记账实操-钟表店公司会计账务处理分录

会计实操文库17/17记账实操-钟表店公司会计账务处理分录一、钟表及配件采购类（1-15）1.现款采购爆款石英腕表（一般纳税人专票）借：库存商品—钟表类（石英表）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购高端机械手表（未收票，品牌授权）借：库存商品—钟表类（机械表）贷：应付账款—XX钟表品牌商3.预付智能手表采购款（新款备货，品牌直供）借：预付账款—XX智能手表厂商贷：银行存款4.收到智能手表并取得发票，核销预付款借：库存商品—钟表类（智能手表）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX智能手表厂商5.采购钟表配件（真皮表带/纽扣电池，运费计入成本）借：库存商品—钟表配件（表带/电池）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购名贵钟表保养耗材（润滑油/抛光布，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（保养耗材）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX钟表耗材供应商7.采购钟表检测设备（校表仪/防水测试仪，固定资产）借：固定资产—维修设备（校表仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.钟表运输合理损耗（包装盒轻微挤压）借：库存商品—钟表类（石英表）贷：在途物资—石英表9.机械手表非正常损耗（运输磕碰，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—钟表类（机械表）10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入销售费用借：销售费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到表带供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—钟表配件（表带）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.智能手表验收不合格（系统卡顿），退货退款借：银行存款贷：库存商品—钟表类（智能手表）14.零星采购钟表小工具（螺丝刀/放大镜，现金无票）借：周转材料—低值易耗品（维修工具）贷：库存现金15.采购钟表门店管理系统（无形资产，会员管理专用）借：无形资产—门店管理系统应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、钟表维修保养类（16-30）16.客户钟表更换电池，收取服务费借：库存现金贷：主营业务收入—维修服务收入（换电池）应交税费—应交增值税（销项税额）17.更换电池领用纽扣电池，结转成本借：主营业务成本—维修服务成本（耗材）贷：库存商品—钟表配件（电池）18.名贵机械表深度保养，收取保养费借：银行存款贷：主营业务收入—保养服务收入（机械表）应交税费—应交增值税（销项税额）19.深度保养领用润滑油、抛光布，一次性摊销借：主营业务成本—保养服务成本（耗材）贷：周转材料—低值易耗品（保养耗材）20.计提维修师傅工资（计件薪酬，按维修单量）借：主营业务成本—维修服务成本（人工）贷：应付职工薪酬—工资21.钟表防水性能检测，收取检测费借：库存现金贷：其他业务收入—检测服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）22.支付名贵钟表鉴定费（第三方机构，代收代付）借：其他应收款—XX客户贷：银行存款23.收到客户支付的鉴定费回款借：银行存款贷：其他应收款—XX客户24.钟表表壳划痕修复，收取抛光费借：银行存款贷：主营业务收入—维修服务收入（抛光）应交税费—应交增值税（销项税额）25.修复表壳领用抛光剂，结转成本借：主营业务成本—维修服务成本（抛光剂）贷：周转材料—低值易耗品（保养耗材）26.智能手表系统升级，收取升级费借：银行存款贷：其他业务收入—系统升级收入应交税费—应交增值税（销项税额）27.钟表维修失败，免费更换配件并退款借：主营业务收入—维修服务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：销售费用—售后赔偿成本贷：库存商品—钟表配件（表带）28.免费为老客户调校走时精度，计提人工成本借：销售费用—客户维护成本贷：应付职工薪酬—工资29.维修钟表更换下来的旧配件变卖收款借：库存现金贷：营业外收入—旧配件处置收入30.维修设备日常校准（校表仪），支付校准费借：主营业务成本—维修服务成本（设备校准）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款三、钟表批发销售类（31-45）31.批发石英表给礼品店（赊销，专票）借：应收账款—XX礼品店贷：主营业务收入—钟表批发收入（石英表）应交税费—应交增值税（销项税额）32.结转石英表批发销售成本借：主营业务成本—钟表批发成本（石英表）贷：库存商品—钟表类（石英表）33.预收企业团购智能手表定金（30%，员工福利）借：银行存款贷：合同负债—预收团购手表款34.按合同发货并收取尾款，确认收入借：合同负债—预收团购手表款银行存款（尾款）贷：主营业务收入—钟表批发收入（智能手表）应交税费—应交增值税（销项税额）35.批发返利（按年度销量，冲减收入）借：主营业务收入—钟表批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX礼品店36.客户退货（机械表款式不符，未拆封）借：主营业务收入—钟表批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—钟表类（机械表）贷：主营业务成本—钟表批发成本（红字）37.批发钟表代垫物流费（向客户收回）借：应收账款—XX企业贷：银行存款38.收到客户支付的代垫运费借：银行存款贷：应收账款—XX企业39.批量批发智能手表赠送表带（视同销售）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—钟表批发收入（智能手表）主营业务收入—配件批发收入（表带）应交税费—应交增值税（销项税额）40.结转赠送表带成本借：主营业务成本—配件批发成本（表带）贷：库存商品—钟表配件（表带）41.批发临期石英表（库存超1年）低价清仓借：银行存款贷：主营业务收入—钟表批发收入（临期表）应交税费—应交增值税（销项税额）42.结转临期石英表清仓成本借：主营业务成本—钟表批发成本（临期表）贷：库存商品—钟表类（石英表）43.跨境批发名贵机械表（外币结算），收取货款借：银行存款—外币户财务费用—汇兑损益（或贷方）贷：主营业务收入—跨境钟表收入（机械表）应交税费—应交增值税（销项税额）44.批发钟表收取品牌授权管理费借：银行存款贷：其他业务收入—授权管理费收入应交税费—应交增值税（销项税额）45.支付品牌方年度授权费借：其他业务成本—授权费成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、零售与二手钟表交易类（46-60）46.门店零售智能手表（客户扫码支付）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—平台手续费贷：主营业务收入—钟表零售收入（智能手表）应交税费—应交增值税（销项税额）47.结转智能手表零售成本借：主营业务成本—钟表零售成本（智能手表）贷：库存商品—钟表类（智能手表）48.回收客户二手机械表（折价入账）借：库存商品—二手钟表（机械表）贷：库存现金49.二手钟表翻新清洁，支付翻新费借：生产成本—二手钟表翻新（机械表）—翻新费贷：银行存款50.二手钟表翻新完工，验收入库借：库存商品—二手钟表（翻新机械表）贷：生产成本—二手钟表翻新（机械表）51.零售翻新二手机械表，收款入账借：银行存款贷：主营业务收入—二手钟表收入（机械表）应交税费—应交增值税（销项税额）52.结转二手机械表销售成本借：主营业务成本—二手钟表成本（机械表）贷：库存商品—二手钟表（翻新机械表）53.二手钟表置换新表，旧表折价抵扣借：库存商品—二手钟表（石英表）银行存款（客户补付差价）贷：主营业务收入—钟表零售收入（新表）应交税费—应交增值税（销项税额）54.客户购买名贵机械表，分期付款首期收款借：银行存款贷：合同负债—预收分期手表款55.分期款项到账，确认剩余收入借：银行存款贷：主营业务收入—钟表零售收入（机械表）应交税费—应交增值税（销项税额）56.线上平台销售钟表配件（表带），扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—配件零售收入（表带）应交税费—应交增值税（销项税额）57.线上销售包邮，支付快递费借：主营业务成本—配件零售成本（快递费）贷：银行存款58.直播带货销售智能手表，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款59.门店推出“手表+表带”套餐优惠，折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—钟表零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）60.无法翻新的残次二手钟表报废处理借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—二手钟表（残次表）五、会员与促销活动类（61-70）61.客户办理钟表店会员卡储值充值借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值62.会员刷卡消费名贵机械表保养服务借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—保养服务收入（机械表）应交税费—应交增值税（销项税额）63.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分64.会员积分兑换免费更换电池服务借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：销售费用—积分兑换成本贷：库存商品—钟表配件（电池）65.会员积分兑换真皮表带借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—钟表配件（表带）66.发放“满2000减200”钟表通用优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—钟表优惠券67.客户使用优惠券购买智能手表借：银行存款合同负债—钟表优惠券贷：主营业务收入—钟表零售收入（智能手表）应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员日全场维修服务8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—维修服务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费69.会员推荐新客户购买手表，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分70.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入六、固定资产与低值易耗品类（71-78）71.购置钟表展示柜、收银机（固定资产）借：固定资产—营业设备（展示柜/收银机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.计提校表仪折旧（计入维修服务成本）借：主营业务成本—维修服务成本（折旧）贷：累计折旧—维修设备73.计提展示柜折旧（计入销售费用）借：销售费用—折旧费（展示柜）贷：累计折旧—营业设备74.领用维修螺丝刀（低值易耗品，一次性摊销）借：主营业务成本—维修服务成本（工具）贷：周转材料—低值易耗品（维修工具）75.校表仪大修（升级检测精度，资本化）借：在建工程—校表仪大修贷：银行存款76.校表仪大修完成，转入固定资产借：固定资产—维修设备（校表仪）贷：在建工程—校表仪大修77.计提门店管理系统摊销（摊销期5年）借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—门店管理系统78.报废旧展示柜，变卖收款借：银行存款累计折旧—营业设备贷：固定资产—营业设备（展示柜）营业外收入—非流动资产处置利得七、日常运营与合规类（79-83）79.计提店长、销售人员、维修师傅工资借：管理费用—工资（店长）销售费用—工资（销售）主营业务成本—维修成本（维修师傅）贷：应付职工薪酬—工资80.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保81.支付门店房租、物业费及水电费借：销售费用—房租/物业费销售费用—水电费贷：银行存款82.支付钟表品牌授权年检费借：管理费用—资质年检费贷：银行存款83.支付钟表店广告宣传费（社区海报/线上推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款八、税费核算与期末结转类（84-88）84.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方