固定资产管理与报废处置流程表

固定资产全生命周期管理规范与报废处置指引一、适用范围与核心价值本规范适用于各类企业、事业单位及社会团体（以下简称“单位”）的固定资产管理，涵盖资产从入库、使用、维护到报废处置的全流程。通过标准化操作，实现资产账实相符、责任到人、合规处置，避免资产闲置、流失及违规风险，保障单位资产安全与高效利用。二、全流程操作指引（一）固定资产入库登记资产采购与验收责任人：采购部门、资产管理部门、使用部门（如：采购专员、资产管理员、使用部门负责人*）操作内容：（1）采购部门根据需求办理采购手续，取得资产合法来源凭证（如采购合同、发票复印件）；（2）资产管理部门组织使用部门对资产进行实物验收，核对资产名称、型号、数量、规格、生产厂家等信息与凭证一致，填写《固定资产验收单》，三方签字确认。输出结果：《固定资产验收单》、资产来源凭证复印件。资产建卡与入账责任人：资产管理员、财务部门会计操作内容：（1）资产管理员根据《固定资产验收单》建立资产台账，录入资产编号、名称、类别、使用部门、存放地点、使用人、启用日期、预计使用年限、原值等信息，唯一资产编码（如：单位简称-资产类别-年份-流水号）；（2）财务部门根据《固定资产验收单》及发票原件进行账务处理，登记固定资产明细账，保证账账相符。输出结果：《固定资产台账》、固定资产卡片（电子/纸质）。（二）固定资产日常管理资产领用与调拨责任人：使用部门负责人、资产管理员操作内容：（1）资产领用由使用部门提交《固定资产领用申请》，注明资产编号、领用人、用途等，经部门负责人审批后，资产管理员办理领用手续，更新台账信息；（2）部门间资产调拨需提交《固定资产调拨申请》，经调出/调入部门负责人及资产管理部门审批后，更新资产使用部门及存放信息，双方签字确认。输出结果：《固定资产领用申请》《固定资产调拨申请》、台账更新记录。资产维护与盘点责任人：使用部门、资产管理部门操作内容：（1）使用部门负责资产日常维护，发觉故障及时报修，资产管理员定期检查资产使用状况；（2）资产管理部门每年至少组织一次全面盘点，核对台账与实物信息，编制《固定资产盘点报告》，对盘盈、盘亏资产查明原因，报单位领导审批后处理。输出结果：《固定资产盘点报告》、维修记录。（三）固定资产报废申请报废原因确认责任人：使用部门、资产管理部门操作内容：（1）资产达到使用年限、技术落后、损坏无法修复或因规划调整等原因需报废时，使用部门提交《固定资产报废申请表》，详细说明资产信息、报废原因、现状（如照片、损坏情况说明）；（2）资产管理部门对报废申请进行初步审核，核实资产是否真实存在、报废原因是否合理。输出结果：《固定资产报废申请表》、资产现状证明材料。技术鉴定责任人：资产管理部门、技术部门（如：技术专员*）、第三方评估机构（如需）操作内容：（1）资产管理部门组织技术部门或聘请第三方专业机构对报废资产进行技术鉴定，评估资产是否具备修复价值、残值金额，出具《固定资产报废技术鉴定意见》；（2）对重大资产（如单价超10万元或批量价值超50万元）的报废，需由单位领导集体审议。输出结果：《固定资产报废技术鉴定意见》、集体审议会议纪要（如需）。（四）报废审批与处置审批流程责任人：资产管理部门负责人、财务部门负责人、单位分管领导、单位主要负责人操作内容：（1）《固定资产报废申请表》《技术鉴定意见》按审批权限逐级报批：一般资产：资产管理部门→财务部门→分管领导；重大资产：资产管理部门→财务部门→分管领导→主要负责人。输出结果：审批完成的《固定资产报废申请表》。实物处置责任人：资产管理部门、后勤部门（或委托合规处置机构）操作内容：（1）审批通过后，资产管理部门对报废资产进行标识（如“待报废”标签），防止误用；（2）根据资产残值情况选择处置方式：有价值残值：通过公开拍卖、协议转让、报废回收等方式处置，保留处置凭证；无价值残值：交由合规回收机构环保处理，取得回收证明。输出结果：资产处置凭证（如拍卖合同、回收单据）。（五）账务核销与档案归档账务处理责任人：财务部门会计、资产管理员操作内容：（1）财务部门根据审批完成的《固定资产报废申请表》及处置凭证，进行资产账务核销，冲减固定资产原值及累计折旧，核销资产卡片；（2）资产管理员同步更新台账，标注“已报废”状态，保证账实、账卡、账账三相符。输出结果：财务账务核销记录、台账更新记录。档案归档责任人：资产管理部门、档案管理部门操作内容：（1）《固定资产报废申请表》《技术鉴定意见》、审批文件、处置凭证、盘点报告等资料整理成册，移交档案管理部门归档保存，保存期限不少于15年；（2）电子档案同步备份至单位档案管理系统，便于查询追溯。输出结果：报废资产档案（纸质+电子）。三、流程表单与填写示例表1：固定资产管理全流程跟踪表资产编号资产名称类别使用部门使用人存放地点启用日期预计使用年限原值（元）当前状态管理责任人GD-2023-001办公电脑电子设备行政部张*301办公室2023-01-155年5000在用李*GD-2022-005打印机办公设备财务部王*205办公室2022-03-205年3500报废审批中赵*表2：固定资产报废申请表申请部门使用部门资产编号资产名称规格型号数量购置日期账面价值（元）报废原因行政部行政部GD-2022-005打印机HP102012022-03-203500使用年限满，频繁卡纸维修成本过高技术鉴定意见：经检测，打印机核心部件老化，维修成本（约2000元）超过账面价值60%，无修复价值，建议报废。鉴定人：刘*（技术部）审批意见：资产管理部门负责人：（签字）财务部门负责人：（签字）分管领导：（签字）主要负责人：（签字）处置方式：公开拍卖（预估残值500元）处置结果：2024-05-10完成拍卖，实际收款480元，凭证编号：CP2024005四、关键控制点与风险防范资产信息准确性：资产编码需唯一，台账信息实时更新，保证“一物一卡、卡物相符”，避免资产重复登记或遗漏。审批权限合规：严格执行分级审批制度，重大资产报废需集体决策，严禁个人擅自处置单位资产。处置过程透明：报废处置应通过公开、合规渠道进行，保留完整处置凭证，防止资产低价转让或私分