2026年税务师考试税法一练习题及答案

2026年税务师考试税法一练习题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税法一练习题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。2.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率，但销售农产品可按9%简易计税。3.企业发生的与生产经营相关的利息支出，无论是否取得合规票据，均可全额税前扣除。4.个人出租住房取得的租金收入，减按10%税率缴纳个人所得税。5.企业固定资产的折旧年限由税务机关根据行业特点核定。6.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但季度销售额未达10万元可免征增值税。7.消费税的纳税环节仅限于生产环节，进口环节无需缴纳消费税。8.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除。9.增值税留抵退税是指纳税人因进项税额大于销项税额而获得的退税。10.个人购买首套自住房取得的贷款利息，可全额在计算个人所得税时扣除。二、单选题（每题2分，共20分）1.某商贸企业2025年销售额为800万元，其中农产品销售额200万元，适用增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.10%2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.转让固定资产所得B.行政罚款支出C.存货跌价准备D.国债利息收入3.消费税的征税范围不包括（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.护肤品4.增值税一般纳税人购进货物取得专用发票，已认证抵扣的进项税额因货物丢失无法收回，应（）。A.全额转出进项税额B.部分转出进项税额C.不作处理D.调减当期销项税额5.个人出租非住房租赁所得，适用个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.企业发生的研发费用加计扣除，加计扣除比例通常为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节8.增值税小规模纳税人因销售货物开具发票，应按（）税率计算应纳税额。A.3%B.6%C.9%D.13%9.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前可扣除的比例为（）。A.50%B.30%C.0%D.100%10.个人购买住房时支付的贷款利息，在计算个人所得税时可扣除的期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期三、多选题（每题2分，共20分）1.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.3%E.0%2.企业发生的下列支出，可在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.非广告性质的赞助支出E.存货采购成本3.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.领带D.香烟E.护肤品4.增值税小规模纳税人适用的优惠政策包括（）。A.季度销售额未达10万元免征增值税B.按3%征收率减按1%征收增值税C.购进货物取得普通发票可抵扣进项税D.销售农产品可按9%简易计税E.进项税额转出时需填报专用表格5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息所得E.税收递延型商业保险支出6.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法E.余额递减法7.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节E.转让环节8.增值税留抵退税的条件包括（）。A.纳税人连续6个月销售额为零B.纳税人进项税额大于销项税额且超过一定比例C.纳税人申请退税时无欠税D.纳税人申请退税时无罚款E.纳税人申请退税时无滞纳金9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人10.企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。A.非广告性质的赞助支出B.职工娱乐费支出C.存货盘盈收入D.行政罚款支出E.资本性支出四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：1.销售商品取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。2.购进货物取得专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，货物尚未验收入库。3.支付广告费取得增值税专用发票，注明金额6万元，税额0.78万元。4.支付运输费取得增值税专用发票，注明金额2万元，税额0.26万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税。案例二：某居民个人2025年取得以下收入：1.工资薪金所得12万元。2.转让自用住房取得收入50万元，支付相关税费5万元。3.出租非住房取得租金收入6万元，无相关费用支出。4.购买国债利息收入2万元。要求：计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下业务：1.销售自产货物取得含税销售额234万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料取得专用发票，注明金额100万元，税额13万元，已全部验收入库。3.支付厂房租赁费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。4.因管理不善导致部分原材料丢失，损失金额5万元，已取得相关证明。要求：计算该企业12月份应缴纳的增值税及进项税额转出金额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法及其与简易计税的区别。2.结合实际案例，分析个人所得税专项附加扣除政策的意义及适用条件。---标准答案及解析一、判断题1.×（未超过起征点仍需办理登记）2.×（农产品适用9%简易计税，非13%）3.×（需取得合规票据）4.√5.×（折旧年限由企业自主确定）6.√7.×（进口环节需缴纳消费税）8.√9.√10.×（首套自住房贷款利息可按1%扣除）二、单选题1.C（农产品销售额占比高，适用13%）2.B（行政罚款不可税前扣除）3.C（小汽车不属于消费税征税范围）4.A（货物丢失需全额转出进项税）5.C（非住房租赁所得适用20%）6.D（研发费用加计扣除比例通常为150%）7.D（出口环节不征收消费税）8.A（小规模纳税人适用3%征收率）9.C（非广告性质的赞助支出不可税前扣除）10.B（首套自住房贷款利息可按1%扣除5年）三、多选题1.ABCDE2.ABCE3.ABD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.BC9.ABCDE10.ABD四、案例分析案例一：1.销项税额=117/(1+13%)×13%=13万元2.进项税额=10.8万元（货物未入库不得抵扣）3.广告费进项税额=0.78万元4.运输费进项税额=0.26万元5.应纳增值税=13-0.78-0.26=11.96万元案例二：1.工资薪金所得应纳税=(12-5000)×10%-210=290元2.转让自用住房所得=50-5=45万元（免征增值税，但所得需缴个税）应纳税=45×20%-1=8.9万元3.出租非住房应纳税=6×20%=1.2万元4.国债利息免税5.全年应纳税=290+8.9+1.2=10.1万元案例三：1.销项税额=234/(1+13%)×13%=26.5万元2.进项税额=13万元3.厂房租赁进项税额=1.3万元4.进项税额转出=5×13%=0.65万元5.应纳增值税=26.5-13-1.3+0.65=12.85万元五、论述题1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法及其与简易计税的区别增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额根据销售额和适用税率计算，进项税额根据购进货物、服务、不动产等取得的专用发票或海关代征增值税计算。简易计税方法适用于小规模纳税人或一般纳税人选择简易计税的情况，其应纳税额=销售额×征收率，不抵扣进项税额。区别在于：一般纳税人可抵扣进项