2024年一建工程经济知识点总结

工程^济一第壹篇(工程^济)

1、资金的晓间价值实质封的的是：盼间变化、力.大再生产或资金流通，两他均有才封的

2、资金畤间价值影响原因：资金使用暗间；数量大小；投入与回收的特黠(投入要晚，回收要早)；周转速度

3、复利计算有：间断复利和持续复利

4、利率高下决定原因：社曾平均利润率(首先原因)(利率高于利泗率，辗利可图就不曾借款)、借代供求关系(另壹方

面原因)、反险、通货膨胀、期限.

5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向(流入向上，流出向下)；作用黠(现金流量发生的畤黠一期末).

6、(1)金次性支付的终值计算(已知P求F)

公式：F=P(1+i)n

例题：某企业借款1000离元，年复利率卷10$,试冏5年末连本带利金次偿邃多少？

答：F=P(1+|)°=1000*(1+10%)5=1610O51离元

(2)童次性支付的现值计算(已知F求P)

公式：P=F/(1+i)n=F(1+i)

例题：某企业但愿所投资项目5年末有1000离元资金，年复利率卷10%,试周目前需登次性投资多少？

答：P=F(1+i)-1000X(1+10%)T=620.9葛元

(3)等额支付系列的终值计算(已知A求F)

公式：「=A31二1

例期：某投资人若内每年末存10000元，年利率8%,冏末本利和卷多少？

答：F=A(j"—=10000X(…％)111-1:144870元

i8%

(4)等额支付系列的现值计算(已知A求P)

公式:向号空

例题：某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100离元，冏在利率为)10%畤，f^始须去次投资多少？

答隹A端U=©X舟罂导=379。。8篱元

7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生畤间是短、利率大小(关键原因〉

8、两笔资金相似，不专样步黠，在畴间价值作用下不也^相等。

r

9、名义利率：公式：ieff=(1+，〃)m-1

例题：目前存款1000元，年利率10%,六伽月复利受次，冏5年末存款金额卷多少？

答：先计算年有效利率(年实际利率)：

i,„=(1+土)-1=(1+10%/2)—1=10o25%

ni

F=P(1+i)n=1000*(1+10.25%)J1628.89元

例题：每六佃月内存款1000元，年利率8%,每季复利壹次，冏五年末存款金额卷多少？

答：计算计息期利率：i=r/m=8%/4=2%

计算六佃月实际利率：i°“=(1+r)"=(1+8%/4)2—1=4.04%

成果：F=A（l+z），=1000X12o029=12029元

z

10、纱济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力

规定：足够的净现金流量一维持正常运行；运行期内，容许僧别年份出猊负值，但合计盈余资金不能出现负值。这是

财务生存的必要条件，若出现了负值，应迤行近期借款。

缠营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力

非^营性方案分析：财务生存能力。

11,缴济效果评价措施：

基本措施：魏定、不确定

按性质分：定性、定量（定量卷主、两者结合）

定量准畤间原因分:静态、勃态（以勤态卷主、两者结合）

准畤间分：事前、事中、事彳爰

按与否融资分：融资前（考察整佃计算期内缠获利能力，以勤态卷主，静态卷辅）

融资彳爰：（两他层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各方现金流量分析（投资各方角

度）

12、缠济效果评价的方案：独立型方案（绝封济效果）、互斥型方案（排他型方案，绝封线济效果+相封经济效果）

13、技术方案计算期：建设期、运行期（运行期决定原因：设施设备健济寿自、技术寿命、产品寿命）

14、投资收益率（评价盈利能力一静态：触.投资收益率R0I和资本金净利润率ROE）

14—1、触投资收益率（ROD（项目到达设计生产能力彳爰，正常生产年份）年平均息税前利泗/项目缠投资的比率2行业平

均收益率。

（项目缠投资：包括建设投资、建设期贷款利息和所有流勃资金）.

14-2,资本全净利润率（评价盈利罪力一能态ROE）（项目到达设计生产能力援，正常生产年份）平均净利泗与项目资本金

的比率2行业平均净利泗率.

15、静态投资回收期（评价盈利能力一静态）:各年的收回期限W基准投资回收期（否则不可行）

公式：P.=±A=（CI-CO）

例期1：某技术方案估计.缠投资2800篱元，技术方案候实行彼各年净收益卷320篱元，则该方案的静态投资回收期卷？

P,=l=2800/320=8o75年例题2：P=（6—1）+（-200）/500=5.4年

At

16,财务净见值（讦价盈利能力FNPV劲态绝野指才票）

公式：£jvpv=£g-co）#+i『N。.需不小于等于0阐明可行.

nd

有几年算几次现值，第几年就是第几次方。

17、财务内部内益率（评价盈利能力一勃态一FIRR）：FNPV（FIRR）二求和（Cl—CO）*（1+FIRR）"'=0实质：项目在矮佃计

算期内，各年净猊金流量的现值合计等于零师的折现率，五基准收益率（ic）卷可行FIRR与FNPV成反比。

18、基准收益率：可以接受的最低原则的收益水平。

18-1.基准妆益率的测定考虑的综合原因：资金成本、机曾成本（前两卷基础）、投资闽险、通货膨胀（彳麦两考虑的影响

原因）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变

19、偿债资金的来源：利泗、固定资产折旧、瓢形资产、其他资产摊销费、其他资金来源

20、偿债能力评价指襟：

借款偿遵期（Pd）：可用于逮款所需的日寺间。满足贷款期限。

利息备付率（ICR）可用于支付利息＞1：不适宜低于2

偿债备付率（DSCR）可用于逮本付息＞1：不适宜低于1。3o

资产负债率、流■比率、速勤比率（共6佃）

21、不确定性分析措施：（盈亏平衡分析、敏感性分析）

21-1,盈亏平衡分析：攵息成本包括：固定成本、可变成本(利息视篇固定成本)

21—2、量本利模型：公式:B=PXQ-CUXQ-T.XQ—a

213、产销量的盈亏邛衡踮BCP(Q)=固定成本/单价可变成本单位税金及附加

21—4,生产能力运用率的盈亏平衡黠BEPU)二产销量的盈亏平衡黠BEP(Q)/设计生产台数(盈亏平衡黠越低越好)

例翘1:某技术方案年设计生产能力10篱台：年固定成本卷1200篱元，产品草台销售价格福900元，单台产品可变成本

A560元，军台产品营业税金及附加卷120元，求盈亏平衡黠的产销量？

答：B=PXQ—[(Cu+Tu)XQ+CJ

0=900XQ—[(560+120)XQ+1000]

Q=54545台用54545/10离二54。55%(BEP%)

例题2:某企业设计生产能力3离台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280高元：

盈亏平衡产量：2800000/300720—40=0件

到达设计能力畴该企业的利润:=300*3—120*3—40*3-280=140离元

利泗卷100离畴的年产销量：1000000+2800000/300—120—40=27143件

22、敏感性分析：

22—1、敏感原因：原因发生较小的变化，导致评价指榇发生较大的变化；

22—2、敏感性分析的目的：寻找敏感原因，确定评价指襟封该原因的敏感程度和技术方案封其变化的承受能力。

22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高

22—4.临界，玷:容/不确定原因向不利方向变化的极限值;

22-5.选择敏感程度小、抗感.险能力强、可靠性大的方案。

23、投资回收期：分析方案的投资回收快慢

财务净里值：分析产品价格波勤封方案超额净收益的影响

财务内部收益率：分析资金回收能力

24、技术方案现金流量表：（前3种表用于计算FIRR）

24—1、投资现金流量表（融资前）：以他投资作卷计算基础，反应整佃计算期的现金流入与流出

24-2.资本金猊金流量表（融资彳麦）：投资者整体即项目法人的角度，以资本金卷基础

24-3,投资各方现,金流量表（融资彳及）：各他投资者的出资额篇基础

25-4,财务计划现金流量表：计算合计盈余资金，反应技术方案的财务生存能力。

26、现金流量表的构成要素：营业收入、投资、名曳营成本、税金

267、营业收入=产品销售量X产品罩价

26-2,穗投资:建设投资+建设期利息+流勃资金

流勤资金=流勤资产-流勃负债，其计理及础是.锂营成本和商业信用。流勤资产的构成要素：存货、库存现金、应

收眠款、预付账款

26—3、^营成本：他成本费用二外购原材料、燃料及勤力费+工资及福利费+修理费+折旧费+冲销费+利息支出+其他费用

营成本（4项）=他成本费用一折旧费-摊销费一利息支出或二原材料勤力费+工资+修理费+其他费

26—4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、都市维护建设税、教育费附加

27、设备磨项类型

27-1、有形磨损（物质磨损）第受种：使用、外力.第二种：闲置、自然力。

27—2.衮形磨损（精神磨损，畿济磨损）：第壹种：同类设备.第二种：新型设备.

27-3、综合磨损：有形磨损和愈形磨损都曾EI起设备贬值.不谩，前者不修理,也粉影响使用；彳灸者，不影响使用，只是波

及健济合理性.

28、设备磨损的赔偿分卷：局部、完全两类.（有形磨损的局部赔偿：大修理）、（辗形磨损的局部赔偿：现代化改装）（有

形、柒形磨损的完全赔偿：更新）

29、设备更新方案的比选原则1.站在客观立埸：2。不考虑沉没成本（沉没成本:账面价值一目前市埸价值）30逐年滚勤

比较

30..设备寿命：自然寿命、技术寿命、济寿命

30-1、自然寿命：指徙投入使用图］始，直到因物质磨损报废卷止的所有畤间。它重要是由有形磨损所决定的。

30-2.技术寿命：指7命投入使用^始，直到因技术落彼而被淘汰所延续的畴间.它重要是由条形磨损决定的.

30-3,缠济寿命：是指徙投入使用^始，到继续使用在绶济上不合理而被更新所^历的畤间.它是由维护费用的提高和使

用价值的演,少决定的。设备的使用年限N。卷设备的^济寿命。（在年平均使用成本由高究竟再到高——最小值——的那年）

公式：N尸产尹

例题：设有全台设备，目前实际价值8000元，估计残值800元，第全年的设备运行成本600元，每年设备测劣化值是均

等的，年劣化值商300元，求该设备的经济寿命？

答：N产严尹=^2（8000^800）=6928'7年

31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照协议规定，按期向设备所有者（出和人）支付堂定费用而获得设备使用权的

壹种绶济活勤。分卷融资租赁（宝贵的设备）、乡受营租赁（临畤使用的设备）

32、设备租赁的优扶陷

32—1、艮处（封于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术服务；保持资金流勤：减少投资原.险：税费上利益

32—2、设备租赁的缺陷（封■于承租人而言）：辗所有权；租金高；形成是期负债；协议严格。

33、设备租赁与购置方案封比：技术遇畤感.险大，维护复杂，使用短考虑^营租赁；反之购置）

34、租赁费峋成：租赁保证金、租金、担保费

35、租金的计算：附加率法、年金法

附加率.去公式：R=P/N+PX（i+r）年金法公式：与已知A求P的公式同样，不遇度子分母是反的

例翘：租赁企业拟出租^某企业全台设备，设备的价格卷68篱元，租期5年，每年年末支付租金，折现.率篇10$,附加率商

4%,冏每年租金熟，多少？

R=68/5«68（0.H0.4）=23。12篱元

36、价值工程：V=F/C（性价比）

36-1、价值工程三佃基本要素：价值、功能、寿命周期成本。

36-2.六他持黠：1、目的是以最低寿命周变成本，使产品具有必须具有的功能2、关键是封产品迩行功能分析3、三者

作为）壹种整体考虑4、不停改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活勃

37、产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本

38、提高价值的途径：双向型FT/C1（最房,理想）.改善型FT/C节省型F/CJ投资型FT/CT牯牲型即FJ/C，

39、价值工程的以规划、设计阶段药重黠，在施工阶段^展工作.

40、价值工程的工作程序四佃阶段15他环节。准备阶段、分析阶段、创新阶段、实行阶段

41、价值工程分析阶段重要工作：功能定义、功能整顿、功能评价

41—1、功能评价：价值工程成本分卷：现实我本、目的成本（功能评价就是找出实现功能的最低费用作卷功能的目的成

本）（选择功能价值低，改善期望值大的功能做卷重黑古封象）

41-2、V=F/Ci<佃公式中，V=1表达功能评价值等于功能实现成本。雷V〈1表达评价的猊实成本遇高。t'/>1阐明评

价封象的功能比较重要，但分派的成本较少。

42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先巡、可靠、合川、合理2。^济上合理（重要原则）

43、新技术应用方案的案济分析:分熟静态分析措施（增量投资分析法、年折算费使用方法、综合缠费使用方法）和勤态

分析（净现值法、净年值法）措施。

437、增量投资收益率法（设11、I2分别为j旧、新方案的投资额，C1、C2卷旧、新方案的^营成本）。如:I2>I1,C2

VC1,公式：R6产c,-cX1QQ%

人一，|y

雷R（2—1）不小于或等于基准投资收益率贷，方案可行；不不小于畤，则表明新方案是不可行的。

例题；某工程施工既有两佃封比技术方案，方案1是曾续用遇的，需投资12c黄元，年生产成本32芮元，方案2是新技

术方案，在与方案1应用环境相似的状况下，需投资160篱元，年生产成本26篱元。设基准收益率卷12%,试运用增量投

资收益率法选择方案。

答：R：2T产c-cX100%=32-26X100%=15%〉12%表明新方案在维济上可行

l2-/t160-120

43-2、折算费使用方法：公式：Zj=Cj+PjXR

例翘1:某工程施工既有两他封比技术方案，方案1是曾^用遇的，需投资120篱元，年生产成本32篱元，方案2是新技

术方案，在与方案1应用环境相似的状况下，需投资160篱元，年生产成本26篱元。设基准收益率卷12%,试运用折算费

使用方法选择方案

答：Zt=Ci+P,XRc=32+120X12%=46o4篱元

Z2=C2+P2XR=26+160X12%=45.2篱元Z,>z2表明方案2在^济上可行

例题2、某施工方案1是谩去的，方案2是新的，两他方案都不需要增员投资，方案1需要60离的固定费用，单位产量的

可变费用^300元，方案2需要80离的固定费用，革位产量的可变费用卷25。元，设计生产数量沟10000佃单位。用折

算费使用方法选择方案.

Z1=60+300*1=360篱元22=80+250*1=330离元Z1>Z2表明新技术方案可行

确定两他方案的使用范围：=（80—60）*10000/300—250=4000（生产单位）雷Q〉4000畤方案2优，常Q〈4000畤，方案1

优.

工程^济第二篇（工程财务）

1、曾计的基本内容：管理曾■计、财务曾计

1-1、管理畲计：内部曾计，9生营型

1—2、财务曾计:封外型、汇报型

2、财务畲计的内涵：封企业发生的交易，通遇确认、计量和财务报表的形式，以货币、卷更要计量尺度，核算监督资金

运勤，向企业外部的利益关系集团提供财务信息.

3、财务包计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基础；监督卷保证.

4、畲计要素的计量属性包括：历史成本（实乐成本）、重强成本（目前购豆相似的柬西支付的现金）、可变现净值（目前

正常封外销售）、现值（未来的净猊金流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉状况自愿的金额）

5、5计信息的质量规定：其实可靠，内容完整;有关性；可理解性，清晰明了；可比性;缠济实质迩行确认:重要性;逡

慎性；及畤性

6、曾计核算的基本假设曾计主体假设（法人堂定是曾计主体，但曾计主体不壹定是法人）；持续^营假设:曾计分期假设（我

国以日历年悬畲计年度）,货币计量假设（人民币）。

7、曾计核算的基础：收付实猊制、权责发生制（雷期已^实猊的妆入，辗论款项与否妆支，都应作沟密期的收入和费用，

计入利涧表；不属于皆期的收入和费用，虽然该款项在常期收付，也不作卷装期的收入和费用）

8、曾计要.的构成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利涧

87、资产特性：1、企业遇去的交易或事项后成的；2、由企业所拥有或控制的；3、能籍■企业带来缠济利益；4、能可靠计

量。

8-2资产分类：（按流勃性由大到小）

8—27流勃资产（堂年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；

8—2—2晨期资产（壹年以上是期投资、固定资产、烝形资产、是期待械费用、其他资产）；

8—2—3固定资产（去年以上、保持原有实物后态，房屋建筑、机器设备）；

8-2—4辗形资产（没有实物形态，专利权、商才票权、土地使用权、非专利技术权、商誉）；

9、负债的分类：（按流勤性）

9—1、流勤负债（壹年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；

9—2、旻期负债（壹年以上，应付是期债券、■^期借款、房期应付款）。

10、所有者权益内容：实妆资本（实际投入）：资本公积（由全体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受

捐赠、外币折算）；盈余公积（优税彳麦净利涧中提取）；未分派利刑。

11、静态•计要素：资产、负债、所有者权益（反应是某壹畤黠财•务状况）

一态畲计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要根据）

12、勃态含计要素:收入、利润、费用（反应的是某壹畤期的自星营成果）

勤态畲计等式：收入一费用;利泗（编制损益表的更要根据）

13、综合畲计等式：资产=负债•+（所有者权益+收入一费用）

14、费用构成：生产费用、期间费用

14-1,生产费用：与产品生产直接有关的费用.与成本有关

14—2、期间费用：不分摊到成本中，直接由企业备期销售收入中扣除的费用。

15、期间费用重要包括：营业费用、管理费用和财务费用.

16、成本与费用的联络：均卷支出；均卷花费；③生产费用通遇“封象化”退人生产成本（期末结转）。

17、成本与费用的区另卜1.成本是封象化的杳用（针封壹定的成本计算封象）2。费用针皆查定期间而言的

18、工程成本：分篇直接费用和间接费用.

17、期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：企业富期发生的，与工程没有直接联络，必须徙常期收入中得到

赔偿的费用。（管理费用一企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、有关手续、其他财务费

用）

19,费用与支出的关系：

19-1,支出分焉：资本性支出（不能作卷常期费用------几种畲计年度，如会业购蹙固定资产、愈形资产、其他资产支

出、息期投资支出）、收益性支出（属于费用，佥种含计期间，如外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的营业费用、

管理费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分派支出.20、固定资

产折旧的影响原因①固定资产原价；②估计净残值;③使用寿命

21、固定资产折旧的计算措施（固定资产折旧措施壹^确认，不得变化）

1、平均年限法：公式：年折旧额=（应计折旧额=资产原值-估计净残值）/估计使用年限

2、工作量法：①行驶装程法一公式：单位泉程折旧额二应计折旧额/他行驶袤程

②工作台班法：每工作台班折旧额二应计折旧额/估计勰工作台班。

3、双倍余额递诚,法：加速折旧

4、年数缠和法：加速折旧

22、辗形资产的摊销措施：直线法、生产^黄法。

23、工程价款的结算方式：1.技工结算法2。月份.结算法3.分段结算法

24、工程成本核并的内容（花协议签订至协议完毕）：直接费用：工、料、机、其他（计入成本）；间接费用：企业下属的施

工单位卷组织和管理施工生产活勃而发生的费用。

25、工程成本核算的封象：1、以单项施工协议。2、封协议分立。3封协议合并

26、收入的分类：建造协议收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）

27、收人特助：平常生活中产生的，不是偶尔发生的；资产的增良、负债的诚少；所有者权益增是，与投入

瓢关的^济利益他流入：只包括本企业多史济利益的流入

28、建造（施工）协议特性：针封性强，先买主接才票的；建设周期是；体积大造价高；不可撤销协议。

29、固定造价林议与成本加成f办议区别：围险的承担者不壹样-----固定造价协议由承包人承担；成本加成协议由发包方

承担。

30、协议的分立同步具有条件：1每项资产有独立的建造计划；2速造承包商与客户就每项资产军•独暹行谭炎判,3每项资

产的收入和成本可以罩■独识别.

31、协议的合并同步具有条件：1该组协议按意揽子交易签订:2该组协议亲密有关,32、该组协议同步或依次与行。

33、协议收入的内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入。

34、协议收入确实认：竣工比例法

称议竣工这度;合计实际发生的协议成本4■协议估计他成本X100%

例题：某建筑业企业与A业主签订了壹项协议穗造价卷3000篱元的施工协议，博议约定建设期卷3年。第壹年，实际发

生协议成本750离元,年末估计卷完毕协议尚需发生成本1750离元.次年，实际发生协议成本1050离元，年末估计卷完

毕林议尚需发生成本700篱元，1、2年各年协议完毕暹度？

答：第壹年协议完毕迤度=750+（750+1750）X100%=30%

次年协议完毕迤度=（750+1050）;（750+1050+700）X100%=72%

公式2：

协议竣工速度;已健完毕的协议工程量-?协议估计勰工程量X100%

例翘：某建筑业企业与B交通局签订修建壹条150公襄公路的施工协议，称议约定工程触造价6000离元，建设期3年。

该建筑企业第1年修建了45公装，第2年修建了75公及，1、2年各年f办议完毕迩度？

答；第壹耳协议完毕迄度=45：150X100%=30%

次年协议完毕暹度=(45+75)^-150X100%=80%

例翘3:某建筑业企业于某业主就移勤工业破房的建造，签订了.缠造价卷3500篱元的固定缠•价协议，协议约定工期3年.

假定绶计算接第1年技工迤度卷30%,第2年竣工暹度卷70%。第3年该板房所有技工交付使用.则1、2、3年各年的协

议收入？

答：第全年瑜认的协议收入=3500X30%=1050离元

次年确认的协议收入=3500X70%—1050=1400离元

第三年确认的协议妆入=3500—(1050+1400)=1050离元

35、利涧分焉：营业利涧(重要来源)、利涧毛额、净利润

36、利洞领二营业利泗+营业外收入-营业外支出

37、净利涧二利涧他额一所得税费用

38、税彳麦利泗的分派次序：1。弥补此前年度亏损2。提取法定公积金3。提取任意公积金4。向投资者分派的利涧或股利

5.未分派利涧一留待核.明年度分派

39、临畤性要异：账面价值与计税基础之间产生的差额

397、应纳税临畴性差异：资产的账面价值低于其计税基础

39—2、可抵扣临畤性差异：资产的账面价值高于其计税基础

40、财务报表列报的编制规定：企业持续^营卷基础；仓计期间保持壹致：市要项目单独列报；项目不应互相抵消；与上

期应有可比性；其他规定

41、财务报表的构成

41—1、资产负债表：某壹日期财务状况符态报表

42-2、利润表：某壹曾计期间,星营成果勤态报表

42-3.现金流量表：某壹定包计期间现金后现金等价物的流入、流出状况的勤态报表

42—4、所有者权益变勤表：反应所有者权益各构成部分在常期增滤,变勃状况的财务报表（原羔）资产负债表的附表）

42-5财务报表附注

43、现金流量表的编制基础：说金（库存现金、存款、其他货币资金、现.金笥价物）

44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市埸基金、州行承兑汇票、属于短期投资）：1期限短2流劲性强3易

于转换变现（相反：存货不能迅速变猊）4变勤取险小。

45、现金流量表的内容

457、绶营苫勤（销售商品收入的现金、收到的税费返遗、其他与^营有关的现金、支付给工人的现金）

45—2、投资活勃（投资收到的现金、处走固定资产、辗形资产和其他房期资产收回的现金净额、）

45-3、筹资舌勃（发行股票）

46、现金流量表的作用：1整体财务状况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展.财务报表附注封于财务报表

的补充

47、财务分析措施：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的措施）、原因分析法

47-1、趋势分析法：封比两期或持续期数财务汇报中的相似指才票，分析财务状况、^营成果、现金流量变勃越势

47-2、定基指数（壳般采用〉：各期数据均与臬堂固定期期（基期）的数据迤行封比

47—3、环比指数：各期数据均与此前壹期的数据暹行封比

48、比率分析法：构成比率、效率比率、有关比率

49、原因分析法：连环替代法、差额计算法

50、偿债能力比率：（资产负债率、流勤比率、速勃比率、借款偿逮期、利息备付率、偿债备付率）

50—1、资产负债率=攵息负债/缠资产（50%合适）

50—2、流勤比率二流勤资产/流勤负债；平均焉2。

50-3,速勤;匕率二流勃资产-存货：悬）1有偿债能力

51、资产管理比率：攵息资产周转率、流助资产周转率、存货周转率、应收时款周转率

52、盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力关键指襟）=净利润/净资产（税接）、缠资产酬劳率=息税前利泗/资产^额

（息税前）高悬好。

53、发展能力比率：营业增房率、资本积累率

54、财务指襟综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属于财务分析的关键指新.55、资金成本：①资金筹集费②

资金占用费

公式：资金成本率;资金占用费/净筹资领；净筹资额=筹资缠额一筹资费

56、短期筹资的特貂：1速度快2弹性好3成本低4凰险高。

57、短期筹资的方式：1、商业信用（企业间的借贷关系,包括：应付张款是商业信用的直接产物、应付票据、预收账款）、

2、短期借款

58、商业信用筹资的特，黠：是处：轻易获得：持续性信用，不承担成本、然陷：期限短，违约成本高。

59、短期借款（包括周转借款、临叶借款、结算借款）的信用条件：信贷限额（最高额）；周转信贷协议；赔偿性余额（堂

定比例的最低存款）；借款抵押（应收账款、应收票据、存货等）；偿逮条件；其他承诺。（利息支付措施：收猊款、贴猊

法、加息法）

60、息期筹资：分卷是期负债投资和反期股权筹资。

60-1,笈期负债筹资分卷：房期借款、氏斑债卷筹资、融资租赁、可转换债豢

61、现金管理的原因：满足交易性需要、防止性需要和投机性需要。

62、现金管理目的：在现金的流勤性与盈利能力之间做出选择。

63、现金持有三他成本：①机畲成本;②管理成本（固定成本）；③短缺成本.

64、最佳现金持有量：追求上述三项成本之和最小。

65、信用政级：信用期间、信用原则（5C系统品质、能力、资本、条件、抵押）、现金折扣政策

66、存货的有关成本：获得成本（订货成本、购置成本）、存储成本、块货成本

67、存货决线公式:Q*二叵区互

V

例题：某施工企业生产所需A种材料，年度采购^量卷1000吨，材料罩价卷5000元/吨，金次订货成本元，每吨材料的年

平均储存成本卷100元。则A材料的^济采用批量悬？

答.Q*二j2x2000%QOO=200吨

Vloo

68、存货管理的ABC分析法分类的原则：（金额原则、品种数量原则）A类重勒管理，B类立级控制，C类^额灵活掌握

工程^济第三篇（工程估价）

1、建设工程项目缠投资：是指建设单位在建设遇程中所花更的所有费用。

1—1、建设投资：设备及工器具购迸费用、建筑安装工槎费用、工程建设其他费用,预备费（涨价预备费和基本预备费）、

建设期利息构成。

1—2、流勃资金是指生产性爱设项目焉保证生产^营的正常巡行.所需要的启勃资金.1-3、铺底流勤资金者般取流勤资

金攵总量的30%。

1-4,生产性建设工程攵息投资：建设投资和铺底流勤资金两部分；非生产性建设工程只包括建设投资。

1—5、龄态投资部分:设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他登用、基本预备费。

1—6,勃态投资部分“：包括涨价预务费、建设期利息。

2、设备购制费=i逐原价（抵岸价）+设备运杂费（运费、装卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）

3、造口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类等三种交货方式中.最常见的是装运港交货类。

2、迤口设备的抵岸价格=货价+国外运费+国外运送保险费+银行手续费+外贸手续费+迤口关税+增值税+消费税+海关监管

手续费（9项之和）

3、货价二离岸价（FOB）%人民币外汇

4、到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运送保险费

5、国外运送保险费=（离岸价+国外运费）+国外运送保险率

6、国外运费二离耳价*运费率

7、根行财务费=离岸价X汇率X财务费率

8、外贸手续费:到岸价X汇率X手续费率

9、关税二到岸价X汇率X关税率

10、增值税=（到岸价X汇率+关税+消费税）X增值税率

11、消费税二（到岸价X汇率+关税/1-消费税率）X消费税率

12、海关监管手续费=到岸价X汇率X监管手续费率。

13、设备运杂费;设备原价X设备运杂费率。

14、工程建设其他费用：土地使用费、与项目建设有关的其他费、与未来企业生产^营有关的其他费用

14—1、土地使用费：农用土地征用费、获得国有土地使用费

14-2,与项目建设有关的其他费用：1、（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）2可行性研究费3圻究试险费

4勘察设计费5环境影响评价费6劳勤卫生安全评价费7埸地准备及临口寺设施费（注意：建设军位临晞设施）8引迤技术

和迤口设备其他费9工程保险费10特殊设备安全监督检查费11市政公用设施建设及绿化赔偿费

14—3,与未来企业生产缠营有关的其他费用：1。联合试运转费：迤行整佃生产线或装置的姐联合试运转或省部联勤试

卓•所发生的费用净支出（试运转支出不小于试运转收入的差额部分）。2.生产准备费包括：系职工培训费、生产单位揖

前途诚施工等人员工资、3、办公和生产家俱购置费

15、预备费的构成：基本预备费（不可预兄支出和需要预留的，重要用于设计变成及施工中也拜增工工程量的费用。公

式：基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他预备费率涨价颈备费（价格的变化

引起的投资增反，并需要事先预留的费用）公式：涨价预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费）X涨价预备费

率基本预备费和涨价预备费的计算基数的不全样.

例或：某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工器具购置费用45000葛元。按本项目实行逛度计划、项

目建设期篇）3年，投资分年使用比率羔）：第金年25%,次年55%、第三年20席,建设期内估计年平均价格挹水平上涨率焉

5%。建设期贷款利息焉1395葛元，建谩工程项目其他费用展）3860篱元，基点预备费率/）10%。试估算该项目的建设投

资？

答：（1）先计算项目的涨价预备费

第壹年:45000X25*X[（1+0o05）—1]=562.5

次年：45000X55%X[（1+0.05）—1]=2536。88

第三年：45000X20%X[（1+0。05）-1]=141863

该项目的涨价秒备费篇:562。5+2536。88+1418.63=4518.01篱元

（2）计算该项目的建设投资

建设投资=挣态投资（建筑安装工程费+设备工器具购置费+项目其他费）+建设期贷款利息+涨价预备费+基本仅备费

=（45000+3860）+1395+4518。01+［（45000+3860）+10%】

=59659o01茁，元

16、建设期利息的计算：各年利息二（年初本息合计+本年借款/2）X年利率。

例题：某新建项目，建设期3年，共向银行贷款1300离元，贷款畤间卷：第全年300离元、次年600篱元、第三年400

篱元,年利率卷6%,计算建设期利息?

答：先计算各年利息

第童年应计利息=300+2X6%=9离元（第童年没有借款本息合计）

次年应计利息=（300+9+6004-2）X6%=361»54离元

第三年应计利息=（300+9+600+36.54+4004-2）X6%=68.73葛元

建设期利息速和=9+36.54+68.73=114.27离元

17、口206号文建筑安装工程费用:直接费、间接费、利泗、税金构成，直接费由直接工程费和措施费构成，间接费由规

费企业管理费构成.

18、“08规范”的规定建筑安装工程费：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。

19、“206号文”和“08规范”的费用构成点实质性区另八区别在于：前者著重描述费用构成;彳麦者侧重于满足详细“组

价”、“应用”（索赔）的规定与思绪.两者仅在计算的角度上存在差异.

20、直接工程费的构成:构成工程实体，人工钎、材料费、施工机械使用费.

20—1、人工费：是指直接徙事建筑安装工程施工的生产工人巳支的各项费用。

20-2,材料费：构成工程实体的原材料（材料原价、材料运杂费、运送损花费、采购及保管费、检查试验费

20—27、桧查试脸朝：封构件迤行壹般鉴定、检查所发生的费用。不包括新构造、新材料的试险费和速设孽•位封具有出

做合格证明的材料暹行检查，¥J构件做破城性试验及其他特殊规定检查试验的费用。

20—3、施工机械使用费的构成内容：折旧费；大修理费；常常修理费；安拆费及埸外运费；机上司机工资；燃料劲力费：

养路费及申船使用税。

20—4,措施费的构成：卷非工程实体项目的1用。包括：环境保护费、文啖施工费、安全施工费、（三他都以直接工程

装卷计算基期）临畴设施费一夜间施工费厂二次搬运费、大型机械设备迤出壕及安拆费、模板及支架费、脚手架费、三

破工程及设备保护费、、施工排水、降水费一

20-5、间接费的构成：规费：1。工程排污费2。工程定额测定费3。养老保险费、失业保险黄、翳疗保险费。4.住房公

积金5。意外伤害保险

20—6、规费计算基数:直接（工程）费；人工费+机械费；人工费.

20—7、企业管理费包括：管理人员工资：办公费；差旅交通费：固定资产使用费；工具用品使用费；劳勤保I佥费；工曾

^费；财产保险费：财务费；税金

20-8.利润计算基数可采用：以直接费和间接费合计卷计算基数；以人工费和机械费合计卷计算基数；以人工声卷计算基

数。

税金:营业税（营业税=营业额X3%）、都市维护建设税（都市维护建设税=应纳营业税颔X合用税.军）教育费附加（教

育费附加=应纳营业税额X3%）。

21.建筑安装工程费用计算措施分卷工料罩价法和综合罩价法。

21-1,工料单价法：以直接费卷计算基础、2人工费和机械费卷计算基础、以人工费卷计算基成

工料单价法计价程序——以直接费卷计算基用

序号费用项目计算措施备注

(1)直接工程费按预算表裕■出

(2)措施费按规定原则计算给出或比例

(3)直接费（小(1)+(2)

计）

(4)间接费（3）X封应费率给出帝率

(5)利润（3）+（4）X封给出利润率

应利泗率

(6)合计(3)十(4)十(5)

(7)含税造价（6）X（1+封应都市3。41%县镇3。

税率）35%农村3.22%

公式：含税造价二直接费*（1+间接费率）*（1+利率）*（1+税率）

21—2、综合箪价法计价程序1.常C>C0采用以人工费、材料费、机械费合计（直接工程费）羔）及数2。畲CVC。畤，可采

用以人工费和机械费合计卷基数.3.该分项的直接工程费仅商人工费,刊材料费和机械费畤,采用以人工费焉基数,计

算间接费和利润。

22、建设工程定额分类：

22—1,按生产要素消耗的内容：人工定额，材料消耗定额，机械台班使用定额

22—2、按编制程序和用途：施工定额,预算定额,概算定额，概,算指揉，投资估算指棵

22—2—1、渔工定额：工序卷封象编制，企业定额性质，是建设工程定额中基础性定额。是投襟报价、施工组织、成本管

理、名里济核笄的重要根据。

22—2—2、预算定额：分部分项工程卷封象编制，以施工定额卷基础编制的，预算定额是施工图预算的重要根据，预算定

领是社曾性的。

22—27、概算定额：以扩大的分部分项工程款）封象，以预算定额羔）基础编制的。

22-2-4,概,算指才票：以整他I建筑物和构筑物熟封象编制。以概算定额卷基础编制的

22—2—5>投资估算指才票：以独立的单项工程或完整的工程项目卷封象编制

22-3,按编制罩位和合用范围：国家定额，行业定额，地区定额，企业定额

22-4.按投资的费用性质：建筑工程定额，设备安装工程定额，建筑安装工程费用定额，工具、器具定额，工程建设其他

费用定额。

2?、人工定颖：反0正常施工条件下的劳勃故率（准备与幺吉束、底本工作、辅助工作0f间、休息畤间、不可防止中断H寺

间）不包括不正常（多出和偶尔工作畤间、停工暗间、违反劳勤纪律损失畴间）

24、人工定领的形式：畤间定额、产量定额（畴间定额与产量定额互检倒数）

25、人工定班的制定措施:技术测定法；记录分析法：比较类推法；缠验估计法.

26、材料消超定额分卷：主材、轴材、周转、零星（直接使用的材料净用量;不可防止的废料和分耗。）（1.理论计算法2。

测定法3。困乡氏计算法4.夕星验法）

27、施工定瓶编制原则：遵照平均先造的原则、定额的形式简要合用的原则

28、预算定领：包括定额名句阐明、分部工程阐明、各分项工程阐明

29、单位估价表的体现形式：工料单价一单位估价表、综合单价一里住估价表

30、概算定领：（文字阐明、定额项目表、附录）规定编制深度符合设计规定、要与基础定额的水平壹致。

31、概算指襟是以每100m,建筑面积、每1000m，建筑体积或每座构筑物羔）计量军位.概算指襟的内容：文字阐明；指襟列

表；附录。

32、设计概算：设计文献的重要构成部分，畿同意的缠概算烝）最高限额，全般要控制在立项同意的投资额以内，同意援

不得改勃，如超遇，需修改设计或原同意部门重新立项审枇，

32、设计概算分卷三级概算：即革位工程概算、革项工科综合概算、建设工程缠概算.32—1、军位工程概算（以初步设

计或犷大初步设计图纸等资料编制的）：分羔）建筑工程概算、设备及安装罩住工程概,算两大类。

32—2,单项工程综合概,算（注意：其中的工程建设其他费用不编上概算畴列入。）

32—3、建议工程项目攵息概算（所有汇缠）

33、设计概算的作用：1控制投资的根据2编制建设计划的根据3逛行贷款的根据4签订协议的根据5考核和控制设计方

案^济合理妁根据6考核和评价投资效果的根据

34、军位工程概算的编制措施:概算定额法（犷大罩价法）、概算指榇法、类似工程预算法

34—1.概,其定额法：又叫扩大单价法，规定切步设计到达受定的深度，建筑构造比较明确，比较精确

34—2、概算指橡法：初步设计深度不够，不能精确计算工程量。精度不高。

34-3,类似工程预算法：有已完类似工程可以参照，且没有概算指才票

35、设备及安装工程概算的编制措施：预算基价法、扩大革价法、概算指襟法

35-1、预算半价法：运用预算定额，合用初步设计有详细设备清单。精度高.

35-2,犷大单价法：运用概,算定额，合用设备清革不完备，仅有设备重量等。精度壹般。35—3s概算指才票法：奥法采用扩

大单价法、侦算单价法畤。

36、设计概单审查的措施1。封比分析法2.查询核算法3.联合曾审法

37、施工图预算划分篇传记录价模式（国家部门统壹规定的定额）和工程量清单计价模式（工程量清-罩规范,投襟人根据

自身的定颔水平和市埸价格）。

38、施工图预算封施工单位的作用：1确定投才票报价的根据2迤行施工准备的根据3是控制成本的根据.

39、施工图预算的编制措施：罩价法（定额单价法、工程量清箪基价）和实物量法

39-1,定额军价法：运用地区军位估价表中的工福定额军价，计算各分项工程合价.汇缠求单位工程直接费.由于价差的

存在，误差较大。

39—2、工程量清单单价法：全费用综合单价、部分费用综合单价

40、实物量去与定额军价法的区别：计算直接工程费的措施不壹样（实物量采用的是实际价格）；

41、施工图颈算审查的措施：1。全面审查2原则预算审查法3.分组计算审查法4。封比审查法5。“筛选”审查法：6O

重期审查