广东小学内控制度

PAGE广东小学内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在加强广东小学的管理，规范学校各项经济活动和业务流程，防范风险，提高学校资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于广东小学全体教职工，涵盖学校的各项经济活动、教学管理、行政管理、后勤保障等各个方面。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国教育法》《事业单位财务规则》等，以及教育行业的相关标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校管理的各个环节和方面，不留制度空白。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，使各项业务活动在相互制约、相互监督的环境下运行。4.适应性原则：根据学校发展的实际情况和外部环境变化，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）学校管理层1.校长校长是学校内部控制的第一责任人，全面负责学校的管理工作，对学校内部控制的建立健全和有效实施负责。领导制定学校发展战略和规划，审批重大经济决策和重要业务事项，监督检查内部控制的执行情况。2.副校长协助校长开展工作，按照分工负责学校相应领域的管理工作，对所分管工作的内部控制执行情况负责。具体组织实施相关业务活动，审核相关业务流程和决策，及时发现和解决存在的问题。（二）职能部门1.教务处负责学校教学计划制定、课程安排、教学质量监控等教学管理工作。在教学活动中，严格执行教学管理制度，确保教学秩序正常。审核教师教学工作量、教学成果等，负责教材、教具的采购与管理，保障教学工作顺利进行。2.德育处主管学校学生思想政治教育、品德培养和日常行为规范管理。制定德育工作计划，组织开展各类德育活动，加强学生心理健康教育。负责学生奖惩评定、班主任队伍建设等工作，营造良好的育人环境。3.总务处负责学校后勤保障工作，包括校园设施设备维护、物资采购与管理、校园环境卫生、食品安全等。建立健全后勤管理制度，合理安排经费使用，确保学校后勤工作高效运转，为师生提供良好的工作和生活条件。4.财务处作为学校财务管理的核心部门，负责学校财务预算编制、执行、监督和决算工作。严格执行国家财务制度和财经纪律，规范财务核算，加强资金管理，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责财务档案管理，确保财务资料安全完整。5.办公室负责学校行政管理工作，包括文件收发、会议组织、人事管理、对外联络等。建立健全行政管理制度，协调学校各部门之间的工作关系，保障学校行政工作有序开展。负责学校印章管理，严格按照规定使用印章。（三）岗位职责1.各部门负责人对本部门的工作全面负责，组织制定本部门的工作计划和规章制度，合理安排人员分工，确保本部门工作任务按时完成，并对本部门内部控制的有效性负责。2.关键岗位人员如财务人员、采购人员、资产管理人员等，应明确其岗位职责和任职要求。财务人员要具备专业的财务知识和技能，严格执行财务制度；采购人员要熟悉采购流程，确保采购活动合规、高效；资产管理人员要做好资产的登记、保管、清查等工作，防止资产流失。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，学校财务处应根据学校发展规划、年度工作计划和事业发展需要，组织各部门编制下一年度预算。各部门应结合本部门实际情况，提出预算建议数，详细说明预算项目、金额及依据。2.财务处对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，提交教代会审议。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后执行。2.财务处应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行进度缓慢的项目，及时督促相关部门采取措施加快执行。3.各部门要加强对预算执行的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等导致预算执行困难，确需调整预算时，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.财务处对申请进行审核，提出审核意见后报校长办公会审议。经教代会通过后，按照规定程序调整预算，并及时将调整情况通知各部门。（四）预算分析与考核1.财务处定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家相关法律法规和财务制度的规定及时确认，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.财务处应严格按照会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录收入来源、金额和时间等信息。（三）收费管理1.学校收费项目和标准必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费前应向社会公示收费项目、标准、依据等内容，接受社会监督。收费时应开具合法有效的票据，做到票款一致。3.加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，严禁截留、挪用收费资金。（四）捐赠管理1.学校接受捐赠应遵循自愿、合法、非营利的原则，明确捐赠用途和管理要求。2.对捐赠收入要进行单独核算，专款专用。建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.接受捐赠的资产应按照规定进行登记和管理，确保资产安全完整。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及重要事项的支出，需经校长办公会审议通过。2.支出审批应严格把关，确保支出符合国家法律法规、学校规章制度和预算安排，凭证齐全、手续完备。（二）支出分类管理1.人员经费支出严格按照国家有关规定和学校工资福利政策发放教职工工资、津贴、补贴等，确保教职工待遇落实。规范教职工福利支出，严格控制标准和范围。2.公用经费支出加强办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等公用经费管理，制定合理的开支标准，严格控制支出规模。建立公用经费使用台账，定期进行统计分析。3.项目经费支出对专项项目经费要实行专款专用，单独核算。项目实施部门应按照项目预算和合同要求合理使用经费，确保项目顺利完成。财务处要加强对项目经费支出的监督检查，定期进行项目经费绩效评价。（三）采购支出管理1.学校采购活动应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购相关法律法规和学校采购制度执行。2.建立采购预算管理制度，根据学校事业发展需要和财力状况编制采购预算。采购项目应按照规定进行审批，纳入学校预算管理。3.规范采购流程，包括采购申请、采购审批、采购实施、验收付款等环节。采购方式应根据采购项目的性质和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等。4.加强对采购合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行。采购验收应严格按照合同要求进行，验收合格后方可办理付款手续。（四）支出绩效评价1.学校建立支出绩效评价制度，对重大支出项目和专项经费进行绩效评价。绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。2.制定科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，定期开展绩效评价工作。根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与登记1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。财务处应会同总务处等相关部门对学校资产进行全面清查，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。2.对新增资产要及时办理入账手续，对减少的资产要按照规定进行核销，确保资产账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照学校预算和相关规定进行审批。购置后要及时进行验收、登记，纳入固定资产管理。2.建立固定资产定期清查制度，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产日常维护和保养，提高资产使用效率，延长资产使用寿命。对固定资产的处置，如报废、出售等，要严格按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。（三）无形资产与对外投资管理1.学校无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。要加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。对无形资产的取得、使用、处置等要进行规范管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.学校对外投资应严格按照国家有关规定进行审批，确保投资行为合法合规。建立对外投资管理制度，加强对投资项目的跟踪管理和风险控制，定期对投资收益进行核算和分析。七、合同管理（一）合同签订1.学校在对外经济活动和业务往来中，应依法签订合同。合同签订前，业务部门应进行充分的市场调研和风险评估，明确合同双方的权利和义务。2.合同文本应符合法律法规要求，条款清晰、内容完整。重大合同或涉及重要事项的合同，应组织相关部门和专业人员进行审核。审核通过后，报学校法定代表人或授权代表签订。（二）合同执行与监督1.合同签订后，业务部门应严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况。如发现合同执行过程中出现问题，应及时与对方沟通协商，采取有效措施解决。2.财务处应根据合同约定和资金支付审批程序办理付款手续，确保资金支付安全。对合同执行情况进行监督检查，发现异常情况及时报告。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中如需变更合同内容，应经双方协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应作为原合同的补充文件，与原合同一并管理。2.合同终止时，业务部门应及时办理相关手续，清理债权债务，确保合同终止后的各项工作妥善处理。八、监督与评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督机制，成立内部监督工作小组，定期对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督工作小组应重点检查预算执行、收支管理、资产管理、采购活动、合同管理等方面的内部控制情况，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应积极配合内部监督工作，如实提供相关资料和信息，对发现的问题要认真整改，确保内部控制制度有效执行。（二）外部监督1.接受教育主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供有关资料和信息。2.对外部监督机构提出的意见和建议，要认真研究分析，及时整改落实，并将整