清产核资规范管理制度

PAGE清产核资规范管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，真实反映公司资产及财务状况，保障公司资产安全与完整，规范清产核资工作流程，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的清产核资工作。（三）基本原则1.真实性原则：清产核资应如实反映公司资产、负债及所有者权益状况，确保数据真实、准确。2.全面性原则：涵盖公司各类资产、负债及权益，无遗漏、无死角。3.规范性原则：严格按照国家法律法规、行业标准及公司规定的程序和方法进行操作。4.及时性原则：在规定时间内完成清产核资工作，及时提供准确的财务信息。二、清产核资工作组织与职责（一）组织架构成立清产核资工作领导小组，由公司董事长担任组长，总经理担任副组长，成员包括财务、审计、法务、资产管理等部门负责人。领导小组下设清产核资工作办公室，设在财务部，负责清产核资工作的具体组织实施。（二）职责分工1.领导小组职责审批清产核资工作方案。协调解决清产核资工作中的重大问题。对清产核资结果进行审核和决策。2.工作办公室职责制定清产核资工作方案并组织实施。组织开展资产清查、产权界定、价值重估、损溢认定等工作。编制清产核资报表和工作报告。负责与相关部门沟通协调，及时反馈工作进展情况。3.财务部门职责负责资产清查的账务处理。协助审核资产清查结果，编制财务报表。提供财务数据支持，参与资产价值评估等工作。4.审计部门职责对清产核资工作进行审计监督。审核资产清查结果的真实性、准确性和合规性。出具审计报告，提出审计意见和建议。5.法务部门职责审核清产核资工作中的法律事项。协助处理产权纠纷等法律问题。提供法律支持和咨询服务。6.资产管理部门职责负责实物资产的清查盘点。核实资产的数量、质量、使用状况等。配合财务部门进行资产价值评估和损溢认定。三、清产核资工作流程（一）准备阶段1.制定工作方案：明确清产核资的范围、内容、方法、步骤、时间安排及工作要求等。2.组建工作小组：挑选具备专业知识和经验的人员组成工作小组，明确各成员职责。3.培训工作人员：组织相关人员进行清产核资业务培训，使其熟悉工作流程和方法。4.收集资料：收集公司资产、财务、合同、产权证书等相关资料。（二）资产清查阶段1.账务清理核对账目，确保账账相符。清理各类会计凭证、账簿、报表等，检查会计核算的准确性和合规性。2.资产盘点对固定资产、流动资产、无形资产等进行全面盘点。核实资产的数量、规格、型号、购置时间、使用状况等。填写资产清查登记表，详细记录资产的清查情况。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，要查明原因，分清责任。3.产权界定明确资产的产权归属，界定公司与其他单位或个人之间的产权关系。对产权不清的资产，要进行调查核实，按照国家有关规定进行处理。4.价值重估根据国家有关规定和市场行情，对部分资产进行价值重估。采用合适的评估方法，如重置成本法、收益现值法等，确定资产的重估价值。（三）损溢认定阶段1.初步认定：工作小组根据资产清查结果，对资产盘盈、盘亏、毁损等情况进行初步认定，提出处理意见。2.审核审批：财务部门对初步认定结果进行审核，报清产核资工作领导小组审批。对于重大损溢事项，需经公司董事会审议通过。3.账务处理：根据审批结果，财务部门及时进行账务处理，调整资产、负债及所有者权益账目。（四）报表编制与报告阶段1.编制报表：工作办公室根据清产核资结果，编制清产核资报表，包括资产清查表、资产损溢明细表、清产核资汇总表等。2.撰写报告：撰写清产核资工作报告，内容包括清产核资工作的基本情况、资产清查结果、损溢认定情况、存在问题及改进建议等。3.审核上报：审计部门对清产核资报表和报告进行审核，出具审计意见。清产核资工作办公室将审核后的报表和报告上报清产核资工作领导小组，经批准后上报上级主管部门。四、清产核资的主要内容（一）固定资产清查1.房屋建筑物清查核对房屋建筑物的产权证书，确认产权归属。检查房屋建筑物的使用状况、维修记录等。测量房屋建筑物的面积，核实账面价值与实际价值是否相符。2.机器设备清查盘点机器设备的数量，检查设备的运行状况。查阅设备购置合同、发票等资料，核实设备的购置时间、价格等。评估设备的折旧情况，判断是否符合规定。3.运输工具清查清查运输工具的数量、型号、使用年限等。检查车辆的行驶证、保险等相关证件。核实运输工具的维护保养情况，确定其实际价值。（二）流动资产清查1.货币资金清查核对银行存款账户余额，与银行对账单进行逐笔核对。盘点库存现金，确保账实相符。检查其他货币资金的使用情况，如外埠存款、银行汇票存款等。2.应收账款清查向债务人发函询证，核实应收账款的真实性和金额。检查应收账款的账龄结构，评估坏账风险。对于长期挂账的应收账款，要查明原因，采取相应措施进行处理。3.存货清查对原材料、在产品、产成品等存货进行实地盘点。检查存货的质量状况，核实存货的数量、规格、型号等。计算存货的成本，确定存货的账面价值与实际价值是否一致。（三）无形资产清查1.土地使用权清查核对土地使用权证书，确认土地的面积、用途、使用年限等。评估土地的价值，检查土地出让金的缴纳情况。了解土地的使用现状，是否存在闲置或违规使用情况。2.专利权、商标权等清查查阅相关证书和合同，核实专利权、商标权等无形资产的归属和有效期。评估无形资产的价值，判断其对公司经营的影响。检查无形资产的摊销情况，确保摊销方法合理、合规。（四）负债清查1.短期借款清查核对借款合同，确认借款金额、期限、利率等条款。检查借款的使用情况，是否符合借款合同约定。核实短期借款的还款计划和还款能力。2.应付账款清查向债权人发函询证，核实应付账款的真实性和金额。检查应付账款与供应商的对账情况，是否存在争议或纠纷。对于长期未付的应付账款，要分析原因，采取相应措施进行处理。3.其他负债清查清查应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等其他负债项目。核实各项负债的计提和缴纳情况，确保符合法律法规和公司规定。五、清产核资结果处理（一）资产盘盈处理1.对于盘盈的资产，要查明原因，属于记账错误的，应及时调整账目。2.属于无法查明原因的盘盈资产，经批准后计入营业外收入。（二）资产盘亏处理1.对于盘亏的资产，要分清责任，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿。2.属于自然灾害等不可抗力因素造成的盘亏资产，经批准后计入营业外支出。3.对于因管理不善等原因造成的盘亏资产，要追究相关部门和人员的责任，并进行相应的处罚。（三）资产毁损处理1.对于毁损的资产，要进行技术鉴定，确定毁损程度和损失金额。2.经批准后，将毁损资产的账面价值扣除残值后的净损失计入营业外支出。3.对于可修复的毁损资产，要及时进行修复，修复费用计入相关成本费用。（四）负债调整处理1.对于清查中发现的少计、漏计的负债，要及时进行补记。2.对于多计的负债，要进行冲减调整。3.对于存在争议的负债，要与债权人协商解决，协商不成的，申请仲裁或通过法律途径解决。六、监督与检查（一）内部监督1.审计部门要对清产核资工作进行全程审计监督，确保工作合规、有序进行。2.财务部门要加强对清产核资账务处理的审核，保证财务数据的准确性。3.资产管理部门要对资产清查结果进行核实，确保资产信息真实可靠。（二）外部监督1.接受上级主管部门的监督检查，及时汇报清产核资工作进展情况和结果。2.按照国家有关规定，必要时聘请具有资质的中介机构对清产核资工作进行审计和评估，提高工作质量和透明度。七、档案管