资产评估公司内控制度

PAGE资产评估公司内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范资产评估公司的各项业务活动，确保公司运营符合相关法律法规和行业标准，提高公司治理水平，防范经营风险，保障公司资产安全，提升公司的服务质量和市场竞争力，促进公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德准则》以及其他相关法律法规和行业规范制定。（三）适用范围本制度适用于本资产评估公司及其所属各部门、分支机构和全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：公司的内部控制制度应符合国家法律法规和行业监管要求。2.全面性原则：涵盖公司各项业务活动、各个部门和岗位，贯穿决策、执行和监督全过程。3.制衡性原则：确保公司内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司业务发展、外部环境变化等适时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）公司治理结构1.公司设立股东会、董事会、监事会等治理机构，明确各治理机构的职责权限，确保公司决策、执行和监督相互分离、相互制衡。2.股东会是公司的权力机构，依法行使决定公司经营方针和投资计划等重大事项的职权。3.董事会是公司的决策机构，负责制定公司的战略规划、经营计划和投资方案等，对股东会负责。4.监事会是公司的监督机构，对公司财务、董事和高级管理人员的履职情况进行监督检查。（二）管理层职责1.公司管理层负责组织实施公司的各项经营活动，确保公司运营符合内部控制制度的要求。2.总经理是公司经营管理的第一责任人，全面负责公司的日常经营管理工作，组织制定和实施公司年度经营计划，对公司的经营业绩负责。3.副总经理协助总经理开展工作，按照分工负责相应业务板块的管理工作，对总经理负责。（三）各部门职责1.业务部门负责资产评估业务的承接、实施和报告出具等工作。按照业务流程和质量控制要求，组织开展现场调查、资料收集、评估方法选择和计算等工作，确保评估报告的真实性、准确性和完整性。2.质量控制部门制定和完善公司质量控制制度，对资产评估业务进行质量审核和监督。对业务部门提交的评估报告进行审核，检查评估程序是否合规、评估方法是否恰当、评估依据是否充分等，提出审核意见并跟踪整改情况。3.风险管理部门识别、评估和监控公司面临的各类风险，制定风险应对策略。对重大业务项目进行风险评估，参与业务决策过程，为公司管理层提供风险决策支持。4.财务部门负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务信息。制定财务管理制度，加强资金管理、成本控制和预算管理，确保公司财务状况健康稳定。5.人力资源部门负责公司人力资源规划、招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等工作。建立健全员工激励约束机制，提高员工素质和工作积极性，为公司发展提供人力资源保障。6.行政部门负责公司行政管理工作，包括办公设施管理、文件档案管理、后勤保障等。制定行政管理制度，提高公司行政效率，营造良好的办公环境。三、业务流程控制（一）业务承接与洽谈1.业务部门在承接资产评估业务前，应进行充分的市场调研和客户背景调查，评估项目的风险和收益。2.与客户进行洽谈时，应明确业务范围、评估目的、评估基准日、报告提交时间等关键事项，并形成书面洽谈记录。3.对客户提出的特殊要求和潜在风险进行评估，如涉及重大复杂项目或存在较高风险的，应及时向公司管理层汇报，经批准后方可承接。（二）项目团队组建1.根据业务需求，组建专业的项目团队，明确项目负责人和各成员的职责分工。2.项目团队成员应具备相应的专业知识和技能，熟悉资产评估业务流程和相关法律法规。3.对项目团队成员进行必要的培训，使其了解项目的具体要求和风险点，确保项目顺利实施。（三）评估程序实施1.前期准备项目团队制定详细的评估工作计划，明确评估步骤、时间节点和人员安排。收集与评估对象相关的资料，包括产权证明、财务报表、市场交易案例等，确保资料的真实性、完整性和相关性。2.现场调查项目团队成员到评估对象现场进行实地勘查，了解评估对象的现状、使用情况、周边环境等。与评估对象相关人员进行沟通访谈，核实相关情况，获取必要的信息。3.评估方法选择与计算根据评估对象的特点、评估目的和资料收集情况，选择合适的评估方法，如市场法、收益法、成本法等。对选定的评估方法进行详细计算和分析，确保评估结果的准确性和可靠性。4.内部审核项目团队完成初步评估报告后，提交至质量控制部门进行内部审核。质量控制部门按照质量控制制度对评估报告进行审核，提出审核意见，项目团队根据审核意见进行修改完善。（四）报告出具与提交1.经内部审核通过的评估报告，由项目负责人签字后，报公司管理层审批。2.公司管理层对评估报告进行最终审核，确保报告内容符合法律法规和行业标准要求，不存在重大风险和问题。3.评估报告经审批通过后，加盖公司公章，按照约定时间提交给客户，并办理相关交接手续。（五）业务档案管理1.业务部门负责收集、整理和归档资产评估业务过程中的各类文件资料，包括洽谈记录、评估工作计划、现场调查资料、评估报告等。2.档案管理人员按照档案管理制度对业务档案进行分类、编号、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。3.业务档案应妥善保管一定期限，以备查阅和审计等需要，保管期限届满后，按照规定进行销毁处理。四、质量控制（一）质量控制体系1.公司建立健全质量控制体系，明确质量控制目标、原则和方法，确保评估业务质量符合相关标准。2.质量控制体系应涵盖业务承接、评估程序实施、报告出具等各个环节，对关键控制点进行重点监控。（二）质量控制措施1.审核制度实行三级审核制度，即项目团队内部审核、质量控制部门审核和公司管理层审核。项目团队内部审核由项目负责人组织，对评估报告的内容和格式进行初步审核，确保报告符合业务要求。质量控制部门审核是对评估报告的全面审核，包括评估程序合规性、评估方法合理性、评估依据充分性等方面，提出审核意见并跟踪整改情况。公司管理层审核是对评估报告的最终把关，确保报告质量和公司利益。2.培训与指导定期组织员工参加业务培训和质量控制培训，提高员工的专业素质和质量意识。质量控制部门对项目团队进行业务指导，解答项目实施过程中遇到的问题，确保评估工作规范进行。3.案例分析与经验总结定期开展案例分析活动，对已完成的评估项目进行总结分析，查找存在的问题和不足，提出改进措施。总结评估业务中的成功经验和典型案例，形成内部培训资料和业务指南，供员工学习参考。（三）质量监督与考核1.质量控制部门定期对公司评估业务质量进行监督检查，对发现的问题及时进行通报和整改。2.建立质量考核机制，将质量控制指标纳入员工绩效考核体系，对质量控制工作表现优秀的部门和个人进行表彰奖励，对质量问题较多的进行处罚。五、风险管理（一）风险识别与评估1.风险管理部门定期对公司面临的各类风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于重大风险，应制定专项风险应对方案，明确应对措施、责任部门和时间节点，确保风险得到有效控制。(三)风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行跟踪检查，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。六、内部审计与监督（一）内部审计机构与职责1.公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。（二）审计工作流程1.审计准备内部审计人员根据审计计划确定审计项目，制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。收集与审计项目相关的资料，了解被审计部门的业务流程和内部控制情况。2.审计实施通过查阅文件资料、实地观察、访谈、问卷调查等方式，对被审计部门进行审计检查，收集审计证据。对审计发现的问题进行记录和分析，与被审计部门沟通核实情况。3.审计报告内部审计人员根据审计结果撰写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给公司管理层和相关部门。（三）监督整改1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和时间节点，认真进行整改。2.内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。七、信息系统控制（一）信息系统建设与管理1.公司建立与业务发展相适应的信息系统，涵盖业务管理、财务管理、人力资源管理等各个方面，提高公司信息化水平。2.加强信息系统的安全管理，制定信息系统安全管理制度，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，保障信息系统的安全稳定运行。（二）信息系统使用与维护1.规范员工对信息系统的使用，明确各岗位的操作权限，防止信息泄露和滥用。2.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统功能的正常运行和数据的准确性、完整性。（三）信息沟通与共享1.建立信息沟通机制，确保公司内部各部门之间信息传递顺畅，提高工作效率。2.利用信息系统实现业务数据的共享和协同工作，促进公司各项业务活动的有效开展。八、人力资源管理控制（一）人员招聘与选拔1.根据公司业务发展需要，制定科学合理的人员招聘计划，明确招聘岗位、人数、条件等要求。2.严格招聘程序，通过发布招聘信息、筛选简历、面试、笔试等环节，选拔优秀的人才加入公司。（二）培训与发展1.为员工提供多样化的培训机会，包括专业技能培训、职业道德培训、管理能力培训等，提升员工综合素质。2.建立员工培训档案，记录员工培训情况，跟踪培训效果，为员工职业发展提供支持。（三）绩效考核与激励1.建立科学合理的绩效考核体系，明确考核指标、标准和方法，对员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核。2.