内控制度预算管理制度

PAGE内控制度预算管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范预算编制、执行、控制及监督等行为，提高公司资源配置效率，防范财务风险，确保公司战略目标的实现，特制定本内控制度预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应紧密围绕公司战略目标，确保预算与战略方向相一致，为战略实施提供有力支持。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。3.全员参与原则：全体员工共同参与预算编制、执行、监督等工作，明确各部门及人员在预算管理中的职责，形成全员重视、全员参与的良好氛围。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性；同时，根据市场变化、公司战略调整等因素，适时对预算进行合理调整，增强预算的适应性。5.成本效益原则：在预算管理过程中，充分考虑投入与产出的关系，力求以最小的成本实现最大的效益，提高公司整体运营效率。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和程序，确保其符合公司战略和法律法规要求。审批公司年度预算方案，对预算编制的准确性、合理性进行审核，并做出最终决策。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，促进各部门之间的沟通与协作。定期对预算执行情况进行分析和评估，根据实际情况决定是否调整预算。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务负责人兼任主任，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作，包括制定预算编制的具体方法、流程和表格等。组织和指导各部门编制预算草案，对各部门提交的预算资料进行初步审核和汇总。跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报预算执行进度、差异分析及存在的问题。根据预算管理委员会的决策，对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达给各部门。建立预算管理档案，妥善保管预算编制、执行、调整等过程中的相关资料。（三）各部门1.职责负责本部门预算编制工作，按照公司统一要求和时间节点，准确、详细地编制本部门预算草案，并提交给预算管理办公室。严格执行经批准的预算，对本部门预算执行情况负责，并及时向预算管理办公室反馈预算执行过程中的问题和情况。根据公司业务发展和市场变化，提出预算调整申请，并配合预算管理办公室做好预算调整工作。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况及实际经营成果。3.市场预测和行业发展趋势。4.国家有关法律法规、政策及行业标准。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资产预算、负债预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。3.预算草案审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行初步审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对于审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求其进行修改。审核通过后，预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。4.预算草案审议与调整：预算管理办公室将公司年度预算草案初稿提交给预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，根据公司战略目标、市场情况等因素，对预算草案提出修改意见和建议。各部门根据预算管理委员会的意见对预算草案进行调整，形成最终的公司年度预算草案。5.预算草案审批：公司年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算方案。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门或项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、费用等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算编制，特别是对那些费用支出无规律、数额难以准确确定的项目。四、预算执行（一）预算分解与下达公司年度预算方案下达后，预算管理办公室应将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应根据分解后的预算指标，进一步细化本部门的预算执行计划，将预算指标落实到具体的岗位和个人。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资产、负债等各项预算指标的实际发生数、累计数、与预算数的差异等。预算管理办公室定期收集各部门的预算执行台账，进行汇总分析。2.定期召开预算执行分析会议：每月[具体时间]，预算管理办公室组织召开预算执行分析会议，各部门汇报本部门预算执行情况，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。预算管理委员会对预算执行情况进行全面评估，协调解决预算执行过程中的重大问题。3.实时监控预算执行进度：预算管理办公室通过财务信息系统等手段，实时监控公司预算执行进度，及时发现预算执行中的异常情况，并及时向相关部门发出预警。对于预算执行偏差较大的部门，预算管理办公室应深入了解原因，督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算执行调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算无法执行。公司战略调整，对预算目标产生影响。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，导致公司预算执行困难。不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营活动造成重大影响。其他不可预见的因素，导致公司预算执行出现重大偏差。2.调整流程由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司预算目标的影响等。预算管理办公室对预算调整申请进行审核，审核通过后提交给预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行全面审查，根据公司实际情况和战略目标，决定是否批准预算调整申请。预算管理办公室根据预算管理委员会的决策，对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达给各部门。五、预算控制（一）成本费用控制1.各部门应严格按照预算控制成本费用支出，建立健全成本费用管理制度，加强成本费用核算与分析，采取有效措施降低成本费用水平。2.对于预算内的成本费用支出，应严格按照审批程序进行审批；对于超预算的成本费用支出，必须经过特殊审批程序，说明原因并提供相应的解决方案。（二）资金控制1.加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。预算管理办公室应根据公司预算执行情况，及时预测资金需求，合理安排资金筹集和使用计划。2.严格控制资金支出，建立资金审批制度，明确资金支出的审批流程和权限。对于重大资金支出项目，应进行严格的可行性研究和风险评估，确保资金使用的安全性和效益性。（三）资产控制1.加强资产管理预算，合理配置资产，提高资产使用效率。各部门应根据本部门业务需求，编制资产购置、处置等预算，并报预算管理办公室审核。2.建立健全资产管理制度，加强资产的日常管理和核算，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。对于资产的购置、处置等行为，应严格按照相关规定进行审批和操作。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期对公司预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因分析及改进建议等内容。2.通过预算分析，找出预算执行过程中的问题和不足，为预算调整、改进预算管理提供依据。同时，通过对预算执行情况的分析，总结经验教训，不断完善公司预算管理制度和方法。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确预算考核的指标、标准、方法和程序。预算考核指标应包括预算执行情况、预算编制准确性、预算调整合理性等方面。2.预算考核与公司绩效考核体系相结合，将预算执行情况作为各部门及员工绩效考核的重要依据。对于预算执行情况良好的部门和员工，给予相应的奖