审计专员考试真题及答案

审计专员考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济咨询2.注册会计师审计起源于（）A.日本股份制企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.中国国有企业制度3.下列不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.重要性C.适当性D.可靠性4.审计人员对被审计单位的固定资产进行实地观察时，重点应注意（）A.固定资产的所有权B.固定资产的增加与减少C.固定资产的使用状况D.固定资产的抵押情况5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计项目负责人C.会计师事务所D.国家审计机关6.内部控制的目标不包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.维护资产安全C.提高经营效率和效果D.提升企业品牌形象7.审计报告的日期是指（）A.审计报告编制完成日期B.审计报告对外报送日期C.审计工作完成日期D.注册会计师完成审计工作的日期8.以下关于审计计划的说法中，错误的是（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向C.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序D.审计计划一旦确定，不得修改9.对库存现金进行盘点时，负责盘点的人员是（）A.审计人员B.出纳人员C.会计主管D.财务经理10.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行B.注册会计师应按业务约定和专业准则的要求完成委托业务C.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密D.注册会计师不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务答案：1.A2.B3.B4.B5.C6.D7.D8.D9.B10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务报表审计2.下列属于审计依据的有（）A.国家颁布的法律法规B.企业制定的预算C.企业内部的管理制度D.注册会计师的经验3.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证4.审计工作底稿的内容包括（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.审计标识及其说明5.内部控制要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督6.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的性质C.被审计单位的规模D.错报的性质和金额7.以下属于审计报告基本要素的有（）A.标题B.收件人C.审计意见D.注册会计师的签名和盖章8.审计计划的作用包括（）A.有助于提高审计工作的效率B.有助于保证审计工作质量C.有助于审计人员全面了解被审计单位D.有助于减少审计风险9.货币资金审计涉及的凭证和会计记录有（）A.现金盘点表B.银行对账单C.银行存款余额调节表D.收款凭证10.注册会计师职业道德基本原则包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCDE6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征。（）2.政府审计和注册会计师审计都属于外部审计。（）3.审计证据的数量越多越好。（）4.审计工作底稿可以为审计报告的形成提供依据。（）5.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）6.重要性水平与审计风险之间呈反向关系。（）7.审计报告的收件人可以是被审计单位管理层。（）8.审计计划一旦制定，在审计过程中不得进行修改。（）9.库存现金盘点应在事先通知被审计单位的情况下进行。（）10.注册会计师可以同时为客户提供审计业务和代编财务报表服务。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的作用。答案：审计具有制约作用和促进作用。制约作用体现在揭露违法违规、制止损失浪费等；促进作用表现为改善经营管理、提高经济效益、加强宏观调控等。2.简述审计证据的充分性和适当性及其关系。答案：充分性指审计证据数量足以支持审计结论；适当性包括相关性和可靠性。充分性和适当性相互关联，适当的审计证据所需数量较少，不适当的证据再多也可能不充分。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性。包括人为判断失误可能导致失效；人员串通舞弊使其失去作用；管理越权会破坏控制；控制成本效益限制其设计和运行。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告具有鉴证作用，能对被审计单位财务报表合法性和公允性进行鉴证；有保护作用，保护投资者等利益相关者；还有证明作用，证明注册会计师审计责任的履行情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计人员在审计过程中如何保持独立性。答案：审计人员要从实质上和形式上保持独立。实质独立是内心公正，不受利益干扰；形式独立是在外界看来无利益纠葛。如不与被审计单位有经济利益关联，保持工作态度和判断的自主性，回避亲属关系等影响独立性的情况。2.讨论如何对企业应收账款进行审计。答案：首先获取应收账款明细表并核对；实施函证程序，确认余额真实性；分析账龄，评估坏账准备计提合理性；审查应收账款的增减变动，检查原始凭证；关注有无关联方交易及异常情况。3.讨论内部控制审计与财务报表审计的联系与区别。答案：联系在于都关注内部控制，可整合进行提高效率。区别在于目标不同，内部控制审计评价有效性，财务报表审计对报表发表意见；范围、重点