融资租赁公司专项审计合同

融资租赁公司专项审计合同甲方（融资租赁公司）：名称：___________统一社会信用代码：___________地址：___________联系人：___________联系电话：___________乙方（会计师事务所）：名称：___________执业证书编号：___________地址：___________联系人：___________联系电话：___________第一条审计依据1.《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》；2.《企业会计准则第21号——租赁》（2018年修订）；3.银保监会《融资租赁企业监督管理办法》《金融租赁公司管理办法》（如适用）；4.《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《中国注册会计师审计准则》；5.甲方公司章程、内部融资租赁业务管理办法、财务核算制度；6.双方书面确认的其他专项审计要求。第二条审计范围与期间1.审计期间：______年____月____日至______年____月____日；2.审计范围：（1）融资租赁业务全流程合规性：合同签订、租赁物交付、租金结算、资产处置等环节；（2）租赁物真实性与权属：采购凭证、产权证明、是否存在抵押/查封/冻结等权利限制；（3）租金回收与坏账管理：逾期租金台账、催收记录、坏账计提/核销的合规性（含会计准则适用）；（4）财务核算准确性：应收融资租赁款初始计量（公允价值+直接费用）、后续实际利率法摊销、未实现融资收益确认、租赁资产减值测试；（5）监管指标达标情况：杠杆率（风险资产/净资产≤10倍）、单一承租人集中度（≤净资产30%）、关联交易公允性；（6）甲方要求的其他专项事项（如特定租赁项目尽职调查补充、资产估值合理性核查）。第三条审计程序1.租赁物核查：实地盘点（关键设备/不动产）、验证产权登记文件、查询司法查封记录；2.合同审核：抽查100%融资租赁合同，核查条款是否符合监管要求（如利率上限、租赁期限）；3.资金流验证：匹配租金收款凭证与银行流水，确认逾期租金的催收闭环；4.坏账测试：抽样检查坏账计提依据（逾期天数、承租人信用状况），复核减值准备合理性；5.监管指标计算：核对风险资产、净资产数据，验证杠杆率/集中度是否达标；6.财务报表复核：确认应收融资租赁款、未实现融资收益等科目列报准确性。第四条审计期限1.甲方应在本合同签订后______个工作日内提供完整审计资料；2.乙方在收到完整资料后______个工作日内完成现场审计，出具审计初稿；3.甲方应在收到初稿后______个工作日内反馈修改意见，乙方在______个工作日内调整并出具正式审计报告。第五条双方权利义务（一）甲方义务1.提供真实、完整、准确的审计资料（详见附件1《审计资料清单》），不得隐瞒虚假信息；2.指派专人配合现场审计，协调业务、财务部门答疑，提供必要办公条件；3.按约定支付审计费用，承担审计所需的租赁物实地盘点交通费（实报实销）；4.对审计报告提出的问题，在______个工作日内确认整改意向。（二）甲方权利1.要求乙方指派具有3年以上融资租赁审计经验的注册会计师担任项目负责人；2.查阅审计工作底稿（限于与审计范围相关的内容）；3.对审计报告中事实表述错误的部分要求乙方更正。（三）乙方义务1.严格遵守审计准则与职业道德，保持独立性（不得与甲方存在关联关系）；2.审计报告需加盖乙方公章及2名注册会计师签章，内容真实、合法；3.对审计过程中知悉的甲方商业秘密（客户信息、财务数据、业务模式）永久保密；4.配合甲方解释审计报告content，提供1次现场答疑服务。（四）乙方权利1.要求甲方补充必要的审计资料，甲方逾期未提供的，审计期限顺延；2.按约定收取审计费用，甲方逾期付款的，有权暂停出具正式报告。第六条审计报告要求1.报告内容：审计概况、审计发现的具体问题（含证据支撑）、问题整改建议、审计结论；2.问题表述：需明确违规事项（如“某承租人逾期租金800万元未计提坏账”）、涉及金额、违反的依据；3.用途限制：仅用于甲方内部管理、监管部门检查，不得用于融资、投标等其他用途；4.份数：正式报告3份原件+1份电子档，初稿1份电子档。第七条审计费用1.总费用：人民币______元（大写：___________）；2.支付方式：甲方在收到正式审计报告后______个工作日内，将费用支付至乙方指定账户：账户名称：___________开户银行：___________账号：___________3.逾期付款：每逾期1日，按应付未付金额的万分之五支付违约金。第八条违约责任1.甲方违约：（1）提供虚假资料导致审计错误的，自行承担损失，乙方不承担责任；（2）逾期支付费用超过15日的，乙方有权解除合同，甲方需支付总费用10%的违约金。2.乙方违约：（1）未按约定期限出具报告的，每逾期1日，按总费用万分之五支付违约金；逾期超过15日的，甲方有权解除合同，乙方退还已收费用并支付总费用15%的违约金；（2）因乙方过错导致审计报告存在重大错误（如未发现租赁物查封、坏账计提严重不足），给甲方造成损失的，乙方需赔偿直接损失（含监管罚款、第三方索赔），赔偿限额不超过总费用的5倍。3.保密违约：任何一方泄露商业秘密的，需赔偿对方实际损失（含律师费、诉讼费、声誉损失）。第九条争议解决因本合同发生的争议，双方协商解决；协商不成的，提交甲方所在地有管辖权的人民法院诉讼解决。第十条其他1.本合同自双方签字盖章之日起生效；2.附件1《审计资料清单》、附件2《项目负责人简历》为本合同组成部分；3.本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。甲方（盖章）：___________乙方（盖章）：___________法定代表人/授权代表（签字）：___________法定代表人/授权代表（签字）：___________签订日期：______年____月____日签订日期：______年____月____日附件1：审计资料清单1.甲方营业执照、融资租赁业务资质文件；2.融资租赁合同台账（含承租人、租赁物、租金金额、期限、利率）；3.租赁物采购合同、发票、验收单、产权证明（房产证、设备合格证）；4.租金收款凭证、银行流水、逾期租金催收函/律师函；5.坏账计提/核销审批文件、减值测