初级出纳考试题及答案

初级出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可2.企业到银行提取现金500元，此项业务应登记（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.备查账3.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.购买设备D.向个人收购农副产品4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日5.企业收到转账支票并送存银行，应根据（）登记银行存款日记账。A.支票存根B.银行进账单回单C.支票正联D.原始凭证6.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。A.56200B.55000C.58000D.512007.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金收付B.银行存款收付C.登记现金日记账D.会计档案保管8.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500C.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500D.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢5009.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.应收账款D.预付账款10.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.商业汇票D.银行汇票二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于出纳工作内容的有（）。A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制会计报表2.以下可以使用现金支付的有（）。A.支付职工差旅费2000元B.支付购买办公用品款800元C.支付购货款20000元D.支付给个人的劳务报酬5000元3.企业银行存款账户包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账5.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证6.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业或银行记账错误B.未达账项C.银行对账单错误D.日记账记录不完整7.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付8.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证9.企业可以采用的银行结算方式有（）。A.支票B.银行本票C.信用卡D.委托收款10.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.抽样盘存法三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.库存现金限额由企业自行决定。（）4.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）5.转账支票可以背书转让。（）6.企业与银行核对账目时，发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整，同时将未达账项编制记账凭证登记入账。（）7.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）8.企业开出的商业汇票，应通过“其他货币资金”科目核算。（）9.企业收到购货单位交来的转账支票，应借记“银行存款”，贷记相关科目。（）10.出纳人员在收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答：现金管理要遵循钱账分管原则；严格遵守现金使用范围；严格遵守库存现金限额；不准坐支现金；如实反映现金收支情况；现金收支要及时准确入账。2.什么是未达账项？包括哪几种情况？答：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致一方已入账，另一方尚未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。3.简述支票的种类及用途。答：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金，也能用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。4.简述出纳工作的基本要求。答：具备专业知识技能，熟悉法规制度；严格遵守工作流程和规范，如钱账分管、日清月结；准确处理现金和银行存款业务，认真登记日记账；保证资金安全，保守财务机密。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论在企业日常运营中，如何有效防范现金收付过程中的风险？答：要严格执行钱账分管，收付现金要当面点清；加强对现金收付凭证审核；定期进行现金盘点，做到账实相符；加强对出纳人员监督和培训，提高其风险意识。2.谈谈银行存款余额调节表的作用及编制意义。答：作用是核对企业与银行账目是否一致，揭示未达账项。编制意义在于发现记账错误，确保企业银行存款记录准确；反映企业可动用银行存款实有数额，为资金管理提供依据。3.分析企业选择不同银行结算方式时需要考虑哪些因素？答：要考虑结算金额大小，如小额用支票等，大额用汇票等；结算的时效性，急需收款选快速方式；安全性，防止资金风险；还要考虑交易对象、地域、银行手续费等因素。4.讨论出纳与会计在工作中的协作关系体现在哪些方面？答：出纳负责现金和银行存款收付等基础工作，会计进行账务处理。出纳要及时传递收付款凭证给会计记账；双方定期核对账目，确保账账相符；共同保障财务数据准确、资金安全，协作完成企业财务工作。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.B6.B7.D8.C9.B10.C