建筑公司财务管理制度汇编

建筑公司财务管理制度汇编第一章总则为规范公司财务管理行为，保障公司及项目资金安全、合规使用，提升经济效益与风险防控能力，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及建筑行业相关法规，结合公司实际运营特点，制定本财务管理制度汇编。本制度适用于公司本部、所属分公司、项目部及各在建、竣工项目的财务管理活动。公司参股、控股但未实际控制的项目，可参照本制度执行。财务管理遵循以下基本原则：1.合法性原则：严格遵守国家财经法规、税收政策及行业规范，确保财务行为合法合规。2.权责对等原则：明确各部门、岗位的财务权责，做到“谁经办、谁负责，谁审批、谁担责”。3.预算管控原则：以全面预算为核心，贯穿项目投标、施工、竣工全周期，强化预算执行与动态调整。4.风险防范原则：建立资金、成本、税务等风险预警机制，提前识别并化解潜在风险。5.效益优先原则：在合规前提下，通过优化资源配置、成本管控，实现公司利润最大化与可持续发展。第二章预算管理制度2.1预算编制公司实行“项目驱动、全员参与”的预算编制机制，预算涵盖项目全周期预算（投标预算、施工预算、竣工结算预算）与公司年度预算（资金、成本、费用、利润预算）。项目预算：由项目部牵头，结合项目合同、施工图纸、市场行情（材料、人工、机械价格）编制。投标阶段重点测算投标报价、预期利润；施工阶段细化分部分项成本（如基础工程、主体结构、装饰装修），并同步编制资金需求计划。公司预算：财务部汇总各项目预算及部门费用预算（如行政、人力、市场），结合公司战略目标，编制年度资金筹措、成本控制、利润目标预算。预算编制需经“项目部初审→财务部复核→管理层审议→股东会审批”流程，确保数据真实、逻辑严谨。2.2预算执行与调整预算执行实行“月度监控、季度分析、年度考核”机制：动态监控：财务部每月对比预算与实际发生额（如材料采购、工程款支付、费用报销），形成《预算执行分析表》，重点关注超支项目（如材料价格波动、设计变更导致的成本增加）。预算调整：因不可抗力（如政策变动、地质条件变化）或合同重大变更（如工程量增减、工期调整）需调整预算时，由责任部门提交《预算调整申请》，附变更依据（如签证单、补充协议），经原审批流程审议后执行。第三章资金管理制度3.1资金筹集与统筹公司资金来源包括：自有资金（注册资本、利润留存）、银行贷款（项目开发贷、流动资金贷）、项目回款（业主进度款、竣工结算款）、其他融资（如供应链金融、保理业务）。财务部根据项目进度、预算资金需求，制定《资金筹措计划》，优先保障农民工工资专户、材料款支付、税款缴纳等刚性支出，同时优化资金结构（如控制资产负债率，降低财务费用）。3.2资金使用审批资金支出实行“分级授权、联签审批”制度：工程款支付：项目部提交《进度款支付申请》，附监理确认的进度报告、现场签证单、发票，经项目经理初审→工程部复核→财务部审核（核对预算、发票合规性）→分管领导审批→总经理终审（超权限需报股东会）。日常费用报销：员工提交报销单（附发票、合同、验收单），经部门负责人初审→财务部审核（票据合规、预算额度）→分管领导审批（单笔超限额需总经理审批）。备用金管理：员工因出差、采购等需借支备用金，填写《备用金申请单》，经部门负责人、财务部审批后支取，原则上15日内结清，逾期未还从工资中扣除。3.3资金监控与预警财务部建立《资金台账》，每日更新银行存款、项目回款、应付账款等数据，编制《现金流预测表》（滚动3个月）。当出现以下情况时启动预警：项目回款延迟超过合同约定15日；银行贷款到期前30日资金缺口未覆盖；某项目资金支出超预算20%且无调整计划。预警启动后，财务部联合项目部、法务部制定应对方案（如催收回款、申请贷款展期、调整支付计划）。第四章成本管理制度4.1直接成本管控（材料、人工、机械）材料成本：实行“比价采购、限额领料、台账管理”。采购前由项目部、采购部、财务部联合询价（至少3家供应商），签订采购合同（明确质量、价格、付款方式）；领料时凭《限额领料单》（按预算量核发），超领需说明原因并经项目经理审批；财务部按月核对材料出入库台账与项目成本，确保“账实相符”。人工成本：劳务用工优先选择自有班组，外包劳务需签订《劳务分包合同》（明确单价、考勤方式）。项目部每月提交《考勤表》《工资表》，经劳务负责人、项目经理签字后，由财务部通过农民工工资专户发放，杜绝现金支付。机械成本：租赁机械需签订《租赁合同》（明确台班费、维修责任），项目部建立《机械使用台账》（记录使用时长、维修费用），财务部按月核算机械成本占比，对闲置机械及时调剂或终止租赁。4.2间接成本控制（管理费用）公司及项目部管理费用实行“定额+比例”控制：办公费、差旅费：按岗位级别制定报销标准（如经理级出差住三星级酒店，业务员住快捷酒店），超标准部分自理。招待费：单次招待费超限额需提前申请，全年招待费总额不超过营业收入的1.5%（或按行业标准调整）。费用审批：所有费用报销需附“事前申请、事中记录、事后验收”资料，杜绝无依据支出。第五章会计核算制度5.1核算体系与科目设置公司采用项目辅助核算体系，在“应收账款、应付账款、工程施工、工程结算”等科目下按项目名称设置明细，实现“一个项目、一套账”。收入确认：执行《企业会计准则第15号——建造合同》，采用完工百分比法（按已完工程量占总工程量的比例，或实际发生成本占预算总成本的比例）确认收入，确保收入与成本匹配。成本归集：直接成本（材料、人工、机械）直接计入“工程施工——某项目——直接成本”；间接成本（项目部管理费、总部分摊费用）按合理比例（如工程量、产值）分摊至项目。5.2核算周期与报表月度核算：项目部每月25日提交《项目成本明细表》（含材料、人工、机械支出），财务部3日内完成账务处理，编制《项目利润表》《资金收支表》。年度决算：年末对所有项目进行盘点（如材料库存、未完施工），编制《年度财务决算报告》，包含合并资产负债表、利润表、现金流量表及项目盈利分析。第六章税务管理制度6.1税务筹划与申报增值税：区分一般计税（税率9%）与简易计税（税率3%，适用于老项目、甲供材项目），项目部签订合同时明确计税方式；财务部按月核对进项票（材料、机械租赁、劳务分包）与销项票，确保“应抵尽抵、应报尽报”。企业所得税：按完工百分比法确认收入、成本，季度预缴，年度汇算清缴；合理利用税收优惠（如小型微利企业所得税减免、研发费用加计扣除，若有相关业务）。异地项目税务：项目所在地与公司注册地不一致时，按规定在项目地预缴增值税、所得税，财务部留存预缴凭证，避免重复缴税。6.2发票管理进项票管理：要求供应商“三流一致”（合同、发票、资金流向一致），杜绝虚开发票；每月末对进项票进行勾选认证，确保抵扣合规。销项票开具：按业主要求开具发票（如进度款发票、结算发票），备注栏注明项目名称、地址；发票开具后及时提交项目部，同步更新应收账款台账。6.3税务风险防控财务部设税务专员，跟踪国家税收政策变化（如增值税留抵退税、六税两费减免），每季度组织“税务合规培训”（项目部、采购部、财务部参与）；每年聘请税务师事务所进行税务健康检查，排查潜在风险（如发票不合规、计税方式错误）。第七章审计监督制度7.1内部审计公司审计部（或外聘审计机构）对项目开展定期审计（每半年一次）与专项审计（如竣工结算审计、大额资金支出审计）：财务合规审计：检查账务处理、发票合规、资金支付流程，重点关注“小金库”“账外账”。成本真实性审计：核对材料采购合同与发票、人工考勤与工资发放、机械租赁时长与费用，防范“虚增成本、套取资金”。7.2审计整改与反馈审计结束后出具《审计报告》，列明问题、整改建议、责任部门。责任部门需在15日内提交《整改方案》，审计部跟踪整改结果，整改不到位的，扣减部门绩效或追究责任人责任。第八章财务档案管理制度8.1档案范围与归档财务档案包括：会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、审计报告、资金审批单等。凭证归档：每月末将记账凭证装订成册，附原始凭证（发票、合同、验收单），标注项目名称、日期。电子档案管理：对合同、报表等重要资料进行电子扫描，存储于加密服务器，备份至云端，确保数据安全。8.2保管与借阅保管期限：会计凭证、账簿保管30年，年度报表永久保管，其他资料按《会计档案管理办法》执行。借阅流程：内部人员借阅需填写《档案借阅单》，经财务部负责人审批；外部单位（如审计、税务）借阅需总经理审批，且需专人陪同，严禁涂改、复制核心资料。第九章责任追究