2026年报废与注销管理要求试题含答案

2026年报废与注销管理要求试题含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.根据最新《固定资产报废与注销管理办法》（2026版），企业对使用年限超过15年的设备进行报废处理时，必须提交以下哪项材料？（）A.使用单位申请B.财务部门审核意见C.设备技术鉴定报告D.以上所有2.在北京市，企业因自然灾害导致固定资产损毁，申请报废时，应向哪个部门备案？（）A.所在地税务局B.市应急管理局C.市市场监督管理局D.市生态环境局3.某机械制造企业将一台已使用10年的生产设备报废，其残值收入应如何处理？（）A.直接计入当期利润B.冲减固定资产原值C.视情况计入营业外收入或营业外支出D.无需进行会计处理4.根据上海市《固定资产报废流程规范》（2026年），报废资产的审批权限中，金额超过100万元的，应由哪个层级审批？（）A.使用部门负责人B.分公司总经理C.董事会D.财务总监5.某公司因技术更新将一批计算机报废，其数据销毁应符合以下哪个标准？（）A.《信息安全技术磁介质信息安全技术要求》（GB/T32918-2020）B.《电子废弃物回收利用技术规范》（HJ2025-2026）C.《企业数据备份与恢复规范》（GB/T25100-2021）D.《报废电子产品处理污染控制标准》（HJ2015-2026）6.在广东省，企业申请报废汽车回收拆解企业资格时，需满足的环保要求中，不包括以下哪项？（）A.废气处理设施达标率≥95%B.固体废物无害化处理率100%C.废油品回收利用率≥90%D.设备更新率≥5%7.根据最新《不动产登记操作规程》，企业将闲置厂房报废注销时，需办理哪种登记？（）A.变更登记B.注销登记C.预告登记D.挂失登记8.某企业将一批库存原材料因过期报废，其对应的进项税额应如何处理？（）A.全额转出B.部分转出（按残值比例）C.不作处理D.视情况抵扣9.在浙江省，企业因安全生产事故报废设备时，需在多少个工作日内向相关部门报告？（）A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日10.根据最新《报废汽车回收管理条例》，报废汽车回收拆解企业不得从事以下哪项行为？（）A.回收报废汽车零部件B.销售回收的钢材C.提供报废汽车维修服务D.经营报废汽车残值再利用二、多选题（共10题，每题3分）1.企业固定资产报废需履行的程序中，通常包括哪些环节？（）A.使用部门提出申请B.资产管理部门评估C.财务部门审核D.报废资产残值处置E.审批备案2.在江苏省，企业申请报废车辆报废补贴时，需满足的条件中，可能包括哪些？（）A.车辆使用年限≥8年B.已缴纳车辆购置税C.符合环保标准D.车辆残值率≤30%E.由指定回收企业处理3.某公司因技术淘汰报废一批服务器，其报废流程中可能涉及以下哪些部门？（）A.IT部门B.财务部门C.安全保密部门D.环保部门E.法务部门4.在四川省，企业将不动产因自然灾害损毁报废时，需提交的材料中，可能包括哪些？（）A.不动产权属证明B.损毁情况报告C.保险理赔文件D.评估机构鉴定报告E.税务部门备案表5.根据最新《电子废弃物污染环境防治条例》，企业报废电子设备时，必须确保以下哪些措施？（）A.数据彻底销毁B.有害物质隔离处理C.残值回收利用率≥70%D.环保部门监管E.运输过程防污染6.在福建省，企业申请报废资产残值补贴时，需提供的证明材料中，可能包括哪些？（）A.资产原值证明B.残值评估报告C.税务部门认定文件D.回收企业资质证明E.使用年限证明7.某企业因安全生产事故报废设备，其报废流程中可能涉及以下哪些法律依据？（）A.《安全生产法》B.《环境保护法》C.《固定资产报废管理办法》D.《企业会计准则》E.《消防法》8.在湖北省，企业将闲置土地因规划调整报废时，需办理哪些手续？（）A.土地使用权注销登记B.土地复垦方案报备C.税费清算D.资产评估报告E.环保评估报告9.根据最新《固定资产报废税务处理指南》，企业报废资产时，可能涉及以下哪些税务问题？（）A.资产折旧调整B.残值收入征税C.进项税额转出D.土地增值税清算E.企业所得税影响10.在山东省，企业因设备老化报废时，需注意以下哪些环保要求？（）A.涂装材料无害化处理B.废润滑油回收C.废电池单独存放D.噪声排放达标E.土地污染修复三、判断题（共10题，每题2分）1.企业报废的固定资产，其残值收入可以直接冲减当期管理费用。（×）2.在广东省，报废汽车回收拆解企业必须配备GPS监控系统，实时追踪报废车辆流向。（√）3.某公司因技术淘汰报废一批电脑，其数据销毁只需使用专业碎纸机即可。（×）4.根据最新《不动产登记操作规程》，不动产报废注销需在不动产登记中心办理，无需其他部门审批。（×）5.企业报废的设备若涉及环保危险废物，必须交由有资质的单位处理，不得自行处置。（√）6.在上海市，金额小于10万元的固定资产报废，可以直接由使用部门负责人审批。（√）7.某企业因自然灾害报废厂房，其报废流程中无需提交保险理赔文件。（×）8.根据最新《固定资产报废管理办法》，报废资产的审批权限不得下放至部门级。（×）9.在浙江省，企业报废设备时，若残值收入超过原值的20%，需缴纳额外税费。（×）10.根据最新《电子废弃物污染环境防治条例》，企业报废电子设备时，可以委托第三方代为销毁数据。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业固定资产报废的流程步骤。答：企业固定资产报废流程通常包括：①使用部门提出报废申请；②资产管理部门进行技术鉴定；③财务部门审核残值及税务影响；④逐级审批（根据金额划分）；⑤残值处置（销售或交由回收企业）；⑥办理报废登记及税务清算；⑦归档备案。2.在北京市，企业报废车辆申请补贴需满足哪些条件？答：需满足：①车辆使用年限≥8年；②符合北京市环保标准；③由指定报废回收企业处理；④提交车辆登记证、行驶证、报废申请表等材料；⑤按规定缴纳相关税费。3.某公司因技术淘汰报废一批服务器，其数据销毁应符合哪些标准？答：应符合：①《信息安全技术磁介质信息安全技术要求》（GB/T32918-2020）；②数据完全销毁，禁止恢复；③销毁过程需第三方见证；④销毁后提供销毁证明。4.在广东省，企业报废汽车回收拆解企业需具备哪些环保资质？答：需具备：①废气处理设施达标率≥95%；②固体废物无害化处理率100%；③废油品回收利用率≥90%；④环保部门年度审核合格；⑤配备防渗漏储存设施。5.企业报废不动产需办理哪些手续？答：需办理：①不动产权属证明；②损毁或灭失证明（如鉴定报告）；③税务部门清算（土地增值税等）；④环保评估报告；⑤不动产登记中心注销登记。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例：某电子制造企业因设备老化报废一批生产线，原值500万元，已使用8年，残值20万元。企业选择将设备交由回收企业处理，并计划申请残值补贴。问：（1）该企业报废流程中需注意哪些税务问题？（2）若残值收入实际为15万元，企业需如何处理差额？答：（1）税务问题：①残值收入需缴纳增值税；②若账面净值高于残值，需计提固定资产减值准备；③进项税额不得抵扣，需转出。（2）差额处理：①若残值低于预期，可计入当期营业外支出；②若企业享受残值补贴，需按补贴比例调整收入。2.案例：某贸易公司因仓库火灾导致部分存货报废，账面成本80万元，残值5万元。公司已向保险公司索赔50万元，但税务部门要求提供残值评估报告。问：（1）该企业报废存货的税务处理如何？（2）若税务部门对残值认定低于5万元，企业需补缴多少税款？（假设增值税率为13%）答：（1）税务处理：①残值收入5万元需缴纳增值税（5万元×13%）；②账面净值75万元（80-5）不得抵扣，需转出；③保险赔款50万元不计入收入。（2）补缴税款：①若残值认定3万元，需补缴增值税（3万元×13%）；②若税务部门核定残值低于3万元，需按核定金额补缴。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：报废处理需提交使用单位申请、财务审核、技术鉴定报告等材料。2.B解析：北京市应急管理局负责自然灾害类固定资产报废备案。3.C解析：残值收入计入营业外收入，若低于账面净值则计入营业外支出。4.C解析：金额超100万元需董事会审批，符合《固定资产报废流程规范》。5.A解析：计算机数据销毁需符合《信息安全技术磁介质信息安全技术要求》。6.D解析：设备更新率非环保硬性要求，其他三项均需达标。7.B解析：不动产损毁注销需办理注销登记。8.A解析：过期原材料进项税需全额转出。9.B解析：安全生产事故报废需10个工作日内报告。10.C解析：回收拆解企业不得提供维修服务，其他三项均合法。二、多选题答案与解析1.A,B,C,D,E解析：报废流程包括申请、评估、审核、处置、备案等环节。2.A,C,D,E解析：江苏省补贴条件涉及年限、环保、残值及回收企业资质。3.A,B,C,D解析：涉及IT技术、财务税务、安全保密及环保监管。4.A,B,C,D解析：不动产报废需权属证明、损毁报告、保险及评估文件。5.A,B,C,D,E解析：电子废弃物销毁需数据销毁、有害物质处理、环保监管等。6.A,B,C,D解析：残值补贴需原值、评估、税务认定及回收资质证明。7.A,B,C,D解析：涉及安全生产、环保、资产管理和会计准则。8.A,B,C,D,E解析：闲置土地报废需注销登记、复垦方案、税费清算及环保评估。9.A,B,C,D,E解析：报废资产税务处理涉及折旧调整、残值征税、进项转出等。10.A,B,C解析：环保要求包括涂装材料、废润滑油、废电池处理。三、判断题答案与解析1.×解析：残值收入需缴纳增值税，不可直接冲减费用。2.√解析：广东省要求GPS监控以防止非法拆解。3.×解析：数据销毁需专业工具（如消磁机），碎纸机不合规。4.×解析：需税务部门及不动产登记中心共同审批。5.√解析：危险废物需交有资质单位处理。6.√解析：上海市10万元以下报废可由部门级审批。7.×解析：自然灾害报废需提交保险文件以申请理赔。8.×解析：审批权限可下放至分公司级（需总部授权）。9.×解析：残值补贴按比例计算，额外税款需单独申报。10.√解析：可委托第三方数据销毁公司。四、简答题答案与解析1.固定资产报废流程：答：①使用部门申请；②资产管理部门鉴定；③财务审核税务影响；④逐级审批；⑤残值处置；⑥登记清算；⑦归档备案。2.报废车辆补贴条件（北京）：答：①年限≥8年；②环保达标；③指定回收企业；④提交相关材料。3.服务器数据销毁标准：答：①符合GB/T32918-2020；②数据不可恢复；③第三方见证；④销毁证明。4.报废汽车回收环保资质（广东）：答：①废气处理≥95%；②固废无害化100%；