消防大队财务内控制度

PAGE消防大队财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强消防大队财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障消防大队各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务管理制度，结合消防大队实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于消防大队及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和风险。4.适应性原则根据消防大队的工作特点和发展要求，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据消防大队的年度工作计划、业务发展需求、财务状况等因素，参考上一年度预算执行情况，结合本年度预计的各项收入和支出，编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应充分考虑消防大队的业务活动、政策支持、社会捐赠等因素；支出预算应按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等各项支出。3.预算编制程序各部门、各单位根据本部门、本单位的工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报消防大队领导审批。消防大队领导根据年度工作计划和财务状况，对预算建议数进行调整和平衡，形成年度预算草案，提交消防大队党委会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度较慢的部门和项目，应及时督促其加快执行进度，确保预算目标的实现。3.加强预算执行考核建立预算执行考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和单位绩效评价、评先评优的重要依据。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整的，可进行预算调整。2.调整程序预算调整应按照以下程序办理：（1）各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等情况。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。（3）消防大队领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。（4）财务部门根据批准的预算调整申请，对预算进行调整，并及时通知相关部门和单位。（四）决算与绩效评价1.决算编制年度终了后，各部门、各单位应按照规定的时间和要求，编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务状况。2.绩效评价建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据。三、收入管理（一）收入范围消防大队的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费应严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围执行，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或变相增加收费项目。2.规范收入票据管理收入票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用。收入票据应妥善保管，定期进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。3.加强收入核算与监督财务部门应按照国家财务制度的规定，对各项收入进行及时、准确的核算和监督。对收入的来源、金额、时间等进行详细记录，确保收入的真实性、合法性和完整性。（三）收入缴库1.财政拨款收入财政拨款收入应按照财政部门的要求及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。2.事业收入、经营收入等事业收入、经营收入等应按照规定及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得坐收坐支。四、支出管理（一）支出范围消防大队的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批1.审批原则支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批。2.审批程序（1）一般支出一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批。（2）重大支出重大支出由部门负责人提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，报消防大队领导审批。重大支出是指一次性支出金额较大或对消防大队财务状况有重大影响的支出。（三）支出报销1.报销凭证支出报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、报销单等。报销凭证应注明支出的内容、金额、时间、地点等信息，并加盖收款单位公章或财务专用章。2.报销手续报销人员应按照规定的报销手续办理报销业务，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，予以报销。3.报销时间报销人员应在规定的时间内办理报销业务，一般应在支出发生后的一个月内报销。逾期未报销的，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制1.建立支出标准根据消防大队的实际情况，制定合理的支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、项目经费标准等。支出标准应定期进行调整和完善，确保其合理性和科学性。2.加强支出审核财务部门应加强对支出的审核，严格按照规定的支出标准和审批程序进行审核。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.控制支出规模消防大队应根据年度预算和财务状况，合理控制支出规模，确保支出不超过预算指标。对超预算支出的项目，应按照规定的程序办理审批手续。五、资产管理（一）资产分类消防大队的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后，由采购部门按照政府采购的有关规定进行采购。固定资产购置应严格控制，避免盲目购置和重复购置。2.固定资产验收固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，由使用部门办理领用手续，并登记固定资产卡片。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家财务制度的规定。折旧计提应准确、及时，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后，由财务部门进行账务处理。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。（三）流动资产与无形资产1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照国家财务制度的规定进行管理，确保其安全和完整。2.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家财务制度的规定进行管理，及时进行摊销，并在规定的期限内进行评估和处置。（四）资产清查1.清查范围资产清查范围包括消防大队及其所属各部门、各单位的全部资产。2.清查时间资产清查一般每年进行一次，也可根据实际情况进行不定期清查。3.清查结果处理资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序办理审批手续，并进行相应的账务处理。六、负债管理（一）负债分类消防大队的负债主要包括短期借款、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模消防大队应根据自身的财务状况和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.规范负债审批程序负债审批应按照规定的程序办理审批手续，经批准后，由财务部门进行账务处理。负债审批应严格控制，确保负债的合理性和必要性。3.加强债务偿还管理消防大队应按照合同约定及时足额偿还债务，避免逾期还款。逾期还款可能会导致利息增加、信用受损等问题。七、财务监督（一）内部监督1.建立内部监督机制消防大队应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务部门对各部门、各单位财务活动的监督，以及审计部门对财务活动的审计监督。2.加强内部审计审计部门应定期对消防大队及其所属各部门、各单位的财务活动进行审计，审计内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、负债管理情况等。审计结果应及时向消防大队领导报告，并作为财务决策和管理的重要依据。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督消