2025年大学本科（会计学）税务筹划应用阶段测试题及答案

2025年大学本科（会计学）税务筹划应用阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？A.利用免税政策B.利用减税政策C.利用税率差异D.利用税收抵免2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷（1-税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天5.企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%6.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.以上都是8.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%9.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止10.下列关于税收筹划与逃税、偷税、抗税的区别，说法错误的是（）。A.税收筹划是合法行为B.逃税、偷税、抗税是违法行为C.税收筹划与逃税、偷税、抗税的目的相同D.税收筹划是在纳税义务发生之前进行的谋划11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%12.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额（）从销项税额中抵扣。A.可以B.不得C.部分可以D.视情况而定13.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.采用从价定率征收的，其计税依据为销售额B.采用从量定额征收的，其计税依据为销售数量C.采用复合计税征收的，其计税依据为销售额和销售数量D.以上说法都正确14.企业所得税法规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A.公允价值B.账面价值C.历史成本D.重置成本15.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用（）元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。A.800B.1000C.1200D.160016.下列关于税收筹划的基本方法，说法错误的是（）。A.利用税收优惠政策是税收筹划的重要方法之一B.利用税率差异进行税收筹划，主要是利用不同地区、不同行业之间的税率差异C.利用税收抵免进行税收筹划，主要是利用国家给予的税收抵免政策D.利用税收漏洞进行税收筹划是合法的17.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税C.销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税D.以上说法都正确18.企业所得税法规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）免征企业所得税，（）减半征收企业所得税。A.第一年至第二年；第三年至第五年B.第一年至第三年；第四年至第六年C.第一年至第四年；第五年至第七年D.第一年至第五年；第六年至第八年19.个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元后的余额，为应纳税所得额。A.3500B.4000C.4500D.500020.下列关于税收筹划的风险，说法正确的是（）。A.税收筹划的风险主要来自于税收政策的变化B.税收筹划的风险主要来自于税务机关的认定C.税收筹划的风险主要来自于企业自身的经营活动D.以上说法都正确第II卷（非选择题共60分）本卷包括填空题、简答题、计算题、案例分析题。填空题（共10分，每空1分）1.税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、利用税率差异、利用税收抵免、________________等。2.企业所得税的纳税申报期限为________________。3.增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和________________的扣除率计算的进项税额。4.消费税的计税方法主要有________________、从量定额和复合计税三种。5.个人所得税法规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和________________后的余额，为应纳税所得额。简答题（共20分，每题5分）1.简述税收筹划的概念和特点。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。3.简述企业所得税的纳税调整项目。4.简述个人所得税的征税范围。计算题（共20分，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额13万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查，发现以下问题：（1）企业全年发生业务招待费10万元，当年销售（营业）收入为2000万元。（2）企业全年发生广告费和业务宣传费300万元，当年销售（营业）收入为2000万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。案例分析题（共10分）某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年12月，该公司发生以下业务：（1）销售电子产品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（3）将自产的一批电子产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）销售自己使用过的2008年购进的固定资产，取得含税收入5.15万元。已知该公司适用的增值税税率为13%，计算该公司12月份应缴纳的增值税税额。答案1.C2.B3.A4.D5.B6.B7.D8.A9.A10.C11.D12.B13.D14.A15.A16.D17.D18.B19.A20.D填空题答案1.利用税收漏洞2.月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款3.9%4.从价定率5.合理费用简答题答案1.税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在：一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项税额，征收率较低。一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。一般纳税人采用一般计税方法计算增值税；小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税。3.企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。4.个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。计算题答案1.该企业10月份应缴纳的增值税税额=100×13%-13=0（万元）。2.（1）业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=2000×5‰=10（万元），取两者较小值6万元，应调增应纳税所得额=10-6=4（万元）。（2）广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元），无需调整。应纳税所得额=100+4=104（万元）。应缴纳的企业所得税税额=104×25%=26（万元）。案例分析题答案（