2026年税务稽查证据规则自测含答案

2026年税务稽查证据规则自测含答案一、单选题（共10题，每题2分）说明：请选择最符合题意的选项。1.某公司财务人员张某在税务稽查过程中提供伪造的发票以证明业务真实性，根据《税务稽查证据规则》，该证据的法律效力等级最低的是？A.直接证据B.间接证据C.书证D.鉴定结论2.税务稽查中，若稽查人员发现某企业账簿存在明显异常，但无法获取直接证据证明其偷税行为，此时应优先采用哪种方法收集证据？A.调查询问B.鉴定分析C.比较分析法D.外部函询3.根据《税务稽查证据规则》，以下哪项不属于税务稽查证据的“合法性”要求？A.证据来源合法B.证据形式合规C.证据取得经过公证D.证据内容真实4.某地税务局在稽查过程中发现某企业通过虚开发票的方式骗取出口退税，但企业否认违法行为。此时，稽查人员应重点收集哪种类型的证据？A.口头陈述B.电子数据C.书面文件D.视听资料5.在税务稽查中，若稽查人员怀疑某企业存在关联方交易虚构收入的情况，应优先调取哪些证据材料？A.关联方合同B.财务报表C.发票凭证D.银行流水6.根据《税务稽查证据规则》，以下哪种情形下，税务稽查证据可能被认定为“非法证据排除”？A.证人因胁迫作出虚假陈述B.稽查人员依法调取的电子数据C.企业自行提供的账簿材料D.外部机构提供的审计报告7.某企业因账目混乱被税务稽查，稽查人员发现其部分发票存在重复使用的情况。此时，应如何认定该证据的证明力？A.直接认定偷税B.结合其他证据综合分析C.直接排除非法证据D.要求企业补充说明8.在税务稽查中，若稽查人员怀疑某企业通过虚构资产的方式进行避税，应重点收集哪种类型的证据？A.资产评估报告B.财务会计凭证C.电子交易记录D.关联方资金往来9.根据《税务稽查证据规则》，以下哪项不属于税务稽查证据的“关联性”要求？A.证据与案件事实相关B.证据能证明违法行为C.证据来源可靠D.证据具有证明力10.某企业财务人员提供伪造的银行对账单以掩盖偷税行为。根据《税务稽查证据规则》，该证据的证明力最低的是？A.书证B.电子数据C.鉴定结论D.证人证言二、多选题（共5题，每题3分）说明：请选择所有符合题意的选项。1.税务稽查中，以下哪些证据材料属于“直接证据”？A.企业提供的虚假发票B.稽查人员拍摄的仓库库存照片C.关联方交易的合同D.银行流水记录2.根据《税务稽查证据规则》，以下哪些情形下，税务稽查证据可能被认定为“无效证据”？A.证据取得违反法定程序B.证据内容被篡改C.证人因利益关系作出虚假陈述D.证据与案件事实无关3.在税务稽查中，若稽查人员怀疑某企业存在虚列成本的情况，应重点收集哪些证据材料？A.费用发票B.采购合同C.内部审批记录D.资产折旧表4.根据《税务稽查证据规则》，以下哪些证据材料属于“电子数据”？A.电子合同B.电子发票C.银行电子对账单D.企业内部财务系统数据5.在税务稽查中，若稽查人员怀疑某企业通过虚构业务的方式骗取增值税留抵退税，应重点收集哪些证据材料？A.业务合同B.发票链条C.电子支付记录D.仓库出入库单据三、判断题（共10题，每题1分）说明：请判断下列说法的正误。1.税务稽查中，所有证据材料都必须经过公证才能作为定案依据。（×）2.税务稽查中，证人证言可以直接作为定案依据，无需其他证据佐证。（×）3.根据《税务稽查证据规则》，电子数据必须经过专业技术鉴定才能作为证据使用。（×）4.税务稽查中，若稽查人员发现某企业账簿存在明显异常，可以直接认定其偷税行为。（×）5.税务稽查中，企业提供的财务报表可以作为直接证据证明其收入情况。（×）6.根据《税务稽查证据规则》，非法获取的证据材料在特定情况下可以被采纳。（√）7.税务稽查中，关联方交易的合同可以直接证明企业存在避税行为。（×）8.税务稽查中，银行流水记录可以作为间接证据证明企业资金流向。（√）9.根据《税务稽查证据规则》，电子发票必须加盖电子印章才能作为有效证据。（×）10.税务稽查中，若稽查人员无法获取直接证据，可以放弃对案件的调查。（×）四、简答题（共4题，每题5分）说明：请简要回答下列问题。1.简述税务稽查证据的“合法性”要求有哪些？答：税务稽查证据的“合法性”要求包括：-证据来源合法（如依法调取、当事人自愿提供等）；-证据取得经过合法程序（如符合《税收征管法》规定）；-证据形式合规（如发票、合同等需符合法定要求）。2.简述税务稽查中“非法证据排除”的适用情形。答：非法证据排除的适用情形包括：-证据取得违反法定程序（如非法搜查、胁迫证人等）；-证据内容被篡改或伪造；-证人因利益关系作出虚假陈述且无法排除影响。3.简述税务稽查中“电子数据”的收集要求。答：电子数据的收集要求包括：-依法调取，不得侵犯当事人合法权益；-妥善保存，防止数据丢失或篡改；-附有原始载体或备份，并注明收集时间、方式等。4.简述税务稽查中“间接证据”的运用方法。答：间接证据的运用方法包括：-多个间接证据相互印证；-结合其他证据综合分析；-排除其他可能性后确认结论。五、案例分析题（共2题，每题10分）说明：请根据案例内容回答问题。案例一：某市税务局在稽查某房地产企业时，发现其通过虚开发票的方式将土地增值税递延缴纳。稽查人员调取了企业提供的虚假发票、银行流水记录以及关联方交易合同，但企业否认违法行为，称其目的是“合理避税”。问题：1.稽查人员应如何认定这些证据的证明力？2.若企业仍不配合，稽查人员应如何进一步收集证据？答案：1.证据证明力分析：-虚假发票和银行流水记录属于间接证据，需结合关联方交易合同综合分析；-若能证明虚假发票与关联方交易存在因果关系，则可认定偷税行为。2.进一步收集证据的方法：-调取关联方企业的账簿及资金往来记录；-要求企业提供土地增值税计算依据，检查是否存在故意隐瞒收入的情况；-若有疑点，可申请法院调取证据或委托第三方机构进行鉴定。案例二：某外贸企业被税务稽查，发现其通过虚构出口业务骗取增值税留抵退税。稽查人员调取了企业提供的虚假合同、伪造的报关单以及银行电子支付记录，但企业称其目的是“应对市场竞争”。问题：1.稽查人员应如何认定这些证据的合法性？2.若企业仍不配合，稽查人员应如何进一步调查？答案：1.证据合法性分析：-虚假合同和伪造的报关单属于非法证据，应予以排除；-银行电子支付记录需进一步核实是否真实存在资金往来。2.进一步调查方法：-调取海关电子数据，检查是否存在真实出口业务；-核查企业外汇交易记录，确认是否存在虚假出口行为；-若有疑点，可申请税务稽查令或委托外部机构进行审计。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：间接证据需与其他证据结合才能证明案件事实，证明力最低。2.C解析：比较分析法可通过账簿数据与企业实际情况对比，发现异常点。3.C解析：合法性要求证据来源和形式合法，但无需经过公证。4.B解析：电子数据（如银行流水）可直接证明资金流向，证明力较高。5.A解析：关联方合同可直接证明交易真实性，是关键证据。6.A解析：证人因胁迫作出的虚假陈述属于非法证据，应排除。7.B解析：需结合其他证据（如资金流向）综合分析，不能直接认定。8.A解析：资产评估报告可直接证明资产是否存在，是关键证据。9.C解析：关联性要求证据与案件事实相关，但无需来源可靠。10.B解析：电子数据易被篡改，证明力低于书证、鉴定结论等。二、多选题答案与解析1.A、C解析：虚假发票和关联方合同可直接证明违法行为，银行流水属于间接证据。2.A、B、C解析：非法程序、篡改内容、虚假陈述均会导致证据无效。3.A、B、C解析：费用发票、采购合同、内部审批记录可直接证明虚列成本。4.A、B、C、D解析：电子合同、发票、银行流水、财务系统数据均属电子数据。5.A、B、C、D解析：业务合同、发票链条、电子支付记录、出入库单据均需收集。三、判断题答案与解析1.×解析：并非所有证据都需要公证，合法取得的证据即可使用。2.×解析：证人证言需与其他证据结合才能作为定案依据。3.×解析：电子数据无需必须经过鉴定，但需确保真实性。4.×解析：需结合其他证据综合分析，不能直接认定偷税。5.×解析：财务报表属于间接证据，需与其他证据结合。6.√解析：在特定情况下（如公共利益），非法证据可能被采纳。7.×解析：合同需结合其他证据（如资金流向）才能证明避税行为。8.√解析：银行流水可间接证明资金流向，是重要证据。9.×解析：电子发票无需电子印章，但需符合法定格式。10.×解析：即使无法获取直接证据，仍需通过间接证据调查。四、简答题答案与解析1.税务稽查证据的“合法性”要求：-证据来源合法（依法调取或自愿提供）；-证据取得经过合法程序（符合《税收征管法》规定）；-证据形式合规（发票、合同等需符合法定要求）。2.“非法证据排除”的适用情形：-证据取得违反法定程序（如非法搜查、胁迫证人等）；-证据内容被篡改或伪造；-证人因利益关系作出虚假陈述且无法排除影响。3.“电子数据”的收集要求：-依法调取，不得侵犯当事人合法权益；-妥善保存，防止数据丢失或篡改；-附有原始载体或备份，并注明收集时间、方式等。4.“间接证据”的运用方法：-多个间接证据相互印证；-结合其他证据综合分析；-排除其他可能性后确认结论。五、案例分析题答案与解析案例一：1.证据证明力分析：-虚假发票和银行流水记录属于间接证据，需结合关联方交易合同综合分析；-若能证明虚假发票与关联方交易存在因果关系，则可认定偷税行为。2.进一步收集证据的方法：-调取关联方企业的账簿及资金往来记录；-要求企业提供土地增值税计算依据，检查是否存在故意隐瞒收入的情况；-