2025年中职（大数据与会计）税务核算基础阶段测试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务核算基础阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.税收的本质是（）。A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种法律行为2.下列属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，征收率为（）。A.2%B.3%C.4%D.5%5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天6.下列不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送他人D.将自产的货物分配给股东7.下列项目中，应征收增值税的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.企业销售自己使用过的物品D.销售代销货物8.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣的情形是（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利或者个人消费D.以上都是9.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税是价内税B.消费税是价外税C.消费税只对特定的消费品征收D.消费税的征收环节单一10.下列不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.电脑11.消费税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率12.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入58500元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔业务应缴纳的消费税为（）元。A.7,500B.8,775C.9,000D.9,25013.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）。A.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴14.下列属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入15.某企业2024年度实现利润总额100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，已知企业所得税前准予扣除的捐赠限额为利润总额的12%，则该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.98.8B.100C.101.2D.11016.个人所得税的纳税人不包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业的个人合伙人D.个人独资企业17.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得的特许权使用费所得B.个人取得的财产租赁所得C.个人从事设计、装潢、安装等劳务取得的所得D.个人取得的利息、股息、红利所得18.工资、薪金所得适用的个人所得税税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率19.某作家2024年3月出版一部小说，取得稿酬收入50000元，已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，则该作家应缴纳的个人所得税为（）元。A.5,600B.7,000C.8,000D.10,00020.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等D.以上都是第II卷（非选择题共60分）21.简答题：简述增值税的概念及特点。(10分)22.简答题：简述消费税的纳税环节。(10分)23.计算题：某增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元；从小规模纳税人处购进农产品，取得普通发票注明价款20万元；销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。已知农产品扣除率为9%。计算该纳税人当月应缴纳的增值税。(15分)24.案例分析题：甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为80万元，不含税售价为100万元。已知该产品适用的增值税税率为13%。请分析该业务的税务处理，并计算甲企业应缴纳的增值税。(15分)25.综合题：某企业为居民企业，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元；（2）发生产品销售成本2600万元；（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。已知企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。(20分)答案：1.A2.C3.D4.B5.C6.B7.D8.D9.A10.D11.C12.A13.B14.A15.A16.D17.C18.B19.A20.D21.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：（1）不重复征税，具有中性税收的特征；（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。22.消费税的纳税环节：（1）生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。（2）委托加工环节：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（3）进口环节：进口的应税消费品，于报关进口时纳税。（4）零售环节：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰等在零售环节征收消费税。（5）批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。23.购进原材料进项税额13万元；购进农产品进项税额=20×9%=1.8万元；销项税额26万元。当月应缴纳增值税=26-13-1.8=11.2万元。24.该业务属于增值税视同销售行为。应缴纳增值税=100×13%=13万元。25.（1）会计利润=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万元。（2）广告费扣除限额=4000×15%=600万元＜650万元，调增应纳税所得额50万元。（3）业务招待费扣除限额1=25×60%=15万元，扣除限额2=4000×5‰=20万元，调增应纳税所得额10万元。（4）捐赠扣除限额=80×12%=9.6万元＜30万元，调增应纳税所得额20.4万元。（5）税收滞纳金6万元不得扣除，调增应纳税所得额6万元。（6）工会经费扣除限额=200×2%=4万元