2026年税务遴选发票管理测验含答案

2026年税务遴选发票管理测验含答案一、单选题（每题1分，共20题）1.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次不包括以下哪一项？A.发票联B.记账联C.存根联D.税控联2.纳税人销售商品或提供应税服务，收款方需要向付款方开具发票，以下哪种发票类型适用于小额零星业务？A.增值税专用发票（六联）B.增值税普通发票（五联）C.电子普通发票D.增值税专用发票（四联）3.企业在境外提供应税服务，纳税人可以选择开具以下哪种发票？A.境外发票（需备案）B.增值税电子普通发票C.增值税专用发票（需海关验放）D.境外电子发票（无需备案）4.纳税人发生销售折让或折扣，开具发票后需要作废或开具红字发票，以下哪种情况下必须开具红字发票？A.销售价格明显偏低B.促销活动折扣C.销售商品发生质量问题D.纳税人主动要求5.企业使用税控设备开具发票，以下哪种情况不属于发票作废范围？A.开具后未传递或未使用B.开具错误但未传递C.发票联和记账联不符D.发票内容填写错误但已传递6.纳税人销售不动产，应开具以下哪种发票？A.增值税电子普通发票B.不动产销售发票（需不动产登记信息）C.增值税专用发票（六联）D.增值税普通发票（五联）7.纳税人销售旧货，应开具以下哪种发票？A.增值税专用发票（需注明“旧货”）B.增值税普通发票C.旧货专用发票（需备案）D.不开发票8.企业发生混合销售行为，应如何开具发票？A.分别开具增值税专用发票和普通发票B.开具混合销售发票（需注明明细）C.只开具增值税普通发票D.不开发票9.纳税人使用电子发票，以下哪种情况不属于电子发票的适用范围？A.纳税人自愿选择开具B.行政事业单位采购C.个人消费小额支付D.大额合同交易10.企业开具发票后，发现发票内容有误，以下哪种处理方式正确？A.直接作废原发票重新开具B.在原发票上修改后盖章确认C.开具红字发票后重新开具蓝字发票D.将原发票销毁即可11.纳税人使用纸质发票，以下哪种情况下可以跨区域开具发票？A.总分公司之间业务往来B.跨省销售货物C.境内分支机构经营D.个人销售服务12.企业遗失发票存根联，以下哪种做法正确？A.直接补开发票B.向税务机关申请补开存根联C.由财务负责人签字确认即可D.无需处理13.纳税人提供货物运输服务，应开具以下哪种发票？A.增值税专用发票（需注明运输服务）B.货物运输专用发票C.增值税普通发票D.运输服务电子发票14.企业在境内销售货物，以下哪种情况下可以开具免税发票？A.小规模纳税人销售免税货物B.一般纳税人销售应税货物C.企业内部调拨货物D.个人销售二手物品15.纳税人使用电子发票，以下哪种情况需要采集纳税人识别号？A.企业间业务往来B.个人消费小额支付C.行政事业单位采购D.大额合同交易16.企业发生应税行为后，未及时开具发票，以下哪种处理方式正确？A.税务机关责令限期补开B.可以不开发票，但需备案C.无需处理，税务机关不会追究D.直接罚款17.纳税人使用税控设备开具发票，以下哪种情况属于虚开发票？A.开具发票后未使用B.开具发票给非经营活动对象C.开具发票给关联企业D.开具发票给员工福利18.企业发生跨境应税行为，应开具以下哪种发票？A.境外发票（需备案）B.增值税电子普通发票C.增值税专用发票（需海关验放）D.跨境电子发票（无需备案）19.纳税人使用纸质发票，以下哪种情况下可以开具电子发票？A.纳税人自愿选择开具B.纳税人主动要求C.税务机关强制要求D.只能开具纸质发票20.企业发生销售退货，以下哪种情况下可以开具红字发票？A.销售商品质量问题B.纳税人主动退货C.销售价格调整D.发票开具错误二、多选题（每题2分，共10题）1.纳税人开具发票时，以下哪些内容必须填写完整？A.购买方名称、纳税人识别号B.商品名称、规格型号C.开票日期、金额D.税率、税额2.企业使用电子发票，以下哪些情况需要采集纳税人识别号？A.企业间业务往来B.个人消费小额支付C.行政事业单位采购D.大额合同交易3.纳税人发生销售折让或折扣，以下哪些情况下需要开具红字发票？A.销售价格明显偏低B.促销活动折扣C.销售商品发生质量问题D.纳税人主动要求4.企业使用税控设备开具发票，以下哪些情况属于虚开发票？A.开具发票后未使用B.开具发票给非经营活动对象C.开具发票给关联企业D.开具发票给员工福利5.纳税人销售不动产，以下哪些情况下需要开具不动产销售发票？A.一般纳税人销售新房B.小规模纳税人销售旧房C.不动产租赁服务D.不动产转让服务6.企业发生混合销售行为，以下哪些情况下可以开具混合销售发票？A.销售货物并提供运输服务B.销售货物并收取安装费C.销售服务并收取材料费D.销售商品并收取保险费7.纳税人使用纸质发票，以下哪些情况下可以跨区域开具发票？A.总分公司之间业务往来B.跨省销售货物C.境内分支机构经营D.个人销售服务8.企业发生销售退货，以下哪些情况下可以开具红字发票？A.销售商品质量问题B.纳税人主动退货C.销售价格调整D.发票开具错误9.纳税人使用税控设备开具发票，以下哪些情况属于发票作废范围？A.开具后未传递或未使用B.开具错误但未传递C.发票联和记账联不符D.发票内容填写错误但已传递10.纳税人提供货物运输服务，以下哪些情况下需要开具货物运输专用发票？A.一般纳税人提供货物运输服务B.小规模纳税人提供货物运输服务C.货物运输租赁服务D.货物运输代理服务三、判断题（每题1分，共10题）1.纳税人销售免税货物，可以不开发票。（×）2.企业使用电子发票，不需要采集纳税人识别号。（×）3.纳税人开具发票后，发现内容有误，可以直接修改后盖章确认。（×）4.企业发生混合销售行为，必须分别开具增值税专用发票和普通发票。（×）5.纳税人使用税控设备开具发票，可以跨区域开具发票。（×）6.企业遗失发票存根联，可以向税务机关申请补开。（√）7.纳税人提供货物运输服务，必须开具货物运输专用发票。（×）8.纳税人发生销售退货，可以不开具红字发票。（×）9.企业使用纸质发票，可以开具电子发票。（×）10.纳税人销售不动产，可以开具增值税普通发票。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述纳税人开具发票的基本要求。2.简述电子发票的优势和应用场景。3.简述虚开发票的认定标准。4.简述发票作废和红字发票的开具流程。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业为一般纳税人，2025年12月销售一批货物，开具增值税专用发票，金额100万元，税率13%。2026年1月发现该批货物存在质量问题，客户要求退货。企业应如何处理发票问题？2.某企业为小规模纳税人，2025年11月提供货物运输服务，收取款项20万元。企业应如何开具发票？如果客户要求开具增值税专用发票，企业是否可以满足？答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：发票的基本联次包括发票联、记账联、存根联，税控联不属于基本联次。2.C解析：小额零星业务适用于电子普通发票，便于管理和保存。3.A解析：境外提供应税服务需开具境外发票并备案。4.C解析：销售商品发生质量问题必须开具红字发票，其他情况可作废或蓝字冲红。5.C解析：发票作废仅限于开具错误且未传递的情况，发票联和记账联不符需红字冲红。6.B解析：销售不动产需开具不动产销售发票，注明不动产登记信息。7.A解析：销售旧货需开具增值税专用发票，注明“旧货”字样。8.B解析：混合销售需开具混合销售发票，注明明细。9.C解析：个人消费小额支付不属于电子发票适用范围。10.C解析：发票错误需开具红字发票后重新开具蓝字发票。11.A解析：总分公司之间业务往来可以跨区域开具发票。12.B解析：遗失存根联需向税务机关申请补开。13.A解析：货物运输服务需开具增值税专用发票，注明运输服务。14.A解析：小规模纳税人销售免税货物可以开具免税发票。15.A解析：企业间业务往来需采集纳税人识别号。16.A解析：未及时开发票，税务机关责令限期补开。17.B解析：开具发票给非经营活动对象属于虚开发票。18.A解析：跨境应税行为需开具境外发票并备案。19.A解析：电子发票需纳税人自愿选择开具。20.A解析：销售商品质量问题需开具红字发票。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：发票内容必须完整，包括购买方信息、商品信息、金额、税率等。2.A、D解析：企业间业务往来和大额合同交易需采集纳税人识别号。3.A、C、D解析：销售价格明显偏低、商品质量问题、纳税人主动要求需开具红字发票。4.B、C、D解析：开具发票给非经营活动对象、关联企业、员工福利属于虚开发票。5.A、B、D解析：一般纳税人销售新房、小规模纳税人销售旧房、不动产转让服务需开具不动产销售发票。6.A、B、C解析：销售货物并提供运输服务、销售货物并收取安装费、销售服务并收取材料费可开具混合销售发票。7.A、B、C解析：总分公司之间业务往来、跨省销售货物、境内分支机构经营可以跨区域开具发票。8.A、B、D解析：销售商品质量问题、纳税人主动退货、发票开具错误需开具红字发票。9.A、B、C解析：发票作废仅限于开具错误且未传递、发票联和记账联不符、发票内容填写错误但已传递。10.A、B解析：一般纳税人和小规模纳税人提供货物运输服务需开具货物运输专用发票。三、判断题答案与解析1.×解析：销售免税货物仍需开发票，但无需纳税。2.×解析：电子发票需采集纳税人识别号，便于管理。3.×解析：发票错误需红字冲红，不能直接修改。4.×解析：混合销售可以开具混合销售发票，无需分别开具。5.×解析：电子发票需在本地开具，跨区域不适用。6.√解析：遗失存根联可向税务机关申请补开。7.×解析：小规模纳税人提供货物运输服务可开具普通发票。8.×解析：销售退货需开具红字发票。9.×解析：纸质发票不能直接开具电子发票，需系统转换。10.×解析：销售不动产需开具不动产销售发票。四、简答题答案与解析1.纳税人开具发票的基本要求-发票内容必须完整，包括购买方名称、纳税人识别号、商品名称、金额、税率等。-发票需加盖发票专用章或电子签名。-发票需按顺序连续编号。-发票需在规定时间内开具。-发票需妥善保管，存根联需保存至少5年。2.电子发票的优势和应用场景-优势：便于保存、传输、查询，减少纸质发票使用成本，避免丢失。-应用场景：企业间业务往来、大额合同交易、行政事业单位采购等。3.虚开发票的认定标准-无中生有开具发票。-为他人开具与实际经营业务无关的发票。-让他人为自己开具发票。-开具虚假的发票内容。4.发票作废和红字发票的开具流程-发票作废：开具后未传递或未使用，可直接作废。-红字发票：销售退货、商品质量问题等，需开具红字发票后重新开具蓝字发票。五、案例分析题答案与解析1.某企业为一般纳税人，2025年12月销售一批货物，开具增值税专用发票，金额100万元，税率13%。2026年1月发现该批货物存在质量问题，客户要求退货。企业应如何处理发票问题？-处理方式：企业需开具红字增值税专用发票，金额100万元，税