云南师范大学商学院《财务会计》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题(本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，所反映的是会计信息质量要求中的（）。A.重要性B.实质重于形式C.谨慎性D.及时性2.下列各项中，不属于企业资产的是（）。A.委托加工物资B.尚待加工的半成品C.受托加工物资D.融资租入的固定资产3.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出4.企业存放在银行的信用卡存款，应通过（）科目进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金5.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2024年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。A.18500B.18600C.19000D.200006.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（）。A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本7.下列各项中，应计入其他业务成本的是（）。A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失8.下列各项中，不应计入营业外收入的是（）。A.债务重组利得B.处置固定资产净收益C.收发差错造成存货盘盈D.确实无法支付的应付账款9.某企业2024年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2024年所得税费用为（）万元。A.70B.75C.78.75D.8010.下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。A.资本公积转增资本B.盈余公积转增资本C.盈余公积弥补亏损D.税后利润弥补亏损11.某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。A.85..10B.867C.870D.87412.下列各项中，不属于所有者权益的是（）。A.资本溢价B.计提的盈余公积C.投资者投入的资本D.应付高管人员基本薪酬13.某企业2024年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。2024年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2024年12月31日可供分配利润为（）万元。A.600B.650C.800D.110014.下列各项中，关于收入确认表述正确的是（）。A.采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入B.采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入C.采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入D.采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入15.下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）。A.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.处置专利权应交的营业税D.销售自产应税化妆品应交的消费税二、多项选择题(本大题总共5题，每题4分，共20分)1.下列各项中，属于会计基本假设的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.下列各项中，应计入存货成本的有（）。A.采购途中的合理损耗B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.进口关税D.一般纳税人购入材料支付的增值税3.下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（）。A.存货应按照成本进行初始计量B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本4.下列各项中，应计入财务费用的有（）。A.银行承兑汇票手续费B.购买交易性金融资产手续费C.外币应收账款汇兑损失D.商业汇票贴现发生的贴现息5.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.出售原材料损失B.计提无形资产减值准备C.公益性捐赠支出D.出售交易性金融资产损失三、判断题(本大题总共6题，每题4分，共24分)1.企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益。（）2.企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）3.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售收入。（）4.企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资本化计入无形资产成本。（）5.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。（）6.企业出售固定资产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。（）四、计算分析题(本大题总共2题，每题6分，共12分)1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。2024年12月份，甲公司发生如下经济业务：（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。（2）12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到税务机关开具的红字增值税专用发票。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。（3）12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。要求：根据上述资料，分别编制甲公司的相关会计分录。2.甲公司2024年12月31日结账后有关科目余额如下所示：（1）“应收账款”科目借方余额为1000万元，其中：“应收账款——A公司”明细科目借方余额1200万元，“应收账款——B公司”明细科目贷方余额200万元；“预收账款”科目贷方余额为500万元，其中：“预收账款——C公司”明细科目贷方余额700万元，“预收账款——D公司”明细科目借方余额200万元。（2）“应付账款”科目贷方余额为600万元，其中：“应付账款——E公司”明细科目贷方余额800万元，“应付账款——F公司”明细科目借方余额200万元；“预付账款”科目借方余额为300万元，其中：“预付账款——G公司”明细科目借方余额400万元，“预付账款——H公司”明细科目贷方余额100万元。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年12月31日资产负债表中下列项目的金额：（1）“应收账款”项目；（2）“预收账款”项目；（3）“应付账款”项目；（4）“预付账款”项目。五、综合题(14分)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2024年度的财务报告批准报出日为2025年4月30日，2024年度所得税汇算清缴于2025年3月31日完成。2024年12月31日，甲公司对下列交易或事项进行会计处理：（1）2024年11月10日，甲公司与M公司签订购销合同。合同规定：甲公司向M公司销售A产品100件，每件销售价格为20万元，增值税税率为13%；M公司应于2024年12月10日前支付款项，M公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为15万元。甲公司于2024年11月15日发出A产品，并开具增值税专用发票，款项已于当日收存银行。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2024年12月31日，上述已销售的A产品尚未发生退回。（2）2024年12月1日，甲公司向N公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为13万元，该批商品的成本为80万元。商品已发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2025年5月1日将所售商品购回，回购价为110万元（不含增值税税额）。（3）2024年12月1日，甲公司与P公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为300万元。当日，收到P公司预付的合同款200万元。至12月31日，经专业测量师测量后确认，该项劳务的完工程度为60%。预计完成该劳务还将发生成本100万元，假定该劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。（4）2024年12月31日，甲公司对其一项固定资产进行减值测试，发现该固定资产的可收回金额低于其账面价值50万元。该固定资产系甲公司于2023年12月15日购入，原价为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。（5）2024年12月31日，甲公司对其一批存货进行减值测试，发现该批存货的可变现净值低于其账面价值30万元。该批存货系甲公司于2024年10月15日购入，成本为200万元。要求：（1）根据资料（1），编制甲公司2024年11月15日发出A产品、2024年12月31日确认估计的销售退回及2024年12月31日结转成本的会计分录。（2）根据资料（2），编制甲公