药店财务管理规范制度

PAGE药店财务管理规范制度一、总则1.目的为加强本药店财务管理，规范财务行为，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障药店的健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本药店实际情况，制定本规范制度。2.适用范围本制度适用于本药店及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映药店财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖药店财务管理的各个环节，做到全面规范。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉财务法规和财务业务流程。3.岗位职责财务负责人全面负责药店财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务风险防控，定期进行财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员负责会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。协助财务负责人进行财务分析。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据药店经营目标和发展规划，组织编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整应充分考虑对财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。四、收入管理1.销售收入药店应按照国家法律法规和物价部门规定的价格销售药品和其他商品，确保销售收入的合法性和合规性。销售业务应严格按照销售流程进行，包括签订销售合同、开具发票、收款等环节。财务部门应及时记录销售收入，确保收入数据的准确无误。2.其他收入药店的其他收入包括出租收入、投资收益等。对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的及时足额入账。五、成本费用管理1.成本管理药品采购成本是药店的主要成本之一，应建立严格的采购管理制度，优化采购流程，降低采购成本。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和损耗，降低库存成本。生产成本主要包括药品加工、制剂等成本，应加强生产过程管理，提高生产效率，降低生产成本。2.费用管理明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。费用报销应按照规定程序进行审批，确保报销凭证真实、合法、有效。对费用支出进行分类核算和分析，及时发现费用控制中的问题并加以改进。六、资产管理1.流动资产货币资金加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。定期对银行账户进行清查核对，确保资金安全。应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。及时催收应收账款，减少坏账损失。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产价值。七、负债管理1.流动负债短期借款应根据药店资金需求合理安排，确保资金使用效益。应付账款等流动负债应按照合同约定及时支付，维护药店良好信誉。2.长期负债对于长期负债，应制定合理的还款计划，确保按时足额偿还。加强对长期负债的风险管理和监控，防范债务风险。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行税务申报和缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进药店财务管理水平的提高。十、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。加强对财务风险的识别、评估和控制，确保财务活动安全可靠。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计应及时发现问题，提出整改意见，促进财务管理规范。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.档案保管设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。按照规定的保管期限对财务档案进行保