企业对外担保内控制度

PAGE企业对外担保内控制度一、总则（一）目的为规范本企业对外担保行为，加强对外担保业务的内部控制，防范担保风险，确保企业资产安全，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国民法典》等相关法律法规以及企业会计准则的规定，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属各子公司、分公司（以下统称“企业”）对外提供的各类担保业务，包括但不限于融资担保、投标担保、履约担保等。（三）基本原则1.合法性原则：企业对外担保行为必须符合国家法律法规的规定，不得违反法律法规的强制性要求。2.审慎性原则：企业在决定是否提供担保时，应当充分评估被担保方的信用状况、经营状况、财务状况以及担保事项的风险程度，审慎做出决策。3.安全性原则：企业应当确保担保业务的安全性，避免因提供担保而导致企业资产遭受损失。在担保过程中，应当采取有效的风险控制措施，保障企业的利益。4.独立性原则：企业对外担保业务应当独立于其他业务活动进行管理，建立健全独立的担保业务审批流程和风险管理体系，确保担保业务的公正性和客观性。二、担保业务流程（一）担保申请1.被担保方因业务需要申请企业提供担保时，应向企业提交书面担保申请，并提供相关资料，包括但不限于营业执照副本、公司章程、法定代表人身份证明、最近一期财务报表、贷款卡信息、担保事项的相关合同或协议等。2.企业相关部门收到被担保方的担保申请后，应对申请资料的完整性和真实性进行初步审查。如发现申请资料不齐全或存在疑问，应要求被担保方补充或说明相关情况。（二）调查评估1.企业风险管理部门负责对被担保方的信用状况、经营状况、财务状况以及担保事项的风险程度进行调查评估。调查评估内容包括但不限于：被担保方的基本情况，如注册地址、经营范围、股权结构、法定代表人等；被担保方的信用记录，包括是否存在逾期贷款、欠息、涉诉等不良信用情况；被担保方的经营状况，如市场份额、经营业绩、行业竞争力等；被担保方的财务状况，如资产负债情况、盈利能力、现金流状况等；担保事项的风险程度，如担保金额、担保期限、担保方式、反担保措施等。2.风险管理部门应通过多种渠道收集被担保方的相关信息，如查阅财务报表、实地考察、查询信用评级机构报告、与被担保方的供应商、客户等进行沟通等。在调查评估过程中，应形成详细的调查评估报告，对被担保方的风险状况进行全面分析，并提出是否提供担保的建议。（三）审批决策1.企业根据风险管理部门的调查评估报告，按照规定的审批权限进行审批决策。审批决策流程如下：担保金额在[具体金额]以下的，由企业总经理审批；担保金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由企业董事会审批；担保金额在[具体金额]以上的，由企业股东大会审批。2.在审批过程中，审批人员应认真审查调查评估报告，充分考虑担保事项的风险程度以及对企业财务状况和经营业绩的影响。如发现调查评估报告存在疑问或风险评估不准确，应要求风险管理部门重新进行调查评估或补充相关资料。3.审批人员应根据审批权限，签署同意或不同意担保的意见。如同意担保，应明确担保金额、担保期限、担保方式、反担保措施等具体内容；如不同意担保，应说明理由。（四）签订担保合同1.经审批同意担保的，企业应与被担保方签订书面担保合同。担保合同应明确约定双方的权利义务，包括但不限于担保金额、担保期限（起始日期和到期日期）、担保方式（如保证、抵押、质押等）、反担保措施、违约责任、争议解决方式等。2.在签订担保合同前，企业法律部门应对担保合同的合法性、合规性进行审查，确保合同条款符合法律法规的要求。法律部门审查通过后，企业方可与被担保方签订担保合同。3.担保合同签订后，企业应及时将担保合同副本送风险管理部门备案，以便风险管理部门对担保业务进行跟踪管理。（五）担保执行与监控1.企业应按照担保合同的约定履行担保义务，及时了解被担保方的经营状况、财务状况以及担保事项的进展情况。如发现被担保方出现经营困难、财务状况恶化或担保事项存在风险等情况，应及时采取措施，如要求被担保方提供补充资料、增加反担保措施、提前收回担保款项等，以降低担保风险。2.风险管理部门应定期对担保业务进行监控，建立担保业务台账，记录担保事项的基本情况、担保金额、担保期限、被担保方的经营状况、财务状况以及担保业务的执行情况等信息。同时，应定期对担保业务进行风险评估，及时发现和解决担保业务中存在的问题。3.企业财务部门应按照企业会计准则的规定，对担保业务进行会计核算，准确记录担保金额、担保期限、担保费用等信息，并及时披露担保业务的相关情况。（六）担保解除1.担保期限届满，被担保方按照担保合同的约定履行了全部义务的，企业应及时解除担保责任，并办理相关解除手续。2.在担保期限内，如被担保方提前履行了全部义务或企业与被担保方协商一致解除担保合同的，企业应按照担保合同的约定办理担保解除手续。3.担保解除后，企业应及时将担保解除情况通知相关部门，并对担保业务档案进行整理归档，妥善保管。三、反担保措施（一）反担保方式企业在提供担保时，应要求被担保方提供有效的反担保措施，以降低担保风险。反担保方式主要包括以下几种：1.保证反担保：由被担保方的其他关联企业或第三方企业提供连带责任保证，作为反担保措施。2.抵押反担保：被担保方以其合法拥有的不动产、动产或权利等向企业提供抵押，作为反担保措施。抵押财产应办理合法有效的抵押登记手续。3.质押反担保：被担保方以其合法拥有的股权、债券、存单、知识产权等向企业提供质押，作为反担保措施。质押财产应办理合法有效的质押登记手续。（二）反担保措施的评估与审核1.企业风险管理部门应对被担保方提供的反担保措施进行评估，审查反担保措施的合法性、有效性、充分性以及可实现性。评估内容包括但不限于：反担保方的信用状况、经营状况、财务状况等；抵押财产或质押财产的权属状况、价值评估、变现能力等；保证反担保的保证能力和信用状况等。2.在反担保措施评估过程中，风险管理部门应形成详细的评估报告，对反担保措施的风险状况进行全面分析，并提出是否接受反担保措施的建议。3.企业法律部门应对反担保措施的合法性、合规性进行审查，确保反担保措施符合法律法规的要求。法律部门审查通过后，企业方可接受被担保方提供的反担保措施。（三）反担保合同的签订与管理1.经评估和审核同意接受反担保措施的，企业应与反担保方签订书面反担保合同。反担保合同应明确约定双方的权利义务，包括但不限于反担保方式、反担保金额、反担保期限、违约责任、争议解决方式等。2.在签订反担保合同前，企业法律部门应对反担保合同的合法性、合规性进行审查，确保合同条款符合法律法规的要求。法律部门审查通过后，企业方可与反担保方签订反担保合同。3.反担保合同签订后，企业应及时将反担保合同副本送风险管理部门备案，以便风险管理部门对反担保业务进行跟踪管理。同时，企业应按照反担保合同的约定，对反担保财产进行管理和处置，确保反担保措施的有效性。四、风险管理与内部控制（一）风险管理体系建设1.企业应建立健全风险管理体系，明确风险管理部门的职责和权限，配备专业的风险管理人员，负责对担保业务进行全面的风险管理。2.风险管理部门应制定完善的风险管理流程和制度，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等环节，确保风险管理工作的规范化和科学化。3.企业应定期对风险管理体系进行评估和完善，及时发现和解决风险管理工作中存在的问题，提高风险管理水平。（二）内部控制措施1.企业应建立健全内部控制制度，对担保业务的各个环节进行严格的内部控制，确保担保业务的合规性和风险可控性。2.内部控制措施包括但不限于：不相容职务分离控制：担保业务的申请、调查评估、审批决策、合同签订、执行监控等环节应相互分离，避免由同一人或同一部门办理担保业务的全过程。授权审批控制：明确担保业务的审批权限和审批流程，严格按照规定的审批权限进行审批决策，未经授权不得擅自提供担保。财产保护控制：对反担保财产进行妥善保管，定期进行清查盘点，确保反担保财产的安全完整。会计系统控制：按照企业会计准则的规定，对担保业务进行准确的会计核算，及时披露担保业务的相关信息。内部审计监督：企业内部审计部门应定期对担保业务进行审计监督，检查担保业务的内部控制制度执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）风险预警与处置1.企业应建立风险预警机制，可以设定关键风险指标，如被担保方的资产负债率、流动比率、速动比率、逾期贷款率等，对担保业务进行实时监控。当风险指标出现异常时，应及时发出风险预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。2.风险管理部门应根据风险预警信号，及时对担保业务进行风险评估，分析风险产生的原因，并提出相应的风险处置建议。风险处置建议包括但不限于要求被担保方提供补充资料、增加反担保措施、提前收回担保款项、采取法律手段等。3.企业应建立风险处置预案，明确风险处置的流程和责任分工，确保在风险发生时能够迅速、有效地采取措施进行处置，降低风险损失。同时，企业应及时总结风险处置经验教训，完善风险管理体系和内部控制制度，提高风险防范能力。五、信息披露与档案管理（一）信息披露1.企业应按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露担保业务的相关信息。信息披露内容包括但不限于担保金额、担保期限、担保方式、被担保方的基本情况、担保业务的风险状况等。2.企业应在年度报告、中期报告等定期报告中披露担保业务的相关信息，同时应在发生重大担保事项时，及时发布临时公告，向投资者和社会公众披露担保事项的详细情况。3.企业应建立健全信息披露管理制度，明确信息披露的流程和责任分工，确保信息披露工作的规范化和制度化。（二）档案管理1.企业应建立健全担保业务档案管理制度，对担保业务的相关资料进行妥善保管。担保业务档案包括但不限于担保申请资料、调查评估报告、审批决策文件、担保合同、反担保合同、担保业务执行情况记录等。2.担保业务档案应按照档案管理的要求进行分类、编号、装订