工程项目合同结算审核流程详解

工程项目合同结算审核流程详解工程项目合同结算审核是保障建设方与施工方权益、规范造价管理、防范经济风险的核心环节。其流程的严谨性直接影响项目投资控制与工程价款的合理确定，以下从实务角度详解全流程操作要点。一、前期资料收集与梳理：筑牢审核基础结算审核的准确性依赖于完整、合规的基础资料。审核团队需在正式开展工作前，系统收集并梳理以下核心资料：（一）合同及补充协议重点提取结算方式（如固定总价、单价包干、成本加酬金）、计价规则（定额选用、费率约定、材料调差方式）、付款节点及争议解决条款。补充协议需与主合同对照，明确变更范围、价格调整条件（如工期延误、政策变动导致的费用增减）。（二）工程实施资料竣工图纸：需经设计、监理、业主签字确认，作为工程量计算的核心依据；若存在现场与图纸不符（如变更未出图），需结合施工日志、影像资料佐证。变更签证：区分设计变更（由设计院出具）与现场签证（施工过程中临时变更），核查签证的签字完整性（监理工程师、业主代表签字）、时效性（是否在合同约定的申报期内）及描述清晰度（工作内容、工程量、计价方式需明确）。验收文件：分部分项工程验收单、竣工验收报告需记录完成时间、质量等级，作为进度款支付与最终结算的节点依据。施工日志与材料验收单：辅助验证签证真实性（如夜间施工签证需与日志中加班记录对应）、材料进场量（与计价中的材料耗用量比对）。（三）计价依据文件定额文件（如地方建筑工程预算定额）、材料设备价格凭证（采购合同、发票、认价单）、政策性调价文件（如人工费调整通知、税费政策变化文件）。二、初审：基础数据与合规性核查初审由造价工程师或审核团队核心成员开展，聚焦“量、价、费”的准确性与合规性：（一）工程量核对按合同约定的计量规则（如清单计价、定额计价），对比竣工图纸与现场实际完成量。例如：清单计价项目需核查清单特征描述与实际施工是否一致（如墙面抹灰厚度、防水卷材层数）；按实结算项目需现场复测（如土方开挖量、钢结构构件重量），避免“虚报工程量”或“漏项少算”。需注意扣减项：未施工的分部分项工程、甲方供材的领用数量（需与材料核销单核对）。（二）计价规则审核合同单价应用：固定单价项目需检查单价是否与合同清单一致，新增项目的组价需遵循“相同项目参照合同、类似项目合理组价、全新项目按定额+市场行情”的原则。费率计取：措施费（如脚手架、模板）、管理费、利润的费率需符合合同约定（如投标报价费率、定额规定费率），规费（如社保费、排污费）、税金需按政策文件调整（如增值税税率变化）。（三）变更签证计价审核签证计价需结合合同条款：若合同约定“签证仅计工程量，单价执行合同清单”，则需核查签证工程量与清单单价的匹配性；若为“签证包干价”，需确认包干范围是否与实际工作一致。需杜绝重复计价：如签证中已包含的措施费，不得在其他项目中再次计取（如“夜间施工签证”已含照明设备费，不得额外计取“临时设施费”）。三、复审：多维度校验与风险把控复审旨在通过“交叉审核+第三方介入”降低失误率，强化风险防控：（一）内部交叉审核由非初审人员（或另一造价团队）复核，重点检查计算逻辑（如工程量汇总、费用叠加是否正确）、政策合规性（如环保税、安全生产费计取是否符合新规）。需关注“不平衡报价”风险：若施工方在投标时对某分项报低价、后期通过变更增项获利，需结合合同约定（如“变更超过15%需重新组价”）调整价款。（二）第三方审计介入（可选）大型项目或争议较大时，聘请独立造价咨询机构开展审计。第三方需具备相应资质，且与建设方、施工方无利益关联。第三方审计需重点核查“重大变更的合理性”（如设计变更是否必要、签证是否存在高估冒算），并出具《造价咨询报告》作为结算依据。（三）合规性审查财务部门需介入审核发票与付款的匹配性（如工程款发票金额是否与进度款支付一致）、税费计取准确性（如简易计税与一般计税的适用场景）。法务部门需核查结算文件是否符合合同合法性（如补充协议是否超越主合同权限）、诉讼时效（如签证纠纷是否在诉讼时效内）。四、争议事项的沟通与处理结算争议多源于“量、价、责”的认知分歧，需通过“协商-调解-仲裁”阶梯式解决：（一）争议梳理与举证审核团队需将分歧点（如“某签证是否应计取”“材料调差幅度是否合理”）书面罗列，附合同条款、图纸、签证、市场数据等证据。（二）协商沟通组织建设方、施工方、监理召开专题会议，由各方陈述依据（如施工方出示“业主口头指令”的录音，需补充书面确认；建设方质疑“签证工程量虚高”，需现场复测）。优先通过“合同约定+行业惯例”达成共识（如无约定，可参考《建设工程工程量清单计价规范》GB____）。（三）调解与仲裁若协商无果，可申请造价管理部门调解（如当地造价站），或按合同约定提交仲裁委员会（需明确仲裁条款）。进入诉讼程序时，需确保证据链完整（如签证原件、邮件沟通记录、现场影像），并委托造价司法鉴定机构出具《造价鉴定报告》。五、最终审定与成果归档（一）结算报告编制汇总审核结果，形成《工程结算审定单》，明确核增金额（如漏项补计）、核减金额（如重复计价扣减）及原因说明，附详细计算书（工程量计算式、单价分析表）。（二）确认与签署建设方、施工方、监理（或第三方审计）需对审定单签字盖章，作为最终付款依据。若施工方对结果有异议，需在约定时限内（如14天）提出书面申诉，否则视为认可。（三）档案归档将合同、审核资料、审定单、沟通记录等整理归档，保存期限不少于工程保修期+2年（或按地方档案管理规定），便于后续审计、纠纷追溯。实务注意事项1.时效性管控：严格遵循合同约定的结算申报期（如“竣工后30天内提交结算书”），超期需书面确认责任归属。2.现场踏勘：对争议较大的项目（如隐蔽工程、拆除工程），需联合各方现场核