计财处内控制度

PAGE计财处内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范公司计财处的各项财务活动，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，防范财务风险，提高财务管理效率，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于公司计财处全体工作人员，涵盖计财处涉及的各项财务核算、资金管理、预算编制与执行、财务监督等工作领域。（四）基本原则1.合法性原则：计财处的一切财务活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：内控制度应涵盖计财处工作的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：各项财务工作的岗位设置应相互分离、相互制约，避免权力过度集中。4.适应性原则：内控制度应与公司的业务特点、管理要求和发展阶段相适应，并根据内外部环境变化及时修订完善。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置计财处应设置财务主管、会计、出纳、预算专员、财务分析专员等岗位。（二）职责分工1.财务主管全面负责计财处的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作符合法律法规和公司规定。组织财务预算的编制、审核、执行和分析，为公司决策提供财务支持。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济事项的决策和管理。负责财务人员的培训、考核和绩效评价，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制各类财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。协助财务主管进行财务预算编制和执行监控，参与财务管理制度的修订和完善。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好资金核算和对账工作，定期编制资金报表，向财务主管汇报资金收支情况。4.预算专员负责收集、整理和分析公司各部门的预算资料，协助财务主管编制年度财务预算。对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题。定期编制预算执行情况报告，为公司管理层提供预算执行分析和建议。参与预算调整工作，根据公司实际情况和业务变化，提出合理的预算调整方案。5.财务分析专员收集、整理和分析公司财务数据及相关业务数据，运用专业方法进行财务分析。撰写财务分析报告，为公司管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的分析评价，提出改进建议。跟踪行业动态和市场变化，为公司战略决策提供财务方面的前瞻性分析和支持。协助财务主管开展财务绩效评价工作，建立健全财务绩效评价指标体系。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.计财处应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。（二）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.月末，会计人员应进行账账核对、账证核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，会计人员按照规定进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（三）财务报表编制与报送1.财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务主管负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和逻辑性。审核无误后，加盖单位公章和财务主管印章，按照规定的时间和渠道报送公司管理层、股东及相关政府部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料等。2.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档，妥善保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定的程序进行审批，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算专员应根据公司年度经营计划和财务战略，组织编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑公司各项业务活动的资金需求和资金来源。3.财务主管负责对资金预算进行审核，审核通过后报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。（二）资金收支管理1.出纳人员应严格按照公司资金管理制度办理资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。2.收入资金应及时缴存银行，不得坐支现金。收取的现金应在当日或规定的时间内送存银行，不得留存现金过夜。3.支付资金应严格按照审批程序进行，审核无误后，由出纳人员办理支付手续。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并注明用途、金额、支付方式等。4.对于重大资金支出事项，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）银行账户管理1.计财处应按照国家有关规定，在合规的银行开立账户，用于办理公司的资金收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。3.出纳人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴章等重要资料，防止账户资金被盗用或挪用。（四）资金风险管理1.计财处应建立健全资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等方面进行实时监控和分析。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和金融服务，确保公司资金链的稳定。4.对于可能出现的资金风险，应制定应急预案，及时采取措施加以防范和化解，确保公司资金安全。五、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由预算专员组织各部门进行编制。2.各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务计划，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。3.预算专员对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报财务主管审核。4.财务主管审核通过后，将预算草案提交公司管理层审批。公司年度预算经批准后，由预算专员分解下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.预算专员负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期收集各部门的预算执行数据，分析预算执行差异原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，预算专员应及时向财务主管汇报，并提出相应的解决措施和建议。4.财务主管应定期组织召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，协调解决预算执行过程中的问题，确保公司预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.预算专员对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务主管审批。3.财务主管审核通过后，将预算调整申请提交公司管理层审批。公司预算调整经批准后，由预算专员下达至各部门执行。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。六、财务监督（一）内部审计监督1.公司应设立独立的内部审计部门，定期对计财处的财务活动进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，形成审计报告。审计报告应客观、公正地反映计财处财务活动中存在的问题，并提出改进建议。4.计财处应积极配合内部审计部门的工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）财务自查自纠1.计财处应定期开展财务自查自纠工作，对财务核算、资金管理、预算执行等方面进行全面检查。2.自查自纠工作应制定详细的自查方案，明确自查内容、自查方法和自查时间。3.对自查发现的问题，应及时进行分析和整改，建立健全相关管理制度和内部控制措施，防止问题再次发生。（三）外部监督配合1.计财处应积极配合国