合作社资产管理规范操作方案

合作社资产管理规范操作方案合作社的资产是保障成员权益、支撑运营发展的核心要素，规范资产管理流程、强化风险防控，对提升资产使用效率、维护集体利益具有关键作用。为明确资产从登记、使用到处置的全流程操作标准，结合合作社实际运营需求，制定本操作方案，为资产管理工作提供实操指引。一、资产分类与基础登记管理合作社资产按形态与用途分为固定资产（如房屋、农业机械、办公设备）、流动资产（如运营资金、农产品存货、应收款项）、无形资产（如集体商标、技术专利、土地经营权）三类。（一）资产登记要求新购入或接受捐赠、划拨的资产，由使用部门联合财务岗、资产管理岗进行验收，填写《资产登记表》，记录资产名称、规格型号、购置原值、购置时间、使用部门、保管人等信息，同步更新财务账与资产台账，确保账账相符。资产调拨、改装、维修后价值变动的，需在变动发生10个工作日内，由责任部门提交《资产变动申请表》，经资产管理岗审核后更新台账，确保资产信息与实际状态一致。二、资产使用与维护的规范流程（一）使用审批机制（二）日常维护与责任划分使用部门承担资产日常维护责任，制定《设备维护计划表》，对农业机械、办公设备等定期保养；大型资产（如烘干塔、仓储设施）需每季度提交维护报告，记录运行状态与维修内容。闲置资产需在1个月内报备至资产管理岗，由理事会统筹调配，避免资源闲置；确无使用价值的，启动处置流程。三、资产处置与流转的合规机制（一）处置适用情形资产处置包括报废（使用年限届满、损坏无法修复）、转让（闲置、产业结构调整需调出）、捐赠（支持公益事业）三类。处置前需由使用部门提交《资产处置申请》，附资产现状说明、评估报告（重要资产需第三方机构评估）。（二）处置决策与执行处置申请经资产管理岗初审后，提交理事会或成员代表大会审议，审议通过后公示处置信息（公示期不少于7天），接受成员监督。报废资产按环保要求处置，回收残值入账；转让资产通过公开竞价、协议转让等方式交易，交易合同需明确价款、交割时间；捐赠资产需签订捐赠协议，注明资产用途与后续监督责任。四、风险防控与内部控制体系（一）风险识别与应对针对“资金挪用”“资产流失”“账实不符”等风险，建立“三道防线”：岗位分离（资产管理岗、财务岗、使用部门岗位独立）；联签制度（单笔支出超5000元的，需部门负责人、财务负责人、理事长联签）；预警机制（资产管理系统设置折旧到期、维护周期预警，超期未处置或维护的资产自动标记）。（二）监督与审计内部审计每半年开展一次资产专项检查，重点核查账实不符、处置违规等问题，形成审计报告并公开整改结果；每两年聘请外部审计机构进行资产审计，审计结果作为理事会述职、成员分红的参考依据。五、信息化管理与档案建设（一）资产管理系统应用引入“合作社资产云平台”，实现资产“入库-使用-处置”全流程线上管理：资产卡片生成（新资产自动生成电子卡片，记录全生命周期信息）；移动盘点（使用手机端APP扫码盘点，数据实时同步至台账）。（二）档案管理规范资产档案包括购置合同、发票、验收单、维修记录、处置协议等，实行“一资产一档案”管理：纸质档案由财务岗归档，保存期限不少于15年；电子档案加密存储，设置权限分级（理事长、财务岗、资产管理岗可查阅，成员可申请查看公开信息）。六、人员职责与能力提升（一）岗位责任清单资产管理岗：台账维护、清查组织、处置初审；使用部门：日常使用、维护报告提交、闲置资产报备；财务岗：账务处理、资金监督、审计配合。（二）培训与考核每年组织2次资产管理培训，内容涵盖《农民专业合作社法》、资产操作流程、系统使用技巧；将资产管理制度执行情况纳入部门考核，与绩效奖励、岗位调整挂钩。附则