税务师税法考试题及答案

税务师税法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.转让土地使用权D.存款利息答案：C2.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天答案：B3.企业发生的下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前全额扣除的是（）A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业转让固定资产发生的费用C.企业按照规定缴纳的财产保险费D.以上都是答案：D4.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率答案：A5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.天然原油B.矿泉水C.人造石油D.海盐答案：C6.某企业2023年2月转让一项自建厂房，取得转让收入1000万元。该厂房为企业2018年自建，建造成本为600万元。该企业选择简易计税方法，则该企业应缴纳增值税（）万元。A.47.62B.34.48C.28.57D.19.05答案：C7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）A.车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税C.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节D.纳税人进口自用应税车辆的，以组成计税价格为计税依据，组成计税价格=关税完税价格+关税答案：A8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.企业之间的房地产交换D.房地产的评估增值答案：C9.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.600B.1400C.2000D.2600答案：A10.下列关于环境保护税的说法中，错误的是（）A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.环境保护税的税率为定额税率C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据D.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将购进的货物分配给股东E.将自产的货物用于在建工程（非增值税应税项目）答案：ACD2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.高尔夫球杆B.一次性木制筷子C.电动汽车D.未经涂饰的素板E.调味料酒答案：ABD3.企业取得的下列收入，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）A.接受捐赠收入B.确实无法偿付的应付款项C.国债利息收入D.财政拨款E.违约金收入答案：ABE4.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计入运费C.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费D.进口货物的成交价格中包含的进口关税税额，不计入完税价格E.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格答案：ABCDE5.下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.钨E.砂石答案：ABCD6.下列关于增值税发票开具的说法中，正确的有（）A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为，应向购买方开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等不得开具专用发票C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票D.纳税人发生应税行为适用免税规定的，可以开具增值税专用发票E.增值税电子普通发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同答案：ABCE7.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.购买使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.受赠使用应税车辆D.自产自用应税车辆E.获奖使用应税车辆答案：ABCDE8.下列情形中，免征土地增值税的有（）A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的答案：ABCD9.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税E.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税答案：ABCDE10.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（）A.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税C.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税D.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，暂免征收城镇土地使用税E.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税答案：BCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：对2.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错4.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）答案：错5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对6.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：对7.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：对8.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。（）答案：对9.房产税按年计征，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）答案：对10.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起开始缴纳城镇土地使用税。（）答案：错四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情形。答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答案：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是纳税人应税收入的组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，给予税收优惠，如国债利息收入等。3.简述资源税的纳税义务发生时间。答案：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。其中，分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天。4.简述土地增值税的清算条件。答案：符合下列情形之一的，纳税人应进行清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：税率降低直接减少企业销项税额，降低税负，增加利润。促使企业调整定价策略，可能影响市场竞争力。对企业发票管理、财务核算提出新要求，促使企业规范税务管理流程，同时也影响企业上下游产业链的定价和利润分配，需重新协商合作条款。2.分析消费税在调节消费结构方面的作用及局限性。答案：作用：对高能耗、高污染及奢侈品等特定消费品征税，提高价格，抑制消费，引导消费向绿色、健康方向转变。局限性：随着消费市场变化快，一些新兴消费领域难以及时纳入；消费者对价格敏感度不同，高收入者对消费税影响小，调节效果在不同群体有差异，而且可能影响相关产业发展。3.探讨企业所得税税收优惠政策对企业创新的激励效果。答案：税收优惠政策如研发费用加计扣除、高新技术企业低税率等，降低企业创新成本，增加创新收