云南师范大学商学院《审计学（内部审计实务）》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题(本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.内部审计的主要目的是A.对财务报表进行审计B.对内部控制进行评价C.对经营活动进行监督和评价D.对法律法规遵循情况进行检查2.内部审计机构的独立性主要体现在A.机构设置上的独立B.人员配备上的独立C.工作上的独立D.以上都是3.以下哪项不属于内部审计的职能A.监督B.评价C.鉴证D.咨询4.内部审计计划通常包括A.年度审计计划B.项目审计计划C.审计方案D.以上都是5.内部审计人员在审计过程中发现的问题，应及时与A.被审计单位管理层沟通B.外部审计师沟通C.上级主管部门沟通D.以上都不对6.内部控制的要素不包括A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督7.以下哪种审计方法常用于内部控制的测试A.询问B.观察C.重新执行D.以上都是8.内部审计报告的收件人通常是A.被审计单位管理层B.董事会C.监事会D.以上都有可能9.审计证据的充分性与A.审计风险成正比B.审计风险成反比C.审计重要性成正比D.审计重要性成反比10.内部审计人员在审计过程中，应当保持A.独立性B.客观性C.公正性D.以上都是11.以下哪项不属于内部审计的工作内容A.财务收支审计B.经济效益审计C.经济责任审计D.税务审计12.内部控制评价的方法不包括A.个别访谈B.问卷调查C.穿行测试D.实质性测试13.内部审计机构应当定期对内部审计人员的A.工作业绩进行考核B.专业能力进行评估C.职业道德进行检查D.以上都是14.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后A.30天内B.60天内C.90天内D.180天内15.内部审计机构应当接受A.董事会的领导B.监事会的监督C.管理层的指导D.以上都是二、多项选择题(本大题总共5题，每题4分，共20分)1.内部审计的作用包括A.监督企业经营活动B.评价内部控制有效性C.促进企业改善经营管理D.增加企业价值2.内部审计机构的设置原则包括A.独立性原则B.权威性原则C.有效性原则D.经济性原则3.内部控制的目标包括A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.促进企业遵守法律法规D.确保企业战略目标的实现4.审计证据的特性包括A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性5.内部审计报告的内容通常包括A.审计概况B.审计依据C.审计发现D.审计结论和建议三、判断题(本大题总共6题，每题4分，共24分)1.内部审计机构可以隶属于财务部门。（）2.内部控制是由企业管理层实施的。（）3.审计证据的适当性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（）4.内部审计人员可以参与被审计单位的经营决策。（）5.审计工作底稿可以不经过复核。（）6.内部审计报告可以不征求被审计单位的意见。（）四、简答题(本大题总共2题，每题6分，共12分)1.简述内部审计的流程。2.简述内部控制评价的步骤。五、综合题(14分)请根据以下资料，编制一份内部审计报告。资料：内部审计人员对某公司进行审计，发现该公司存在以下问题：1.财务部门存在账目混乱的情况，部分会计凭证缺失。2.采购部门在采购过程中存在违规操作，采购成本较高。3.销售部门的销售合同管理不善，存在合