公立医院改革内控制度

PAGE公立医院改革内控制度一、总则（一）目的为适应公立医院改革的新形势，加强医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本内控制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于[医院名称]及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据医院改革发展的需要和内外部环境的变化，及时修订和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高内部控制的效率和效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程：各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，经科室负责人审核后报财务部门；财务部门对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议；医院预算管理委员会审议通过后，报医院决策层批准；医院将批准后的年度预算下达各科室执行。（二）预算执行1.责任分工：各科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算的具体执行；财务部门负责预算执行的监督和分析；医院预算管理委员会负责协调解决预算执行过程中出现的问题。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由科室提出书面申请，经财务部门审核、医院预算管理委员会审议、医院决策层批准后进行调整。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行情况差的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收费管理1.收费标准：严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费流程：医院收费处应按照规定的收费流程进行收费，做到收费准确、及时、规范。收费人员应使用收费系统进行收费操作，打印收费票据，并加盖收费专用章。3.退费管理：患者因特殊原因需要退费的，应按照规定的退费流程办理退费手续。退费申请应由患者或其家属签字确认，经科室负责人审核、财务部门审批后，方可办理退费。（二）医保管理1.医保政策执行：严格执行国家医保政策，规范医保服务行为，确保医保基金合理使用。2.医保结算：医院应按照医保部门的规定，及时与医保部门进行医保费用结算，确保医保基金及时足额支付。3.医保监管：加强对医保服务行为的监管，建立健全医保费用监控机制，定期对医保费用进行分析和评估，防范医保基金风险。（三）物价管理1.物价政策培训：定期组织物价政策培训，提高医院工作人员的物价政策水平和收费管理能力。2.物价检查：加强对医院收费项目和收费标准的检查，及时发现和纠正收费违规行为。3.物价投诉处理：建立健全物价投诉处理机制，及时处理患者的物价投诉，维护患者的合法权益。四、成本管理（一）成本核算1.核算对象：医院成本核算应以科室、诊次、床日等为核算对象，逐步开展医疗服务项目成本核算。2.核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，准确计算医疗服务成本。3.核算流程：财务部门负责收集、整理和分析成本核算数据，编制成本报表，定期向医院管理层和各科室反馈成本核算结果。（二）成本控制1.成本控制目标：根据医院发展战略和年度工作计划制定成本控制目标，明确各科室成本控制责任。2.控制措施：加强对医院物资采购、设备购置、人员薪酬等成本支出的控制，优化业务流程，提高资源利用效率，降低医疗服务成本。3.成本分析：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。（三）成本考核1.考核指标：建立健全成本考核指标体系，包括成本控制率、百元收入医疗成本、人均医疗成本等指标。2.考核方式：定期对各科室成本控制情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。3.结果应用：根据成本考核结果，对成本控制效果好的科室给予奖励，对成本控制效果差的科室进行通报批评，并责令其限期整改。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：建立健全货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。2.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.银行存款管理：加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。4.票据管理：加强对票据的管理，建立票据登记制度，严格票据的领用、保管、核销手续，确保票据安全。（二）固定资产管理1.购置管理：医院固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制固定资产投资规模，提高固定资产使用效益。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.核算管理：财务部门应按照规定的固定资产折旧方法进行折旧核算，准确反映固定资产的价值损耗。4.清查管理：定期对医院固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.处置管理：医院固定资产处置应按照规定的审批程序进行，严格控制固定资产处置行为，确保国有资产不流失。（三）库存物资管理1.采购管理：医院库存物资采购应按照规定的采购程序进行，严格控制库存物资采购成本，确保库存物资质量。2.验收管理：库存物资采购后，应及时组织验收，确保库存物资的数量和质量符合要求。3.核算管理：财务部门应按照规定的库存物资核算方法进行核算，准确反映库存物资的增减变动情况。4.清查管理：定期对医院库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.领用管理：医院各科室应按照规定的领用程序领用库存物资，严格控制库存物资领用数量，确保库存物资合理使用。六、采购管理（一）采购计划1.编制依据：医院采购计划应根据医院业务发展需要、库存物资状况以及预算安排等因素编制。2.编制流程：各科室根据本科室业务发展需要和库存物资状况，提出本科室采购计划建议数，经科室负责人审核后报采购部门；采购部门对各科室采购计划建议数进行汇总、审核和平衡，提出医院采购计划草案，报医院采购管理委员会审议；医院采购管理委员会审议通过后，报医院决策层批准；医院将批准后的采购计划下达各科室执行。（二）采购实施1.采购方式：医院采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：医院采购应按照规定的采购程序进行，包括采购申请、采购审批、采购招标、采购合同签订、采购验收等环节。3.采购合同管理：医院采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款，确保采购合同的合法性、有效性和完整性。采购合同签订后，应及时送财务部门备案，并按照合同约定履行付款义务。（三）采购监督1.内部监督：医院应建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督，确保采购活动合法合规。2.外部监督：医院应积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：医院合同应由业务部门根据业务需要起草，合同内容应符合法律法规和医院利益要求。2.合同审核：合同起草后，应提交医院合同管理部门进行审核，审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等。3.合同签订：经审核通过的合同，应由医院法定代表人或其授权代表签字，并加盖医院公章。合同签订后，应及时送财务部门备案。（二）合同履行1.责任分工：医院各业务部门是合同履行的责任主体，负责按照合同约定履行合同义务；财务部门负责监督合同付款情况；合同管理部门负责合同履行的跟踪和协调。2.履行监控：合同管理部门应定期对合同履行情况进行监控，及时掌握合同履行进度，分析合同履行差异原因，提出改进措施和建议。3.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应由业务部门提出书面申请，经合同管理部门审核、医院决策层批准后进行变更或解除。（三）合同归档1.归档要求：合同签订后，合同管理部门应及时将合同文本及相关资料进行归档，确保合同档案的完整性和安全性。2.保管期限：合同档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。八、风险管理（一）风险识别1.风险识别方法：医院应采用风险清单法、流程图法、头脑风暴法等方法，对医院经济活动中的风险进行识别。2.风险识别范围：风险识别范围应涵盖医院预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。（二）风险评估1.风险评估方法：医院应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估标准：医院应根据风险发生的可能性和影响程度，制定风险评估标准，将风险分为高、中、低三个等级。（三）风险应对1.风险应对策略：针对不同等级的风险，医院应采取相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.风险应对措施：医院应根据风险应对策略，制定具体的风险应对措施，明确责任部门和责任人，确保风险应对措施的有效实施。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划：医院应根据医院管理需要和业务流程，制定信息系统建设规划，明确信息系统建设的目标、任务和要求。2.系统实施：医院应按照信息系统建设规划，组织实施信息系统建设项目，确保信息系统的功能满足医院管理需要和业务流程要求。3.系统维护：医院应建立健全信息系统维护管理制度，加强对信息系统的日常维护和管理，确保信息系统的安全稳定运行。（二）信息传递与共享1.信息传递渠道：医院应建立健全信息传递渠道，确保信息在医院内部各部门、各科室之间及时、准确传递。2.信息共享机制：医院应建立信息共享机制，实现医院内部信息资源的共享，提高医院管理效率和决策科学性。（三）沟通协调机制1.内部沟通：医院应建立健全内部沟通协调机制，加强医院内部各部门、各科室之间的沟通协调，及时解决工作中出现的问题。2.外部沟通：医院应加强与财政、卫生、物价、医保等部门的沟通协调，及时了解国家政策法规和行业动态，争取政策支持，维护医院合法权益。十、内部监督（一）监督机构1.设立内部审计部门：医院应设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对医院经济活动进行内部审计监督。2.成立内部控制评价小组：医院应成立内部控制评价小组，负责对医院内部控制制度的有效性进行评价。（二）监督内容1.财务收支审计：内部审计部门应定期对医院财务收支情况进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.经济责任审计：内部审计部门应定期对医院各科室负责人的经济责任履行情况进行审计，检查其在经济活动中是否存在违规行为。3.内部控制评价：内部控制评价小组应定期对医院内部控制制度的有