国税政采内控制度

PAGE国税政采内控制度一、总则（一）目的为加强国家税务系统政府采购（以下简称“政采”）内部控制，规范政采行为，防范政采风险，提高政采资金使用效益，依据《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和行业标准，结合国税系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国税系统各级预算单位使用财政性资金进行的政府采购活动，包括货物、工程和服务采购。（三）基本原则1.合法性原则：政采活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全政采管理制度和流程，确保采购活动规范有序。3.公正性原则：采购过程应公平、公正，维护国家利益和社会公共利益，保护供应商合法权益。4.效益性原则：提高政采资金使用效益，实现物有所值。5.风险防控原则：识别、评估和防控政采过程中的各类风险。二、组织与职责（一）政府采购领导小组1.组成：由国税系统各级单位主要领导担任组长，相关部门负责人为成员。2.职责研究制定政采工作的重大政策和制度。审议政采预算和采购计划。协调解决政采工作中的重大问题。监督政采活动的执行情况。（二）政府采购管理部门1.设置：各级国税机关应设立专门的政府采购管理部门，配备专业人员。2.职责贯彻执行国家政采法律法规和政策。制定本单位政采实施办法和操作规程。编制政采预算和采购计划。组织实施政采活动，包括采购文件编制、采购公告发布、评审组织等。负责政采合同签订、履行、验收等管理工作。建立政采档案，保存采购活动相关资料。对政采活动进行统计分析和绩效评价。（三）采购需求部门1.职责根据工作需要提出采购需求，确保需求的合理性和准确性。参与采购文件编制，提供技术参数、服务要求等相关资料。配合采购管理部门组织采购活动，包括参与评审、验收等工作。（四）财务部门1.职责审核政采预算和采购计划，确保资金安排合理。负责政采资金的支付和核算管理。对政采活动的资金使用情况进行监督检查。（五）内部监督部门1.职责对政采活动进行全过程监督，检查采购程序的合规性、采购结果的公正性等。受理对政采活动的投诉举报，调查处理违规行为。三、预算与计划管理（一）采购预算编制1.采购需求部门应根据工作实际和事业发展规划，在规定时间内编制采购预算，明确采购项目、数量、规格、金额等内容。2.采购预算应按照财政部门要求进行细化和分类，确保预算的准确性和完整性。3.采购管理部门对采购需求部门提交的采购预算进行审核，重点审核预算的合理性、合规性和与工作计划的匹配性。审核通过后，报政府采购领导小组审议。（二）采购计划制定1.采购管理部门根据批准的采购预算，结合采购项目的轻重缓急和时间要求，制定年度、季度和月度采购计划。2.采购计划应明确采购项目名称、采购方式、采购时间、采购组织形式等内容。3.采购计划应按照规定程序报上级主管部门备案，并及时向采购需求部门和相关部门通报。（三）预算与计划调整1.因工作需要确需调整采购预算和计划的，采购需求部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容等，并按照规定程序进行审批。2.采购预算和计划调整应报原审批部门批准，涉及财政资金的，还应报财政部门备案。四、采购方式与程序（一）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多供应商可供选择的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（二）采购程序1.采购申请：采购需求部门填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购方式等内容，并提交相关证明材料。2.采购审批：采购申请表经采购需求部门负责人审核后，报采购管理部门审批。采购管理部门根据采购项目的性质和金额，按照规定的审批权限进行审批。3.采购文件编制：采购管理部门根据采购项目特点和采购方式，编制采购文件。采购文件应包括采购公告、采购邀请书、采购需求、采购合同条款、评审标准等内容。4.采购信息发布：采购管理部门按照规定在指定媒体上发布采购信息，邀请供应商参与采购活动。5.供应商报名与资格审查：供应商按照采购公告要求报名，采购管理部门对供应商资格进行审查，确定符合条件的供应商名单。6.采购评审：采购管理部门组织评审委员会对符合资格条件的供应商进行评审。评审委员会按照评审标准对供应商的投标文件或响应文件进行评审，确定中标或成交供应商。7.采购结果公示：采购管理部门将采购结果在指定媒体上进行公示，公示期不少于规定天数。公示无异议后，发布中标或成交通知书。8.采购合同签订：采购管理部门组织采购需求部门与中标或成交供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购标的、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等内容。9.采购合同履行与验收：采购需求部门负责采购合同的履行，按照合同约定接收货物、工程或服务。采购管理部门组织相关部门对采购项目进行验收，验收合格后办理资金支付手续。五、采购合同管理（一）合同签订1.采购合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同条款应符合法律法规和采购文件要求，不得擅自变更采购文件确定的事项。2.采购管理部门应组织采购需求部门与中标或成交供应商签订合同，并对合同内容进行审核。审核重点包括合同条款的完整性、准确性、合法性，以及与采购文件的一致性等。3.合同签订后，采购管理部门应及时将合同副本送财务部门、内部监督部门等相关部门备案。（二）合同履行1.采购需求部门负责合同的履行，按照合同约定及时接收货物、工程或服务，并对供应商的履约情况进行监督检查。2.供应商应按照合同约定履行义务按时、按质、按量提供货物、工程或服务。如供应商出现违约行为，采购需求部门应及时与供应商沟通协商，要求供应商采取措施予以纠正，并按照合同约定追究供应商的违约责任。3.采购管理部门应定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时协调解决合同履行过程中出现的问题。（三）合同变更与终止1.在合同履行过程中，如因特殊原因需要变更合同条款的，采购需求部门应提出书面申请，说明变更原因、变更内容等，并按照规定程序进行审批。合同变更应签订补充合同，补充合同作为原合同的组成部分，具有同等法律效力。2.如因不可抗力或其他法定事由需要终止合同的，采购需求部门应及时通知供应商，并按照合同约定和法律法规规定办理终止合同手续。合同终止后，双方应按照合同约定进行结算和清理。六、采购验收管理（一）验收组织1.采购管理部门应组织采购需求部门、财务部门、内部监督部门等相关部门成立验收小组，负责采购项目的验收工作。2.验收小组应根据采购合同和采购文件要求，制定验收方案，明确验收标准、验收方法、验收程序等内容。（二）验收内容1.货物验收应包括货物的数量、规格、型号、质量、性能等方面，检查货物是否与采购合同约定一致。2.工程验收应按照国家相关工程验收规范和标准进行，检查工程质量、工程进度、工程安全等方面是否符合要求。3.服务验收应根据服务合同约定，检查服务内容、服务质量、服务期限等方面是否达到标准。（三）验收程序1.供应商完成采购项目后，应向采购需求部门提交验收申请，并提供相关证明材料。2.采购需求部门收到验收申请后，应及时通知验收小组进行验收。3.验收小组按照验收方案对采购项目进行验收，可采取现场检查、测试、抽样检验等方式。验收过程中，应做好记录，形成验收报告。4.验收报告应包括验收项目、验收标准、验收情况、验收结论等内容。验收小组全体成员应在验收报告上签字确认。5.如验收合格，验收小组出具验收合格证明；如验收不合格，验收小组应要求供应商限期整改，整改后重新进行验收。如供应商拒绝整改或整改后仍不合格的，采购需求部门应按照合同约定追究供应商的违约责任。七、采购档案管理（一）档案内容采购档案应包括采购活动全过程的相关文件资料，主要包括采购预算和采购计划文件、采购申请与审批文件、采购文件（包括采购公告、采购邀请书、采购需求、采购合同条款、评审标准等）、供应商报名与资格审查文件、评审文件（包括评审报告、评审记录等）、采购结果公示与中标或成交通知书、采购合同及补充合同、验收报告等。（二）档案整理与保管1.采购管理部门应指定专人负责采购档案的整理和保管工作，按照档案管理要求对采购档案进行分类、编号、装订。2.采购档案应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。一般采购项目档案保存期限不少于15年，重要采购项目档案保存期限不少于30年。3.采购档案应存放于安全、保密的场所，防止档案资料丢失、损坏或泄露。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅采购档案的，应填写查阅申请表，经采购管理部门负责人批准后，方可查阅。查阅人员应在指定地点查阅，不得擅自将档案带出或复制。2.因特殊原因需要借阅采购档案的，应填写借阅申请表，经采购管理部门负责人和单位主管领导批准后，方可借阅。借阅期限不得超过规定天数，借阅人员应妥善保管档案资料，按时归还。八、监督与检查（一）内部监督1.内部监督部门应定期对政采活动进行监督检查，重点检查采购程序的合规性、采购文件的编制与审核、评审过程的公正性、采购合同的签订与履行、采购验收等环节。2.内部监督部门可通过查阅资料、实地检查、问卷调查、访谈等方式进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.采购管理部门应配合内部监督部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供政采活动相关资料和信息。2.对外部监督机构提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况报告外部监督机构。（三）投诉与处理1.供应商对政采活动有异议的，可在规定时间内提出投诉。投诉应提供书面