2025年大学本科三年级（税收学）税务筹划实务测试题及答案

2025年大学本科三年级（税收学）税务筹划实务测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。1.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策？A.利用免税政策B.利用税率差异C.利用税收抵免D.利用税收漏洞答案：D2.企业在进行税务筹划时，必须遵循的首要原则是？A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则答案：A3.某企业将原本应计入当期损益的研发费用资本化，这种行为属于？A.合理的税务筹划B.偷税行为C.避税行为D.逃税行为答案：C4.以下关于增值税税务筹划的说法，正确的是？A.小规模纳税人税负一定低于一般纳税人B.采用折扣销售方式一定比采用现金折扣方式更节税C.兼营不同税率业务应分别核算销售额D.购进固定资产取得普通发票也能抵扣进项税额答案：C5.企业所得税筹划中，通过合理安排成本费用的扣除时间可以？A.增加应纳税所得额B.减少应纳税所得额C.提高税率D.降低税率适用档次答案：B6.个人所得税筹划中，以下哪种情况可以享受税收优惠？A.全年一次性奖金单独计税B.劳务报酬所得不进行任何筹划C.工资薪金所得尽量平均发放以提高税率D.个体工商户不进行成本核算答案：A第II卷（非选择题共70分）简答题（共20分）答题要求：本卷共2题，每题10分。请简要回答问题，条理清晰，语言简洁。1.简述税务筹划的基本步骤。答案：税务筹划基本步骤包括：首先，了解企业的基本情况和经营目标，全面掌握企业的财务状况、经营活动等信息；其次，收集和分析相关税收法律法规及政策规定，明确可利用的税收优惠等；然后，制定税务筹划方案，结合企业实际情况设计多种可行方案并评估；接着，实施税务筹划方案，并持续监控和评估效果，根据实际情况及时调整优化。2.请说明利用转让定价进行税务筹划的原理及风险。答案：转让定价税务筹划原理是通过关联企业之间产品、劳务、资金等交易价格的调整，将利润从高税负企业转移到低税负企业，从而降低整体税负。风险主要有：一是税务机关会加强对转让定价的监管和调整，若被认定不合理，企业将面临补税、罚款等；二是过度依赖转让定价可能影响企业正常经营秩序和市场形象，引发与关联方的矛盾等。案例分析题（共20分）答题要求：本卷共1题，20分。请仔细阅读案例，运用所学税务筹划知识进行分析解答，要求分析准确，逻辑清晰。某公司主要从事电子产品生产销售，为增值税一般纳税人。该公司有一笔价值500万元的设备采购业务，有两种采购方案可供选择。方案一：从一般纳税人A公司采购，取得增值税专用发票，发票注明价款500万元，增值税65万元，设备可使用10年，每年折旧额50万元。方案二：从小规模纳税人B公司采购，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票注明价款450万元，增值税13.5万元，设备可使用10年，每年折旧额45万元。该公司企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，请分析哪种方案更优。答案：方案一：采购成本500万元，增值税65万元可抵扣，每年折旧50万元。方案二：采购成本450万元，增值税13.5万元可抵扣，每年折旧45万元。方案一每年折旧抵税50×25%=12.5万元，方案二每年折旧抵税45×25%=11.25万元。方案一成本高但折旧抵税多，综合考虑：方案一现金流出500-65+（50-12.5）×10=915万元；方案二现金流出450-13.5+（45-11.25）×10=761.5万元。所以方案二更优。综合论述题（共15分）答题要求：本卷共1题，15分。请结合所学知识，对税务筹划在企业财务管理中的重要性进行全面论述，要求论述充分，有理有据。税务筹划贯穿于企业财务管理的各个环节，在企业财务管理中具有极其重要的地位……（此处请考生自行展开论述，阐述税务筹划如何影响企业筹资、投资、经营等活动，以及对企业利润、现金流等方面的作用等，以体现其重要性）材料分析题（共15分）答题要求：本卷共3题，每题5分。请阅读材料，根据材料内容及相关税务筹划知识回答问题。材料：某企业为了扩大生产规模，计划投资建设新厂房。有两种投资方案。方案一：自有资金投资，预计投资1000万元，建设期1年，无建设期利息，厂房使用年限20年，期满无残值。方案二：银行贷款投资，贷款金额1000万元，年利率6%，建设期1年，建设期利息60万元，厂房使用年限20年，期满无残值。每年还款金额为（等额本息还款法计算）1000×（F/P,6%,n）×6%/[(F/A,6%,n)-（1+6%）]（此处n为还款期数），假设企业所得税税率为25%。1.请分析两种方案在固定资产折旧方面对企业所得税的影响。答案：方案一自有资金投资，每年折旧额1000÷20=50万元，每年折旧抵税50×25%=12.5万元。方案二贷款投资，固定资产原值1000+60=1060万元，每年折旧额1060÷20=53万元，每年折旧抵税53×25%=13.25万元。方案二折旧额和折旧抵税金额均高于方案一。2.从资金成本角度分析两种方案对企业财务状况的影响。答案：方案一自有资金投资无资金成本，但失去了资金的时间价值收益。方案二贷款投资有资金成本，每年需支付利息和偿还本金，增加了企业的财务负担，但可利用财务杠杆效应。若投资收益高于贷款利率，能增加股东收益，但同时面临还款压力，需合理安排资金确保按时还款，否则可能影响企业信用和财务稳定。3.综合考虑税务筹划和资金成本，哪种方案更适合该企业？答案：综