额在[X]元以下的支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的支出，由部门负责人、分管领导审核后，报乡镇主要领导审批。2.项目支出项目预算在[X]元以下的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。项目预算在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人、部门负责人、分管领导审核后，报乡镇主要领导审批。项目预算在[X]元以上的，由项目负责人、部门负责人、分管领导审核后，提交乡镇领导班子会议审议通过后，报乡镇主要领导审批。（三）支出报销流程1.报销人填写报销凭证，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人对报销凭证进行审核，签字确认是否属实。3.财务部门对报销凭证进行合法性、合规性和完整性审核，审核通过后加盖审核章。4.分管领导对审核通过的报销凭证进行审批签字。5.乡镇主要领导对审批通过的报销凭证进行最终审批签字。6.报销人持审批通过的报销凭证到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定支付报销款项。（四）支出控制措施1.建立支出预算管理制度，严格按照预算控制支出。2.加强对支出的审核监督，杜绝不合理支出。3.建立支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。四、预算管理（一）预算编制1.各部门根据年度工作计划和业务活动需要，编制本部门预算草案。2.财政部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成乡镇年度预算草案，报乡镇领导班子审议通过后，提交乡镇人民代表大会审查批准。（二）预算执行1.财政部门按照批准的预算及时足额拨付资金。2.各部门按照预算安排组织实施各项工作，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财政部门审核后，报乡镇领导班子审议通过，提交乡镇人民代表大会审查批准。2.预算调整方案应当明确调整的原因、项目、金额等内容。（四）预算监督1.审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算的执行情况和资金使用效益。2.财政部门建立预算执行监控机制，及时掌握预算执行动态，发现问题及时督促整改。五、资产管理（一）资产分类与登记1.乡镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.财务部门负责资产的统一登记和核算，建立资产台账，记录资产的名称、型号、数量、购置时间、价值等信息。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财政部门审核后，报乡镇领导班子审批。财政部门按照规定进行政府采购或自行采购。2.资产处置资产处置包括报废、出售、转让等。资产处置由相关部门提出申请，经财政部门审核后，报乡镇领导班子审批。资产处置收入按照规定上缴乡镇财务部门。（三）资产清查与盘点1.财务部门定期组织资产清查与盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查与盘点结果应当形成报告，报乡镇领导班子审阅。（四）资产使用与维护1.各部门负责本部门资产的使用与维护，确保资产正常运行。2.建立资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限，防止资产流失和损坏。六、债权债务管理（一）债权管理1.建立债权台账，记录债权的形成原因、金额、期限等信息。2.加强对债权的催收工作，定期与债务人核对账目，及时收回债权。（二）债务管理1.严格控制债务规模，合理确定债务期限和利率。2.建立债务管理制度，明确债务的审批程序和偿还责任。3.按时足额偿还债务本息，防止债务逾期和违约。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应当具备财务核算、预算管理、资产管理、债权债务管理等功能。（二）财务信息披露1.定期编制财务报告，如实反映乡镇财务状况和收支情况。2.财务报告应当按照规定报送乡镇领导班子、上级部门和乡镇人民代表大会。3.建立财务信息公开制度，向社会公开乡镇财务信息，接受社会监督。（三）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全管理制度和技术防范措施。2.财务信息系统应当设置安全访问权限，防止财务信息泄露和篡改。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.审计部门定期对乡镇收支管理情况进行审计监督，检查内控制度的执行情况和财务收支的合法性、合规性。2.财政部门加强对乡镇财务工作的日常监督，及