财务审计服务合同2026年质量控制协议

财务审计服务合同2026年质量控制协议本协议由以下双方于______年______月______日在______签订：甲方（审计机构）：名称：_________________________注册地址：_________________________统一社会信用代码：_________________________乙方（客户）：名称：_________________________注册地址：_________________________统一社会信用代码/纳税人识别号：_________________________（以下简称“甲方”和“乙方”）鉴于：（a）甲方是一家根据______法律设立并存的会计师事务所，拥有从事审计业务的资质，并已按照适用的质量控制准则建立了质量保证体系；（b）乙方希望委托甲方对其______年度财务报表（以下简称“财务报表”）进行审计；（c）甲方同意接受乙方的委托，按照本协议约定及双方另行签订的《财务审计服务合同》（以下简称“主合同”）的条款，为乙方的该项审计业务提供质量控制保证。根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规，以及主合同的规定，甲乙双方经友好协商，达成以下质量控制协议（以下简称“本协议”）：第一条定义除非本协议另有约定，下列词语具有以下含义：1.1“财务报表”指乙方为______年度编制的包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注在内的财务报告。1.2“适用审计准则”指甲方执行财务报表审计业务所应遵守的审计准则，包括但不限于中国注册会计师审计准则及相关应用指南。1.3“质量保证体系”指甲方为满足适用审计准则要求而建立并维持的，旨在提供合理保证其审计业务质量符合适用审计准则的质量控制政策和程序。1.4“独立性”指无实质影响财务报表公允列报的经济利益关系。1.5“重大缺陷”指在甲方的质量保证体系中，一个或多个控制政策和程序未能按照适用质量标准运行，导致无法获得预期保证。1.6“严重缺陷”指一个或多个控制政策和程序未能按照适用质量标准运行，导致无法获得基本保证。第二条甲方的承诺2.1甲方承诺，将依据其载于内部政策文件《质量控制手册》（版本号：______，最后更新日期：______）中的质量保证体系，持续设计、实施和维护针对所有审计业务（包括乙方______年度财务报表审计业务）的质量控制程序。2.2甲方承诺，其质量保证体系旨在实现以下质量目标：(a)确保审计工作符合适用审计准则的要求；(b)确保审计工作由具备必要专业胜任能力和职业道德的人员执行；(c)确保持续识别、评估和应对审计风险；(d)确保持续监控质量保证体系的运行效果，并及时识别和纠正重大缺陷；(e)确保持续改进质量保证体系。2.3甲方承诺，将遵守所有适用的独立性规定，并已制定和执行防止利益冲突及应对独立性威胁的政策和程序。甲方将确保负责该项审计业务的审计项目组及其关键成员在执行审计业务期间保持实质上的独立性。2.4甲方承诺，其质量保证体系由以下核心组成部分构成，并将在所有审计业务中予以应用：(a)领导层承诺与监督：甲方负责人对质量保证体系的建立和运行有效性承担最终责任，并定期复核其有效性。指定专人负责日常质量和独立性监督。(b)人力资源：甲方制定政策，确保审计人员具备必要的教育背景、专业知识和经验，并接受持续的专业发展培训。甲方建立和执行职业道德规范，包括独立性、保密性和利益冲突政策，并要求所有人员及时报告可能影响独立性的情况。(c)客户服务与承接业务：甲方在承接或保持客户关系和审计业务时，执行严格的评估程序，包括评估客户的财务状况、经营风险、所有权和治理结构，以及评估潜在的利益冲突和独立性威胁。甲方将拒绝接受或终止无法保持独立性的业务。(d)业务执行：甲方制定政策，要求审计项目组执行风险评估程序以了解客户及其环境，设计和实施进一步审计程序以获取充分、适当的审计证据，编制并保持清晰的审计工作底稿，并执行项目质量控制复核程序，以确保审计工作满足适用审计准则的要求。(e)监控：甲方建立和执行定期监控程序，至少每年对质量保证体系整体的有效性进行一次评价，包括内部复核、对项目质量控制复核的抽查、对已执行审计工作的质量复核（如适用），以及评估对质量保证体系的影响。甲方将评估并记录在监控过程中发现的所有缺陷。(f)持续改进：甲方建立机制，定期评审质量保证体系的有效性，并根据适用准则的变化、监控结果、内外部反馈以及甲方判断，对其政策和程序进行必要的修改和改进。(g)沟通：甲方建立政策和程序，以便在监控过程中发现重大缺陷时，及时向其治理结构（例如，事务所合伙人会议）报告，并根据适用的准则和法规要求，与乙方就重大缺陷的性质和已采取或拟采取的补救措施进行沟通。第三条乙方的责任3.1乙方负责根据相关会计准则编制真实、完整的财务报表。3.2乙方负责设计、实施和维护与其经营规模和业务特点相适应的内部控制，并确保管理层对内部控制的有效性负责。3.3乙方负责向甲方及时提供审计所需的所有会计记录、财务报表草稿、内部控制信息以及其他相关资料，并保证其真实性、准确性、完整性和及时性。3.4乙方负责协调审计项目组成员与乙方管理层、治理层（如董事会、审计委员会）之间的沟通。3.5乙方应配合甲方执行必要的审计程序，包括提供审计所需的场所、设施和人员协助。第四条质量保证体系的组成部分详解4.1甲方质量保证体系涵盖所有与审计相关的活动，包括业务承接、业务执行、项目管理、复核、培训、人力资源管理等。体系的具体政策与程序在甲方的《质量控制手册》中详细规定。4.2甲方将确保负责乙方______年度财务报表审计业务的项目质量控制复核人员符合适用准则关于独立性及专业胜任能力的要求，并已接受过相关培训。4.3甲方将向乙方确认其任命的项目经理和项目质量控制复核人员（姓名及联系方式）。第五条沟通关于重大缺陷5.1如果甲方的监控程序（包括项目质量控制复核）识别出重大缺陷，甲方将按照其内部政策和程序，及时向其事务所的治理结构报告该缺陷。5.2在其内部程序和适用的质量标准要求下，甲方将在必要时与乙方沟通重大缺陷的性质及其对审计的影响，以及甲方为应对该缺陷已采取或拟采取的措施。5.3如果监控程序识别出严重缺陷，甲方将立即向其事务所更有权力的监督层报告，并可能需要根据相关法规要求向监管机构报告。第六条适用范围6.1本协议的质量保证承诺适用于甲方为乙方提供的______年度财务报表审计业务。6.2本协议是主合同不可分割的一部分，与主合同具有同等法律效力。本协议的任何条款与主合同相关条款不一致的，以本协议为准。第七条生效与期限7.1本协议自甲乙双方授权代表签字并盖章之日起生效。7.2本协议的期限为主合同约定的乙方______年度财务报表审计业务期间。审计业务结束后，本协议的质量保证承诺依然有效，直至甲方完成对该审计业务的最终项目质量控制复核并已考虑所有已识别的缺陷。第八条修订与变更8.1对本协议的任何修订或变更，均需经甲乙双方授权代表书面签署补充协议方可生效。8.2甲方对其质量保证体系进行的政策或程序更新，将及时通知乙方，但通知本身不视为对本协议的修订，除非通知中明确说明构成修订。第九条利益冲突9.1如出现可能影响甲方提供审计服务独立性的利益冲突，甲方将立即通知乙方，并根据其独立性政策和相关法规的要求处理该冲突。如果无法消除冲突，甲方可能需要终止审计业务，并通知乙方。第十条法律适用与争议解决10.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。10.2因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交至主合同中约定的仲裁委员会，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁；或者提交有管辖权的人民法院诉讼解决（以主合同约定为准）。第十一条完整协议11.1本协议构成甲乙双方就本协议主题事项所达成的完整协议，取代此前所有口头或书面的协议、谅解或安排。11.2对本协议的任何修改或补充，均应以书面形式作出，并经双方授权代表签字盖章后方能生效。第十二条通知12.1与本协议有关的任何通知或通讯，均应按照本协议首页所示地址或邮箱发送。任何一方变更联系方式，应提前书面通知对方。12.2通知在送达时视为有效。通过电子邮件发送的通知，在发送成功后视为送达；通过快递或挂号信发送的通知，在寄出后______日视为送达。第十三条可分割性13.1如果本协议任何条款被认定为无效或不可执行，该条款的无效或不可执行不影响其他条款的效力。甲乙双方应协商替换为内容最接近、合法有效的条