2026年全国经济师中级财政税收测试及答案

2026年全国经济师中级财政税收测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师中级财政税收测试考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收适用于所有行业企业。3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人，无需满足特定条件。5.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为资金来源。6.税收滞纳金的计算标准为每日万分之五，且不因纳税人经济状况变化而调整。7.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额。8.消费税的征税范围包括成品油、白酒、化妆品等，但不含汽车轮胎。9.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为，属于违法行为的一种。10.财政预算的编制方式包括增量预算和零基预算，两者各有优缺点。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.房地产租赁服务2.企业所得税的税率为多少？（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.个人所得税的综合所得包括哪些项目？（）A.工资薪金、劳务报酬、稿酬B.经营所得、利息所得C.股息所得、财产租赁所得D.税收优惠、专项附加扣除4.财政转移支付的主要目的是什么？（）A.增加财政收入B.调节地区经济差异C.控制财政支出D.优化税收结构5.增值税的小规模纳税人适用税率一般为多少？（）A.3%B.5%C.10%D.13%6.土地增值税的纳税人是指？（）A.出让国有土地的使用权人B.转让地上建筑物的所有人C.转让附着物的使用权人D.以上均正确7.消费税的征税环节主要在？（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节8.税收滞纳金的起算时间是？（）A.纳税期限届满次日B.纳税申报次日C.税务机关通知次日D.财政年度开始次日9.财政预算的编制原则不包括？（）A.公开透明B.统筹兼顾C.依法合规D.优先发展10.税收筹划的合法性要求是什么？（）A.必须通过偷税漏税B.必须通过避税C.必须符合税法规定D.必须通过减少税收优惠三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税的税收优惠包括哪些？（）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.加计扣除研发费用D.转让股权所得免征企业所得税2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.财政转移支付的形式包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.均衡性转移支付4.增值税的征税范围包括哪些？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供现代服务D.转让无形资产5.土地增值税的征税特点包括？（）A.按次征收B.累进税率C.比例税率D.征税环节具有多样性6.消费税的征税范围包括哪些？（）A.成品油B.白酒C.化妆品D.汽车轮胎7.税收筹划的合法性要求包括？（）A.符合税法规定B.不得偷税漏税C.不得骗取税收优惠D.不得利用税收漏洞8.财政预算的编制方式包括？（）A.增量预算B.零基预算C.绩效预算D.滚动预算9.税收滞纳金的计算标准包括？（）A.每日万分之五B.每月千分之一C.按应纳税款计算D.不因纳税人经济状况变化而调整10.财政转移支付的作用包括？（）A.调节地区经济差异B.优化资源配置C.增加财政收入D.促进社会公平四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，无其他调整事项。该企业符合小型微利企业条件，享受减按50%计入应纳税所得额的税收优惠。企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。案例二：某个人2025年度工资收入12万元，年终奖6万元，子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出5万元（超过基本医保报销限额的部分），住房贷款利息支出3万元。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某房地产开发企业转让一块土地，取得收入8000万元，该土地原值为2000万元，期间发生相关费用1000万元。计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的意义及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前经济形势，分析财政转移支付在促进区域协调发展中的作用及改进方向。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√解析：2.高新技术企业所得税前减半征收适用于符合条件的高新技术企业，并非所有行业企业。4.个人所得税的专项附加扣除政策需要满足特定条件，如子女教育需子女未成年等。9.税收筹划是合法行为，不属于违法行为。二、单选题1.C2.C3.A4.B5.A6.D7.A8.A9.D10.C解析：1.行政管理服务不属于增值税征税范围，属于营业税改征增值税试点前的征税范围。3.综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬等。9.财政预算的编制原则不包括优先发展，而是统筹兼顾。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,C,D10.A,B,D解析：1.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额、加计扣除研发费用等。6.消费税的征税范围包括成品油、白酒、化妆品，但不包括汽车轮胎。四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=5000-3000-500-300-200=1000万元应纳税所得额（优惠后）=1000×50%=500万元应纳企业所得税=500×25%=125万元解析：小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，实际税负为12.5%。案例二：工资所得应纳税额=（12-6）×3%=0.12万元年终奖应纳税额=6÷12×3%=0.15万元专项附加扣除=3+2+5+3=13万元应纳税所得额=12+6-13=5万元应纳个人所得税=5×3%=0.15万元解析：专项附加扣除需满足条件，大病医疗支出需超过基本医保报销限额。案例三：增值额=8000-2000-1000=5000万元土地增值税税率表（假设）：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%的部分，税率为40%。应纳税额=5000×40%=2000万元解析：土地增值税采用累进税率，需分段计算。五、论述题1.税收法定原则的意义及其在财政税收管理中的重要性税收法定原则是指税收的征收必须以法律为依据，任何税收的设立、征收、管理等都必须依法进行。其意义在于：-保障纳税人权益，防止税务机关滥用权力；-维护国家法制统一，促进依法治国；-提高税收征管效率，减少税收争议。在财政税收管理中，税收法定原则的重要性体现在：-税收立法必须科学合理，符合经济社会发展需求；-税收执法必须严格规范，确保税收公平；-税收监督必须有效，防止税收流失。2.