征收管理法考试题及答案

征收管理法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10B.15C.30D.602.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一3.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月4.下列关于纳税申报的说法错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期C.数据电文申报以税务机关收到数据电文的日期为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报5.税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。A.独立企业之间的业务往来B.内部机构之间的往来C.上下级之间的往来D.上级主管部门的规定6.对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月8.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.309.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.1B.2C.3D.510.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.2C.3D.5二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收征管法适用的范围包括（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.以下属于税务登记种类的有（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记3.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（）。A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证4.下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款5.纳税担保的范围包括（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款6.下列关于税务检查的说法正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料7.下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款8.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的9.税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。A.纳税人甲个人仅有的一套住房B.纳税人乙所有的单价4000元的生活用品C.纳税人丙祖传的一件古玩D.纳税人丁购买的5000元的电脑10.下列关于发票管理的说法正确的有（）。A.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督B.单位和个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制D.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制三、判断题（每题2分，共20分）1.所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。（）2.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。（）3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）4.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）5.税收保全措施和强制执行措施都只能由法定的税务机关行使。（）6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。（）7.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（）8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）10.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述纳税申报的方式。答：纳税申报方式有：直接申报，即纳税人、扣缴义务人直接到税务机关办理纳税申报；邮寄申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期；数据电文申报，包括电话语音、电子数据交换和网络传输等，以税务机关收到数据电文的时间为申报日期；其他方式，如简易申报、简并征期等。2.税收保全措施有哪些？答：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。3.简述税务检查中税务机关的权力。答：税务机关有权检查纳税人账簿、凭证等资料；到生产经营场所和货物存放地检查商品等财产；询问纳税相关问题情况；到车站等场所检查托运邮寄财产的单据、凭证等；责成纳税人提供有关资料；查询纳税人银行账户等。4.纳税人、扣缴义务人有哪些权利？答：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解税收法律、行政法规等规定及纳税程序；有权要求税务机关保密；依法享有申请减税、免税、退税权利；对税务机关决定有陈述权、申辩权；依法申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收征管法对保障国家税收收入和保护纳税人权益的平衡作用。答：税收征管法通过明确征管程序、赋予税务机关权力，如检查、保全、强制等措施保障国家税收足额征收。同时，从多方面保护纳税人权益，如保密、申请救济等权利，规范税务机关行为。两者相互制约平衡，既确保国家财政收入，又防止权力滥用，维护纳税人合法权益。2.谈谈税收征管信息化对税收征管法实施的影响。答：税收征管信息化提升征管效率，让纳税申报、税款征收等更便捷准确，便于税务机关掌握税源信息。但也带来新挑战，如数据安全、信息共享等问题。促使税收征管法在适应信息化发展上不断完善，明确电子数据效力等规定，保障税收征管法更好实施。3.举例说明税收征管法中纳税担保制度的重要性。答：纳税担保制度很重要，比如在税收保全环节，纳税人提供纳税担保可避免被采取保全措施影响正常经营。在欠税清理时，纳税担保能促使纳税人按时履行纳税义务，保障国家税款征收。如企业资金周转困难但有能力按时纳税时，提供担保可缓解企业压力，又保证税收实现。4.讨论税收征管法在应对新兴经济模式时面临的挑战及应对措施。答：新兴经济模式如电商、共享经济等交易隐蔽、税源难控，税收征管法面临界定纳税主体、确定征税对象和计税依据等挑战。应对措施包括完善相关法律条款，明确新兴经济税收规则；加强部门协作与信息共享；利用大数据、区块链等技术提升征管能力。答案一、单项选择题1.