融资租赁公司内控制度

PAGE融资租赁公司内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范融资租赁公司的各项业务操作和管理活动，确保公司经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、相关金融监管法规以及融资租赁行业的业务特点和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构，涵盖公司所有部门和全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：公司的各项经营活动必须符合国家法律法规和监管要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖公司经营管理的各个环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.制衡性原则：确保公司内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内控制度应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）组织架构公司建立健全的组织架构，包括股东会、董事会、监事会、高级管理层以及各职能部门。股东会是公司的权力机构，董事会是决策机构，监事会是监督机构，高级管理层负责公司的日常经营管理。各职能部门包括业务部门、风险管理部门、财务管理部门、法务合规部门、行政人力资源部门等，各部门各司其职，相互协作。（二）职责分工1.股东会职责：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会或者监事的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权。2.董事会职责：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；制订公司合并、分立和解散或者变更公司形式的方案；决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司的基本管理制度；公司章程规定的其他职权。3.监事会职责：检查公司财务；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；向股东会会议提出提案；依照《公司法》第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；公司章程规定的其他职权。4.高级管理层职责：主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；董事会授予的其他职权。5.业务部门职责：负责融资租赁业务的市场开拓、项目筛选、尽职调查、合同谈判、签约及后续管理等工作，确保业务的顺利开展和风险可控。6.风险管理部门职责：制定风险管理政策和制度，建立风险评估体系，对融资租赁业务进行风险识别、评估和监控，提出风险应对措施和建议，防范和化解各类风险。7.财务管理部门职责：负责公司的财务管理和会计核算工作，编制财务报表，筹集和管理资金，进行成本控制和财务分析，为公司决策提供财务支持。8.法务合规部门职责：审查公司各项业务合同和规章制度，确保合法合规；处理法律事务，防范法律风险；开展合规培训和宣传，提高员工合规意识。9.行政人力资源部门职责：负责人事管理、行政管理、后勤保障等工作，为公司的正常运转提供支持和服务。三、业务流程控制（一）项目受理与尽职调查1.项目受理：业务部门对客户提交的融资租赁项目申请进行初步审查，了解项目基本情况，判断是否符合公司业务范围和准入条件。对于符合条件的项目，填写项目受理登记表，明确项目来源、客户基本信息、项目概况等内容，并提交至风险管理部门。2.尽职调查：风险管理部门牵头组织业务部门、法务合规部门等相关人员组成尽职调查小组，对项目进行全面深入的尽职调查。尽职调查内容包括客户基本情况、项目背景与可行性、租赁物情况、担保情况、行业及市场情况等。调查小组应收集相关资料，进行实地考察，与相关方进行访谈，形成尽职调查报告，对项目风险进行评估和分析。（二）项目评审与决策1.项目评审：风险管理部门组织召开项目评审会，由业务部门介绍项目情况，尽职调查小组汇报尽职调查结果，各参会部门对项目进行评审，重点关注项目风险、收益情况、合规性等方面。参会人员应发表明确意见，对项目进行投票表决，形成项目评审意见。2.项目决策：根据项目评审意见，按照公司决策权限，由董事会或高级管理层做出项目决策。对于重大项目，应提交股东会审议决定。决策过程应记录在案，明确决策依据和结果。（三）合同签订与执行1.合同签订：业务部门根据项目决策结果，与客户签订融资租赁主合同及相关附属合同。合同签订前，法务合规部门应对合同条款进行审查，确保合同合法合规、权利义务明确、风险可控。合同签订过程应严格按照公司合同管理规定执行，明确签订流程和审批权限。2.合同执行：业务部门负责合同的执行，按照合同约定及时收取租金、保证金等款项，监督客户使用租赁物情况，定期对项目进行跟踪检查。风险管理部门应持续关注项目执行情况，对可能出现的风险及时预警并提出应对措施。财务管理部门应按照合同约定进行租金核算和账务处理，确保资金安全和准确记录。（四）租金管理与回收1.租金管理：财务管理部门应建立完善的租金管理制度，明确租金计算方法、支付方式、支付时间等内容。定期对租金进行核算和核对，确保租金计算准确无误。业务部门应及时向客户发送租金通知书，提醒客户按时支付租金。2.租金回收：业务部门负责租金回收工作，对逾期租金进行跟踪催收。对于逾期时间较长或存在重大风险的项目，应及时启动风险处置程序，采取协商、诉讼、处置租赁物等措施，确保租金回收。风险管理部门应协助业务部门进行租金回收工作，对风险处置情况进行监控和评估。（五）租赁物管理1.租赁物交付：业务部门在合同签订后，按照合同约定及时办理租赁物交付手续。交付过程应进行详细记录，包括租赁物名称、数量、规格、型号、交付时间、交付地点等信息。同时，应对租赁物进行验收，确保租赁物符合合同要求。2.租赁物使用与维护：业务部门应监督客户按照合同约定使用租赁物，定期对租赁物进行检查和维护。对于需要维修或保养的租赁物，应及时通知客户进行处理，并跟踪维修保养情况。风险管理部门应关注租赁物的使用和维护情况，对可能影响租赁物价值的风险因素进行评估和预警。3.租赁物处置：在租赁期限届满或合同提前终止时，业务部门应按照合同约定办理租赁物处置手续。处置方式包括续租、留购、返还、处置租赁物等。处置过程应遵循公平、公正、公开的原则，确保租赁物处置符合法律法规和公司利益。财务管理部门应根据租赁物处置情况进行账务处理，核算处置收益或损失。四、风险管理与控制（一）风险识别与评估1.风险识别：风险管理部门应定期组织各部门对公司面临的各类风险进行识别，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险等。风险识别应采用多种方法，如问卷调查、案例分析、专家咨询等，全面梳理公司业务流程中的风险点。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、层次分析法等。根据风险评估结果，对风险进行排序和分类，明确重点关注的风险领域。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效控制的风险，应采取风险规避策略，如拒绝开展某些高风险业务或终止相关项目。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度中等的风险，可采取风险降低策略，如加强客户信用管理、要求提供足额担保、优化租赁物选择等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险转移：对于部分风险，可通过购买保险、资产证券化、信用担保等方式将风险转移给其他机构或个人。4.风险承受：对于风险发生可能性较低且影响程度较小的风险，公司可选择风险承受策略，在风险可控的前提下继续开展相关业务，但应密切关注风险变化情况。（三）风险监控与预警1.风险监控：风险管理部门应建立风险监控指标体系，对公司各项业务和风险状况进行实时监控。监控指标包括但不限于客户信用评级、租金逾期率、租赁物价值变动、资金流动性指标等。定期对监控数据进行分析，及时发现风险变化趋势。2.风险预警：根据风险监控结果，设定风险预警阈值。当风险指标达到或接近预警阈值时，发出风险预警信号。风险管理部门应及时向相关部门通报预警信息，并组织召开风险分析会议，研究制定应对措施，防范风险扩大。（四）内部控制评价与监督1.内部控制评价：公司定期开展内部控制评价工作，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行全面评价。评价工作可由内部审计部门牵头组织，各部门配合参与。评价过程应采用适当的方法，如问卷调查、访谈、测试等，形成内部控制评价报告。2.内部监督：内部审计部门负责对公司内部控制执行情况进行监督检查，定期开展专项审计和常规审计工作。对发现的内部控制缺陷，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。同时，鼓励员工对内部控制问题进行举报，对举报属实的给予奖励。五、财务内部控制（一）财务管理制度1.公司制定完善的财务管理制度，明确财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配等方面的规定和流程。财务管理制度应符合国家财务法规和会计准则的要求，确保公司财务工作规范有序。2.财务管理部门应按照财务管理制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。会计核算应真实、准确、完整、及时，编制财务报表，为公司决策提供可靠的财务信息。（二）资金管理1.资金筹集：公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法合规、成本效益、风险可控的原则，通过银行贷款、发行债券、股东增资等方式筹集资金。财务管理部门应制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资成本等内容，并报经公司管理层批准。2.资金使用：公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。各部门应根据业务计划编制资金使用预算，经财务管理部门审核后报公司管理层批准。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司主营业务和发展战略。财务管理部门应加强资金支付管理，严格执行审批程序，确保资金支付安全。3.资金监控：财务管理部门应定期对公司资金状况进行监控，包括资金余额、资金流向、资金使用效率等方面。及时发现资金异常情况，采取有效措施进行处理，确保资金安全和流动性。同时，应定期编制资金报告，向公司管理层汇报资金情况。（三）资产管理1.固定资产管理：公司建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。财务管理部门应设置固定资产台账，记录固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.流动资产与其他资产管理：公司加强对流动资产（如货币资金、应收账款、存货等）和其他资产（如无形资产、长期待摊费用等）的管理。制定相应的管理制度，明确管理流程和方法，确保资产的安全完整和有效利用。（四）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确成本费用核算方法和控制目标。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项费用支出。财务管理部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，采取措施进行调整和优化。2.成本费用控制应贯穿于公司经营活动的全过程，从项目立项、采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用，提高公司经济效益。（五）利润分配管理公司按照法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，根据公司盈利情况和资金状况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应报经股东会审议批准后实施。六、法务合规控制（一）合规管理制度1.公司建立健全合规管理制度，明确合规管理目标、原则、范围和职责分工。合规管理制度应涵盖公司各项业务活动和内部管理的各个环节，确保公司经营活动符合法律法规和监管要求。2.法务合规部门负责制定合规管理计划和工作方案，组织开展合规培训和宣传活动，提高员工合规意识。定期对公司合规情况进行检查和评估，及时发现和纠正违规行为。（二）合同管理1.法务合规部门负责审查公司各类业务合同，确保合同条款合法合规、权利义务明确、风险可控。合同签订前，应按照合同审查流程进行严格审核，对合同中的法律风险点提出修改意见。2.建立合同台账，对合同的签订、履行、变更、终止等情况进行详细记录。定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。（三）法律事务处理1.公司设立专门的法律事务岗位或聘请法律顾问，负责处理公司日常法律事务。对于重大法律纠纷案件，应及时组织相关部门和专业人员进行研究和应对。2.法律事务处理应遵循合法、公正、及时的原则，维护公司合法权益。同时，应注重通过法律手段防范和化解风险，避免法律纠纷对公司造成不利影响。（四）合规检查与整改1.法务合规部门定期对公司各部门的合规情况进行检查，检查内容包括业务操作合规性、制度执行情况、合同管理情况等。检查过程中应形成检查报告，对发现的问题进行详细记录和分析。2.针对检查发现的合规问题，提出整改意见和建议，明确整改责任部门和整改期限。整改责任部门应制定整改方案，认真落实整改措施，确保问题得到有效解决。法务合规部门应跟踪整改落实情况，对整改效果进行评估。七、内部审计控制（一）内部审计制度1.公司建立内