2026年经济师考试财政税收知识测试及答案

2026年经济师考试财政税收知识测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试财政税收知识测试考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，财政宏观调控能力越强。2.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。3.所得税属于流转税类，其税负容易转嫁。4.财政支出的效率原则要求政府支出应最小化社会总成本。5.税收法定原则的核心是税收权力来源于立法机关的授权。6.发达国家的财政支出结构普遍以社会保障支出为主。7.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的政策工具。8.转移支付是中央政府对地方政府的单向资金转移。9.税收征管中的“三化”目标指信息化、法治化和专业化。10.税收优惠政策通常适用于高耗能、高污染的企业。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央政府财政收入的来源？（）A.关税B.企业所得税C.增值税D.车船税2.财政政策的主要目标不包括？（）A.经济增长B.通货膨胀控制C.资源配置优化D.个人储蓄最大化3.流转税的主要税种是？（）A.个人所得税B.增值税C.财产税D.资源税4.财政支出的“挤出效应”是指？（）A.政府投资减少私人投资B.税收增加导致消费下降C.政府债务增加导致利率上升D.转移支付减少企业利润5.税收法定原则的立法主体通常是？（）A.财政部B.国务院C.全国人大及其常委会D.地方政府6.下列哪项不属于财政支出的效率原则？（）A.节约原则B.公平原则C.经济性原则D.透明性原则7.转移支付的主要形式是？（）A.税收返还B.财政补贴C.债务融资D.中央借款8.税收杠杆的典型应用是？（）A.减免关税以刺激出口B.提高个人所得税以增加财政收入C.降低企业所得税以鼓励投资D.征收消费税以调节消费行为9.财政政策与货币政策的协调主要体现在？（）A.利率调整B.税率调整C.政府支出规模D.货币供应量10.税收征管中的“三化”目标不包括？（）A.信息化B.法治化C.专业化D.国际化三、多选题（每题2分，共20分）1.财政收入的主要来源包括？（）A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.转移支付2.财政支出的效率原则要求？（）A.政府支出应最小化社会总成本B.提高公共服务的产出效率C.避免资源浪费D.优先保障福利支出3.税收的基本特征包括？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.转嫁性4.财政政策的主要工具包括？（）A.政府支出B.税率调整C.债务融资D.货币政策5.转移支付的主要形式包括？（）A.财政补贴B.税收返还C.债务豁免D.中央借款6.税收杠杆的应用场景包括？（）A.调节收入分配B.促进经济增长C.控制通货膨胀D.保护环境7.财政支出的结构包括？（）A.经济建设支出B.社会保障支出C.行政管理支出D.国防支出8.税收征管的目标包括？（）A.保证税收收入B.维护税法公平C.提高征管效率D.促进经济发展9.财政政策与货币政策的协调作用体现在？（）A.经济增长B.通货膨胀控制C.资源配置优化D.金融稳定10.税收优惠政策的主要目的包括？（）A.鼓励创新B.促进就业C.保护环境D.增加财政收入四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某省2025年财政收入结构如下：税收收入占60%，非税收入占20%，债务收入占20%。财政支出结构为：经济建设支出占30%，社会保障支出占40%，行政管理支出占20%，其他支出占10%。该省2025年GDP增长率为5%，通货膨胀率为2%。问题：1.分析该省财政收支结构的特点。2.提出优化该省财政收支结构的建议。案例二：某市2025年实施了以下税收政策：对高新技术企业减按15%征收企业所得税，对个人所得超过10万元的部分加征5%的税。实施后，该市高新技术企业投资增长10%，但居民消费支出下降5%。问题：1.分析该市税收政策的影响。2.提出改进该市税收政策的建议。案例三：某县2025年中央转移支付金额为5000万元，主要用于农村基础设施建设。该县通过转移支付资金建设了3条农村道路，但项目进度滞后，导致资金使用效率较低。问题：1.分析该县转移支付存在的问题。2.提出提高转移支付资金使用效率的建议。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述财政政策在宏观调控中的作用及其局限性。2.分析税收法定原则的意义及其在我国的实践情况。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（所得税属于所得税类，税负不易转嫁）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×（税收优惠政策通常适用于鼓励发展的行业）解析：3.所得税属于所得税类，其税负不易转嫁，因为所得税直接征收于纳税人，无法通过价格机制转嫁给他人。10.税收优惠政策通常适用于鼓励发展的行业，如高新技术产业、环保产业等，而非高耗能、高污染企业。二、单选题1.B2.D3.B4.A5.C6.B7.B8.C9.A10.D解析：1.企业所得税属于中央政府财政收入的来源，增值税属于地方政府财政收入。4.财政支出的“挤出效应”是指政府投资减少私人投资，因为政府支出增加会导致利率上升，从而抑制私人投资。9.财政政策与货币政策的协调主要体现在利率调整上，通过协调实现经济增长和通货膨胀控制。三、多选题1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC解析：1.财政收入的主要来源包括税收收入、非税收入和债务收入，转移支付属于财政支出。6.税收杠杆的应用场景包括调节收入分配、促进经济增长、控制通货膨胀和保护环境。四、案例分析题案例一：1.该省财政收入结构中税收收入占比过高，非税收入和债务收入占比相对较低，财政风险较大。财政支出结构中社会保障支出占比过高，可能影响经济建设和社会发展。2.建议：优化财政收入结构，增加非税收入和债务收入比例；调整财政支出结构，降低社会保障支出比例，增加经济建设支出。解析：1.财政收入结构中税收收入占比过高可能导致财政风险，因为税收收入受经济周期影响较大。2.财政支出结构中社会保障支出占比过高可能影响经济建设和社会发展，因此需要调整支出结构。案例二：1.该市税收政策促进了高新技术企业发展，但也抑制了居民消费支出，可能影响经济增长。2.建议：对高新技术企业减税的同时，对居民消费实施税收优惠，刺激消费需求。解析：1.税收政策对高新技术企业的减税政策促进了企业投资增长，但对居民消费的加税政策抑制了消费需求。2.为了平衡经济增长和消费需求，可以实施对居民消费的税收优惠。案例三：1.该县转移支付存在的问题是项目进度滞后，导致资金使用效率较低。2.建议：加强项目管理，提高资金使用效率；优化转移支付资金分配，确保资金用于关键项目。解析：1.转移支付资金使用效率低的主要原因是项目进度滞后，需要加强项目管理。2.优化转移支付资金分配可以提高资金使用效率，确保资金用于关键项目。五、论述题1.论述财政政策在宏观调控中的作用及其局限性。财政政策在宏观调控中发挥着重要作用，主要体现在：-调节经济增长：通过调整政府支出和税率，影响总需求，实现经济增长和稳定。-控制通货膨胀：通过减少政府支出和增加税收，抑制总需求，控制通货膨胀。-调节收入分配：通过税收优惠和社会保障支出，调节收入分配，促进社会公平。局限性：-时滞问题：财政政策从决策到实施存在时滞，可能影响政策效果。-政策不确定性：财政政策的调整可能影响市场预期，导致经济波动。-政府债务风险：过度依赖财政政策可能导致政府债务增加，引发债务风险。2.分析税收法定原则的意义及其在我国的实践情况。税收法定原则的意义：-保障纳税人权益：税收权力来源于立法机关的授权，防止政府滥用税收权力。-维护税法公平：