2026年会计初级专业技术资格考试财务管理试题及答案

2026年会计初级专业技术资格考试财务管理试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年会计初级专业技术资格考试财务管理试题及答案考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.企业债券的信用等级越高，其票面利率通常越低。2.现金预算是企业财务预算的核心，直接反映企业的资金周转效率。3.权益乘数越小，表明企业的财务杠杆越高。4.成本中心的责任人必须对企业的利润负责。5.投资项目的净现值（NPV）为正时，说明该项目的内部收益率（IRR）低于资金成本率。6.企业采用现金折扣政策的主要目的是降低应收账款周转率。7.资金习性预测法适用于短期资金需求量的预测。8.股票的市盈率越高，表明投资者对该股票的预期收益越高。9.企业采用固定费用预算时，预算的准确性主要取决于历史数据的可靠性。10.作业成本法（ABC）适用于所有类型的企业，尤其适用于制造业。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列财务指标中，最能反映企业短期偿债能力的是（）。A.流动比率B.资产负债率C.速动比率D.利息保障倍数2.企业采用激进型融资策略时，通常（）。A.长期负债占比高于流动负债B.短期负债占比高于长期负债C.权益融资占比最高D.无负债融资策略3.某投资项目的初始投资为100万元，预计未来3年每年产生现金流量分别为30万元、40万元和50万元，贴现率为10%，该项目的净现值（NPV）为（）。A.10.53万元B.15.23万元C.20.45万元D.25.67万元4.下列预算方法中，最适用于波动较大的业务量的是（）。A.固定预算B.弹性预算C.零基预算D.滚动预算5.企业采用剩余股利政策分配股利时，首先满足（）。A.现金需求B.资本支出需求C.股东期望D.盈余分配6.下列投资决策方法中，不考虑资金时间价值的是（）。A.净现值法B.内部收益率法C.投资回收期法D.资本资产定价模型7.企业采用变动成本法计算产品成本时，固定制造费用通常（）。A.计入产品成本B.直接计入当期损益C.分摊至在产品D.作为期间费用处理8.下列金融工具中，流动性最低的是（）。A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.可转换债券D.股票9.企业采用因素分析法预测资金需求量时，通常将资金需求量与（）正相关。A.销售收入B.资产负债率C.权益乘数D.税率10.下列财务比率中，最能反映企业营运效率的是（）。A.资产周转率B.净资产收益率C.利息保障倍数D.资产负债率三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.影响企业现金流量的主要因素包括（）。A.销售收入B.成本费用C.税收政策D.资金结构E.投资活动2.下列财务指标中，属于盈利能力指标的有（）。A.净资产收益率B.资产负债率C.销售毛利率D.成本费用利润率E.速动比率3.企业采用零基预算时，通常（）。A.以历史数据为基础B.完全不考虑过去预算C.优先保障核心业务需求D.预算编制过程较为复杂E.适用于所有类型的企业4.影响企业资本成本率的因素包括（）。A.资金结构B.市场利率C.税率D.风险溢价E.资金规模5.下列投资决策方法中，适用于互斥方案比较的有（）。A.净现值法B.内部收益率法C.差额投资内部收益率法D.投资回收期法E.资本资产定价模型6.企业采用固定费用预算时，通常（）。A.预算的稳定性较高B.适用于业务量波动较大的企业C.预算编制较为简单D.可能导致资源浪费E.适用于初创企业7.影响企业营运资金管理的因素包括（）。A.应收账款周转率B.存货周转率C.现金比率D.资产负债率E.销售增长率8.下列金融工具中，属于衍生金融工具的有（）。A.期货合约B.期权合约C.互换合约D.股票E.债券9.企业采用因素分析法预测资金需求量时，通常将资金需求量与（）正相关。A.销售收入B.成本费用C.资产规模D.税率E.资金结构10.下列财务比率中，属于偿债能力指标的有（）。A.流动比率B.资产负债率C.利息保障倍数D.资产周转率E.净资产收益率四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：某企业2025年预计销售收入为1000万元，销售成本率为60%，税率为25%。企业采用变动成本法计算产品成本，固定制造费用为200万元。企业计划2026年销售增长20%，并采用剩余股利政策分配股利，预计资本支出为150万元，权益资本成本率为12%。假设企业2025年末的权益资本为500万元。问题：1.该企业2026年的税后净利润为多少？2.该企业2026年需要筹集多少外部权益资金？3.该企业2026年的股利分配额为多少？案例二：某企业计划投资一个新项目，初始投资为500万元，预计未来3年每年产生现金流量分别为200万元、250万元和300万元，贴现率为10%。该项目需要占用流动资金100万元，该流动资金在项目结束时全额收回。问题：1.该项目的净现值（NPV）为多少？2.该项目的投资回收期为多少？3.该项目是否值得投资？案例三：某企业2025年末的资产负债表如下：|资产|金额（万元）|负债及所有者权益|金额（万元）||------------|-------------|------------------|-------------||流动资产|800|流动负债|400||非流动资产|1200|非流动负债|600||||所有者权益|1000|企业计划2026年销售增长15%，销售成本率为50%，税率为25%。假设流动资产和流动负债与销售收入成正比，非流动资产和所有者权益保持不变。问题：1.该企业2026年的预计流动资产和流动负债分别为多少？2.该企业2026年的预计资产负债率为多少？3.该企业2026年的预计净资产收益率为多少？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述财务预算在企业财务管理中的作用及其编制方法。2.论述企业营运资金管理的目标及其主要策略。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（权益乘数越小，财务杠杆越低）4.×（成本中心的责任人只对成本负责）5.×（NPV为正时，IRR高于资金成本率）6.×（现金折扣政策的主要目的是加速应收账款回收）7.√8.√9.√10.×（ABC适用于制造业，但不适用于所有企业）二、单选题1.C2.B3.A（NPV=30/1.1+40/1.1²+50/1.1³-100=10.53万元）4.B5.B6.C7.B8.B9.A10.A三、多选题1.ABCDE2.ACD3.BC4.ABCD5.AC6.ACD7.AB8.ABC9.ABC10.ABC四、案例分析案例一：1.税后净利润=(1000-1000×60%)×(1-25%)=300万元2.外部权益资金=资本支出-留存收益=150-(300×75%)=112.5万元3.股利分配额=净利润-外部权益资金=300-112.5=187.5万元案例二：1.NPV=200/1.1+250/1.1²+300/1.1³-500=24.53万元2.投资回收期=2+(500-200-250)/300=2.33年3.该项目值得投资（NPV>0）案例三：1.流动资产=800×(1+15%)=920万元；流动负债=400×(1+15%)=460万元2.资产负债率=(400+600)/(800+1200+460+600)=1000/3060≈32.7%3.净资产收益率=(1000×15%×(1-50%))(1-25%)/1000=11.25%五、论述题1.财务预算在企业财务管理中的作用及其编制方法财务预算是企业财务管理的核心环节，其作用包括：-规划经营目标，协调各部门资源；-控制资金使用，提高资金效率；-评价经营绩效，优化决策。编制方法包括：-固定预算：适用于业务量稳定的业务；-弹性预算：适用于业务量波动的业务；-