学校收支内控制度

PAGE学校收支内控制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范学校收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校的财务收支活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校应全面、完整地核算各项收入和支出，确保财务信息的真实、准确。3.准确性原则：财务收支数据应准确无误，严格按照规定的会计核算方法和财务处理程序进行处理。4.及时性原则：及时记录、反映学校的财务收支情况，不得拖延或积压。5.安全性原则：加强资金管理，确保资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。二、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入：按照实际收到的款项确认，其中按照规定应上缴财政预算的资金和应缴财政专户的预算外资金不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。3.上级补助收入：按照实际收到的补助款项确认。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认。5.经营收入：按照实际收到的经营款项确认。6.其他收入：按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.学校各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.收费必须使用合法票据，票据的购买、保管、使用和核销应按照规定办理。4.加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析，确保收入的真实性和合理性。三、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出。（三）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.合理性原则：支出应与学校的事业发展和工作需要相适应，具有必要性和可行性。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照规定进行审批。（四）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人审核，对支出的真实性、合理性和必要性进行审核，并签字。3.财务部门审核，对支出的合法性、合规性和票据的真实性进行审核，并签字。4.分管领导审批，根据审批权限进行审批，并签字。5.校长审批，对重大支出事项进行最终审批，并签字。（五）支出管理要求1.严格执行国家有关财务开支标准，不得超标准支出。2.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动的公开、公平、公正。4.加强对项目支出的管理，建立项目预算管理制度，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用。5.对各项支出应及时进行账务处理，做到账实相符、账账相符。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校应全面、完整地编制预算，涵盖各项收入和支出。3.准确性原则：预算数据应准确可靠，充分考虑学校事业发展的需要和财力状况。4.合理性原则：预算安排应合理，注重效益，优化支出结构。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照定员定额标准和项目支出预算编制方法，对人员经费、公用经费和项目支出进行详细编制。（三）预算审批程序1.学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校将年度预算下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照预算安排执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。五、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照政府采购制度和学校相关规定进行采购，严格控制资产购置数量和标准。2.无形资产购置：如购买软件、专利等，应按照相关规定进行评估和审批，确保资产的价值和合法性。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等，确保资产符合采购合同要求。（四）资产核算1.财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对资产进行准确的核算和登记。2.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公平、公正。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。六、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校的财务状况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.学校审计部门应定期对学校的财务收支进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和真实性。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.按照规定向社会公开学校的财务信息，接受社会监督。七、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）会计档案整理1.会计人员应按照国家有关会计档案管理的规定，对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案保管1.学校应设置专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备。2.会计档案的保