跨境税务合规专项审计协议

跨境税务合规专项审计协议甲方（委托方）：名称：_________________________统一社会信用代码：_____________地址：_________________________联系人：_______________________联系电话：_____________________乙方（受托方）：名称：_________________________统一社会信用代码：_____________地址：_________________________联系人：_______________________联系电话：_____________________资质证明：注册税务师事务所执业证书、国际税务师团队资质清单（见附件1）鉴于：1.甲方为开展跨境业务（包括但不限于进出口贸易、跨境电商、海外投资、关联交易等），需对其跨境税务合规情况进行全面审计；2.乙方具备跨境税务审计专业资质，熟悉中国及甲方业务涉及的[具体国家/地区，如欧盟、东南亚、美国等]税法、税收协定及国际税务规则（如BEPS行动计划）；3.双方经友好协商，就甲方委托乙方开展跨境税务合规专项审计事宜达成如下协议，以资共同遵守。第一条服务内容与范围1.1审计对象：甲方及其直接/间接控股的海外关联企业（涉及[具体国家/地区]）；1.2审计期间：[XXXX年X月X日]至[XXXX年X月X日]（以下简称“审计期间”）；1.3审计税种：涉及跨境业务的中国境内税种（增值税、企业所得税、关税、印花税等）及海外涉及国家/地区的对应税种（如美国联邦所得税、欧盟VAT等）；1.4具体审计事项：（1）跨境业务合同税务合规性（定价条款是否符合转让定价规则、纳税义务约定是否明确）；（2）进出口报关及关税、增值税抵扣合规性（报关单与实际交易一致性、关税完税价格计算准确性）；（3）跨境关联交易转让定价合规性（转让定价文档完整性、定价方法是否符合独立交易原则、BEPS风险识别）；（4）常设机构认定及税务申报合规性（海外办事处/分支机构是否构成常设机构、申报义务履行情况）；（5）税收协定适用及优惠享受合规性（受益所有人条件符合性、优惠税率适用准确性）；（6）源泉扣缴及非居民企业税务处理合规性（境外支付扣缴义务履行、对外支付税务备案情况）；（7）跨境数据传输税务合规性（数据跨境传输是否符合相关国家数据法规及税务申报要求）；1.5审计工作步骤：（1）资料收集：按附件2《甲方需提供资料清单》收集甲方及海外关联企业资料；（2）合规测试：逐一核实交易真实性、数据准确性及合规性；（3）风险评估：按“高（可能导致≥100万元处罚或刑事责任）、中（10-100万元处罚）、低（<10万元处罚或需整改）”三级评估风险；（4）访谈核实：与甲方及海外关联企业相关人员访谈，确认审计疑点；（5）报告交付：出具《跨境税务合规专项审计报告》。第二条双方权利义务2.1甲方权利：（1）要求乙方按约定时间、标准完成审计；（2）3个工作日内答复审计疑问；（3）10个工作日内反馈审计报告初稿修改意见，乙方5个工作日内回复；（4）要求乙方保守商业秘密。2.2甲方义务：（1）10个工作日内提供附件2所列真实、完整资料，不得隐瞒虚假信息；（2）指派专人配合审计，协调海外关联企业提供资料及访谈；（3）按约定支付费用及差旅报销；（4）不得要求乙方出具虚假报告。2.3乙方权利：（1）要求甲方提供资料及配合；（2）收取约定费用；（3）对虚假资料有权终止审计并追责。2.4乙方义务：（1）组建“2名注册税务师+1名国际税务师”团队（3年以上跨境审计经验）；（2）遵守中国及业务涉及国家税法、审计准则，及时通报重大风险；（3）45个工作日内交付定稿报告，内容真实客观，明确风险及整改建议；（4）对甲方商业秘密、财务数据等保密（法律要求除外），保密期至协议终止后5年；（5）提供1次免费报告解读（≤2小时）。第三条审计报告要求3.1报告内容：（1）审计概况（对象、期间、范围、依据）；（2）合规总结（总体评价）；（3）风险清单（具体情况、税种、等级、违反条款）；（4）整改建议（措施、责任部门、时间节点）；（5）附件（证据清单、税法摘要、海外资料汇总）；3.2报告需由团队负责人签字并加盖乙方公章。第四条费用及支付4.1费用构成：（1）总服务费：人民币[XXXXX元]（不含差旅）；（2）差旅报销：乙方跨境机票、住宿、签证等实报实销，甲方15个工作日内支付；4.2支付节点：（1）协议签订后5个工作日内：支付30%（[XXXXX元]）；（2）初稿交付后5个工作日内：支付50%（[XXXXX元]）；（3）定稿交付后10个工作日内：支付20%（[XXXXX元]）；4.3支付方式：银行转账至乙方指定账户（附件3）。第五条责任界定5.1乙方责任：（1）遗漏重大风险（高风险）导致甲方税务处罚的，按以下比例赔偿：-≤100万元：20%；100-500万元：15%；>500万元：10%；-赔偿总额最高不超过总服务费3倍；（2）泄密导致损失的，按违约金[XXXXX元]赔偿，不足部分补足差额。5.2甲方责任：（1）提供虚假资料导致报告错误的，自行承担全部责任；（2）未按整改建议整改的，自行承担后续风险；（3）逾期付款的，按日0.05%支付违约金，逾期30日乙方有权终止协议并追讨全款。5.3不可抗力：政策突变、战争等不可抗力导致无法履行的，双方互不担责，协商延期或终止。第六条争议解决6.1争议先协商，协商不成的，向甲方所在地有管辖权的人民法院起诉。第七条其他7.1协议自双方签字盖章生效，一式4份，甲乙各执2份；7.2附件（资质清单、资料清单、账户信息）为本协议组成部分，同等效力。甲方（盖章）：_____________________法定代表人/授权代表（签字）：_________日期：_____