村级内控制度

PAGE村级内控制度一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级经济活动，提高资金使用效益，保障村级资产安全，维护村民的合法权益，促进村级经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有经济活动和财务管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖村级经济活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、项目建设、收支核算等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据本村经济发展状况和实际管理需要，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）村民委员会村民委员会是村级事务的管理主体，负责领导和组织实施本村的各项经济活动和财务管理工作。其主要职责包括：1.制定和完善本村内控制度，并监督执行。2.组织编制年度预算和财务计划，提交村民会议或村民代表会议审议通过后执行。3.负责村级资产的管理和处置，确保资产安全完整。4.审核村级各项收支，签署审批意见。5.定期向村民公开财务收支情况，接受村民监督。（二）村务监督委员会村务监督委员会是村级事务的监督机构，负责对本村经济活动和财务管理进行监督检查。其主要职责包括：1.监督村民委员会执行国家法律法规、政策和本村内控制度的情况。2.对村级财务收支、资产处置、工程项目等进行审核监督，提出意见和建议。3.受理村民对村级经济活动和财务管理的举报和投诉，及时进行调查处理。4.定期向村民公开监督情况，保障村民知情权。（三）财务人员财务人员负责村级财务的日常核算和管理工作。其主要职责包括：1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。3.负责村级资产的登记、核算和管理，定期进行清查盘点。4.协助村民委员会做好年度预算和财务计划的编制工作。5.提供财务信息咨询服务，为村民委员会决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.每年年底，村民委员会应根据本村经济发展规划和实际情况，组织编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。2.收入预算应根据本村各项收入来源，如财政补助收入、村集体经济收入、资产租赁收入等进行预测编制。3.支出预算应根据本村各项事业发展需要，如基础设施建设、公益事业支出、人员经费等进行合理安排。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途。4.预算草案编制完成后，应提交村民会议或村民代表会议审议通过。（二）预算执行1.村民委员会应严格按照经审议通过的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报村民会议或村民代表会议审议批准。3.财务人员应定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算监督1.村务监督委员会应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。2.村民委员会应定期向村民公开预算执行情况，接受村民监督。四、收入管理（一）收入范围本村收入主要包括以下几类：1.财政补助收入：指上级政府部门给予本村的各类财政拨款和补助资金。2.村集体经济收入：指本村通过发展村办企业、资产租赁、资源开发等方式取得的收入。3.捐赠收入：指社会各界对本村的捐赠资金和物资。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入确认1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。2.财政补助收入应根据上级政府部门的拨款文件和相关凭证进行确认。3.村集体经济收入应根据合同约定和实际收款情况进行确认。4.捐赠收入应根据捐赠协议和实际收到的捐赠资金或物资进行确认。（三）收入收缴1.设立专门的收款岗位，负责本村各项收入的收缴工作。收款人员应具备相应的业务知识和技能，严格遵守收款程序和规定。2.各项收入应及时足额收缴，严禁坐收坐支。收款人员应开具合法有效的收款凭证，并及时将收款情况交财务人员进行核算。3.对于村集体经济收入，应加强合同管理，确保合同的履行和款项的及时收回。（四）收入监督1.村务监督委员会应定期对收入收缴情况进行检查，核实收入的真实性和完整性。2.村民委员会应定期向村民公开收入情况，接受村民监督。五、支出管理（一）支出审批1.村级各项支出应严格执行审批制度，未经审批不得支出。2.根据支出金额大小和性质不同，实行分级审批制度。具体审批流程如下：金额较小的日常支出，由村民委员会主任审批。金额较大的专项支出或重要项目支出，由村民会议或村民代表会议审议通过后，由村民委员会主任审批。涉及重大资金支出或资产处置的，应报上级政府部门审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，审批人员应签署明确的审批意见。（二）支出核算1.财务人员应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的真实性、合法性和准确性。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.对于不符合规定的原始凭证，财务人员有权拒绝受理，并要求经办人员重新取得合法有效的原始凭证。（三）支出控制1.严格控制村级非生产性支出，确保资金用于本村经济发展和公益事业建设。2.加强对工程项目支出的管理，工程项目应按照规定进行招投标，签订合同，并严格按照合同约定进行付款。3.规范村级公务接待和差旅费支出，严格执行相关标准和规定。（四）支出监督1.村务监督委员会应加强对支出情况的监督检查，重点检查支出的审批程序是否合规、原始凭证是否合法有效、资金用途是否符合规定等。2.村民委员会应定期向村民公开支出情况，接受村民监督。六、资产管理（一）资产分类本村资产主要包括以下几类：1.流动资产：指可以在一年内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。4.长期投资：指不准备在一年内变现的投资，如对其他企业的股权投资、债券投资等。（二）资产登记1.设立专门的资产登记台账，对本村各项资产进行详细登记。资产登记台账应包括资产名称、类别、数量、单价、购置时间、使用部门等信息。2.财务人员应定期对资产登记台账进行核对，确保账实相符。（三）资产清查1.每年定期对本村资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。资产清查应包括实地盘点、账实核对、资产质量评估等内容。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.村级资产处置应严格按照规定程序进行，确保资产处置的公开、公平、公正。2.资产处置包括出售、转让、报废、捐赠等方式。资产处置前应进行评估，确定合理的处置价格。3.资产处置方案应提交村民会议或村民代表会议审议通过，并报上级政府部门备案。（五）资产监督1.村务监督委员会应加强对资产登记、清查和处置情况的监督检查，确保资产管理制度的有效执行。2.村民委员会应定期向村民公开资产情况，接受村民监督。七、工程项目管理（一）项目立项1.本村工程项目应根据本村经济发展规划和实际需要进行立项。项目立项前应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。2.项目立项申请应提交村民会议或村民代表会议审议通过，并报上级政府部门备案。（二）项目招投标1.达到规定规模标准的工程项目应按照规定进行招投标。招投标应遵循公开、公平、公正的原则，确保项目实施的质量和效益。2.招投标程序应包括招标公告发布、报名、资格审查、开标、评标、定标等环节。招标公告应在本村范围内公开张贴，并在相关媒体上发布。3.评标委员会应由村民代表、专业技术人员等组成，负责对投标文件进行评审和比较，确定中标候选人。（三）项目合同管理1.工程项目确定中标单位后，应及时签订合同。合同应明确项目内容、工期、质量标准、付款方式、违约责任等条款。2.合同签订后，应严格按照合同约定执行。财务人员应根据合同约定和工程进度进行付款审核，确保资金支付的合理性和合规性。（四）项目监督1.村务监督委员会应加强对工程项目实施情况的监督检查，重点检查项目进度、质量、安全等方面的情况。2.村民委员会应定期向村民公开工程项目实施情况，接受村民监督。八、财务公开与民主监督（一）财务公开1.定期向村民公开村级财务收支情况，公开内容应包括收入来源、支出项目、金额、结余等信息。2.财务公开应采用多种形式，如公开栏、广播、网络等，确保村民能够及时了解村级财务状况。3.财务公开时间应按照规定执行