【《XX区政府审计和内部审计协同案例分析案例》13000字】

XX区政府审计和内部审计协同案例分析案例目录TOC\o"1-3"\h\u28994XX区政府审计和内部审计协同案例分析案例 1283251.1基本概况 1145351.1.1政府审计基本情况 125451.1.2内部审计基本情况 3257171.2协同经验做法 453301.2.1印发审计协同相关文件 415781.2.2加强审计协同领导 592841.2.3开展审计项目统筹 5182441.2.4开展审计组织方式统筹 6110871.2.5实行审计成果统筹运用 623661.2.6进行审计考核评价 7157921.3协同成效与不足 7123641.3.1取得的成效 7308631.3.2存在的不足 15审计协同作为实现审计全覆盖的有效路径被提出之后，各级政府审计纷纷探索协同路径，对审计协同作出了很大的贡献。本文以XX区政府审计协同内部审计经验做法为例，深入分析审计协同现状与不足，具体分析如下：1.1基本概况1.1.1政府审计基本情况XX区政府审计根据全区的审计工作，区审计局设6个内设机构：办公室、财政金融审计科、行政事业审计科、固定资产投资审计科、工商企业审计科、经济责任审计科。截止到2018年末，该区共有在编人员24人，1名办公室主任，3名副局长；区委审计委员会办公室副主任1名，科长（主任）1名，副科长（副主任）5名。本文从审计人员年龄、学历、专业三方面进行了分析。（1）审计人员年龄分析经调查了解，XX区审计人员处于20-29岁年龄段的有4人，处于30-39岁年龄段的有7人，处于40-49岁年龄段的有9人，50岁以上年龄段的有4人，分别占总人数的16.7%、29.1%、37.5%、16.7%，如图1.1所示。由图可知，XX区在编审计人员中40-50岁年龄段的人数最多，其次是30-40岁年龄段的人，最少的是20-30岁和50岁以上年龄段的，而且XX区40岁以上的审计人员大约占总人数的54.2%，由此可知，XX区审计人员偏老龄化，人员结构需要调整。图1.1审计人员年龄分析图资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理（2）审计人员学历分析根据调查了解到，XX区审计人员的学历背景主要分为本科生和研究生。其中，审计人员学历背景是本科的有15人，占总人数的62.5%；审计人员学历背景是研究生的有9人，占总人数的37.5%，如图1.2所示。由图可知，XX区审计人员中，本科学历占多数，该区审计局人员的学历水平有待进一步提升。图1.2审计人员学历分析图资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理（3）审计人员专业分析据了解，XX区审计人员专业背景可以分为财会类专业、金融类专业、经济类专业、工程类专业、计算机类专业，没有法律类专业的人员。其中财会类专业审计人员8人，经济类专业审计人员7人，金融类专业审计人员4人，工程类专业审计人员3人，计算机类专业审计人员2人，法律类专业审计人员0人，如图1.3所示。由图可知，XX区审计人员虽然专业背景相对丰富，但大多是财会经济类专业，工程、计算机类人员稀少，而且缺乏法律专业的人才，不利于审计队伍多样化建设。图1.3审计人员专业分析图资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理1.1.2内部审计基本情况本文在对政府审计人员情况进行分析之后，进一步调查了XX区内部审计人员情况，分别从审计人员专业背景、学历背景、工龄来分析各街道审计人员的构成情况。如图1.4所示。从审计人员专业背景来看财会、审计类占总人数的11.7%，其他专业类占总人数的84.3%。从学历背景来看，审计人员学历是本科的占总人数的74.8%，审计人员学历是研究生的占总人数的21.2%。从审计人员工龄来看，审计人员工龄在3年以上的占总人数的59.8%，审计人员工龄不足3年的占总人数的40.2%。除此之外，XX区内部审计机构51个，其中独立机构19个；内部审计人员126人，专职56人，从单位配备情况来看，单位人均配备不足3人，且据调查，内部审计人员总数占全部在职人数的比例仅为0.7%。而且，从资产规模配备情况看，内审人员人均资产规模为16.9亿元，内审人员难以满足单位实际需求的压力较大。图1.4内部审计人员构成分析资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理综上分析，XX区政府审计和内部审计队伍力量不管是从专业、学历、年龄、工龄上来看，都存在不足，而新时代背景下党委对审计工作有着更高的要求，政府审计协同内部审计人员和力量是解决目前困境的有效途径。XX区出台《XX区加强内部审计工作的意见》，成立审计委员会，实施以干带训，注重加强审计协同领导；积极实行审计两统筹，大力开展审计项目和组织方式统筹，实行审计成果统筹运用并进行审计考核评价。1.2协同经验做法1.2.1印发审计协同相关文件XX区应党和国家的号召，积极探索政府审计和内部审计协同路径，制定审计协同相关制度文件，推进审计全覆盖进程。一是结合XX区政府审计和内部审计实际情况，制定《XX区关于内部审计工作的意见》，具体指出了新时代如何开展政府审计与内部审计协同的工作，根据文件，完善了政府审计的统筹领导制度，成立审计委员会，建立健全了内部审计工作制度。二是根据《意见》，XX区进一步制定《XX区2019-2021年内部审计人员“以干带训”行动方案》，对内部审计工作的实施完善作出了进一步的指导培训。三是XX区在2019年出台《关于审计查出问题整改的工作方法》《XX区审计整改工作考核评分办法》，加强审计工作的考核评价，以“鲜明导向”引领审计整改。1.2.2加强审计协同领导XX区政府审计在审计协同中发挥主管部门作用，督促内部审计建立领导机制，加强与内部审计工作上的沟通，切实加强工作联系。一是成立审计委员会。2019年4月15日，中共XX区委组建审计委员会，办公室设在区审计局，着力推动审计工作高质量发展，以高质量的审计监督，服务保障全区高质量发展。二是建立内审工作领导制度。根据《国务院关于加强审计工作的意见》《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》和市《关于加强内部审计工作的意见》等文件精神，结合XX区实际，区委、区政府制定印发了《XX区关于加强内部审计工作的意见》（XX委办发〔2019〕109号），设置独立的内审机构，成立审计工作领导小组，使内部审计工作直接在党组织的领导下开展工作，以进一步建立健全区内部审计制度，充分发挥内部审计监督作用。三是建立政府审计与内部审计机构之间的联络员机制，培养相关单位内审工作骨干人员，开展日常工作指导和交流；建立内审机构骨干人才库，为政府审计储备人力资源；建立高校审计专业教师资源库，为内审人员培训、理论研讨等常态化工作提供保障。1.2.3开展审计项目统筹一是制定审计项目计划。建设开发了“XX区审计工作信息化管理平台”，该平台对审计通知至档案移交等7个业务环节进行实时管控、对全体审计人员工作成果业绩进行动态记录考核。年初制定区级审计计划流程，审计委员会、内审机构、组织人事部门统筹项目安排，组织人事部门提出建议草案。区审计局于4月30日印发了《XX区审计局2020年度审计项目计划》，对2019年的14项计划项目都明确了两统筹任务，如财政同级审项目中明确，需统筹开展“预算执行、政府债务、部门预算、税收审计及其他有关交办事项”等审计任务，在招商引资及营商环境专项审计中明确，需统筹开展“经济责任审计、专项资金审计、部门预算及其他有关交办事项”等审计任务，等等，做到能融合尽融合。同时，区审计局还加强审计项目计划的统筹，把街道、园区、主要部门、国企集团内部审计计划纳入审计项目统筹当中，作为参考，指导他们制定内审计划，统筹谋划全区的审计工作。二是及时调整，汇总上报。提出审计项目统筹计划，明确审计任务之后，在整个审计实施过程中，要注意突发事项的发生，根据审计实施现状及时调整审计任务，每半年调整一次审计计划。在审计项目实施过程中，要对审计任务实时考核，汇总上报执行情况。将涉及到的执行审计小组拉到一个群里，将所有相关的信息分享到群里，实现资源信息共享。1.2.4开展审计组织方式统筹根据融合后的审计项目统一安排审计组，对同一个审计对象，涉及不同审计项目的审计内容，对内区审计局由同一审计组完成，减少重复进点时间，提高审计效率，做到“一审多项”，“一审多果”及“一果多用”；对外区审计局充分调动内审力量，建立全区审计工作一盘棋的机制。一是“以干代训”加强队伍建设。2019年，制定《2019－2021年XX区内审人员“以干代训”工作方案》。2019年3月20日起，在全区街道、园区、国企集团、机关部门等单位抽调17名内审人员参加“以干代训”活动。两期“以干代训”共有35名内审人员参与国家机关审计项目，通过岗前培训、政治学习、业务学习、岗位锻炼、业务交流等，选调部分优秀内部审计人员参与审计项目，主要参与审计方案制定、审计报告起草以及档案整理各环节工作，采取上带下、老带新、一带一、交叉参与不同类型项目等方式，进一步提升了内审人员专业技能。如在防疫资金及捐赠物资审计中，区审计局充分发挥街道、园区、卫生、民政部门内部审计人员的作用，审计各级财政专项资金1.04亿元，统计汇总各街道、社区、园区捐赠的物资153.97万件，捐赠资金937.86万元；二是分类指导促协同。2019年，区审计局组织开展了“同级审”10个街道预算执行，18个园区、国企集团专项资金核查，街道、园区13个单位疫情防控专项资金审计调查，对参与审计项目实施的60多人进行分类指导与帮带，如在一级预算单位审计监督全覆盖及政府组成部门现场核查全覆盖工作中，区审计局组织各部门内审人员，完成一般疑点的核查，发挥内部审计的作用。通过加强业务指导增强内审人员专业素质，促进内部审计与政府审计协同。三是内外结合助能力提升。2019年以来，区审计局采取请进来走出去的方式加强内审人员培训。积极参加市局举办的XX市2019年内部审计素质提升研修班、赴海安县审计局学习内部审计工作经验、聘请市局审计业务专家对内审人员进行岗前培训、聘请山东省淄博市审计局信息化专业人员对内部审计人员进行培训等，切实增强内审人员的审计素养。四是理论研讨推审计实践。为提升审计理论对审计实务的指导作用，区审计局积极组织参与省市政府审计内部审计研究课题论文征集活动。2019年，全区内审人员撰写论文30余篇，选报省、市政府审计8篇，其中H街道审计所选报的《新时代内部审计职能定位》荣获市审计系统三等奖。1.2.5实行审计成果统筹运用近年来，区审计局电子数据科定期对财政数据平台数据进行采集，形成审计数据采集报送长效机制。根据大数据审计的需要，2019年区审计局组建了由计算机审计中级人员和年轻同志构成的数据分析团队，加强对数据的统一整理和分析，为审计组提供审计线索，使得审计组有针对性选择审计对象，实施审计现场核查工作。同时加大审计成果归集整合力度，对审计中查证的问题及时归纳总结，建立审计模型，同时完善共享机制，利用每周五下午的集中学习，各审计组汇报和分享审计成果，提供审计思路和方法，也听取局领导和其他科室、审计组提出的相关建议，通过共同学习、相互借鉴的方式真正实现“一果多用”。1.2.6进行审计考核评价坚持“靶向性”，充分发挥考核指挥棒作用。2019年，将区内10个街道、8个园区、11个国企集团和6个部门内审工作纳入区委区政府综合考核，明确要求各被审计单位按时报送审计工作情况，诚实反映审计过程中发现的问题，并进行备案整理。同时，结合日常检查监督，对各相关单位内部审计工作情况进行考核评分，纳入《XX区2019年度高质量发展（“夺杯扛旗”竞赛）综合考核实施意见》中，进一步发挥考核推动内审工作的重要导向作用。1.3协同成效与不足1.3.1取得的成效2019年，在市局党组和区委区政府的领导下，XX区认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，以习近平新时代审计工作思想为指导，进一步落实《关于深入推进审计全覆盖的指导意见》、《XX区关于加强内部审计工作的意见》，着力实现“高质量实现审计监督全覆盖、高质量发挥审计监督合力、高质量建设审计干部队伍”的发展目标。经过一年的奋斗前行，XX区的审计制度日趋完善，审计协同领导日趋完善，各审计单位制定了相应的内部审计制度以及内部审计工作规则；审计管理体制日趋完善，组织机构领导与机构设立逐渐完备，内部审计人员配备也逐渐完善；内部审计工作取得很大成果，在各项审计调查方面成效明显；审计信息化平台基本建立；整改报送机制基本建立。（1）审计制度日趋完善制度是审计工作顺利开展的保障。XX区自开展政府审计与内部审计协同审计以来，政府审计以及各内部审计机构制定了多项方案，保障审计协同顺利开展。一方面，区政府审计就二者协同制定方案，制度文件日趋完善。2019制定《关于加强内部审计工作的意见》，作为审计协同开展的首要文件，为政府审计协同内部审计发展提供了制度路径。根据《意见》指导，区政府审计进一步制定《2019-2021年XX区内审人员“以干带训”行动方案》，加强政府审计对内部审计工作的指导和监督，提升内部审计人员综合素质和工作能力。为了将监督整改落实，2019年区审计局出台《关于审计查出问题整改的工作方法》《XX区审计整改工作考核评分办法》，以“鲜明导向”引领审计整改，做好审计监督“后半篇。”另一方面，各内部审计逐步完善相关制度。辖区35家单位按照《意见》规定，结合自身实际基本建立了内部审计相关工作制度。D街道制定了《D街道审计委员会工作规则》《D街道审计委员会工作细则》及《D街道内管干部经济责任审计暂行办法》等。M街道制定了《M街道内部审计制度》《M街道审计所内部审计工作实施细则》和《M街道经济责任审计制度》。J街道建立了《J街道办事处内部审计工作制度》，明确由单位主要领导直接分管审计工作。C街道印发《关于进一步规范固定资产投资审计工作的通知》和《C街道关于加强内部审计工作的意见》，进一步加强内审管理。Q街道制定了《Q街道内部审计工作实施细则》。L街道审计所建立了内管领导经济责任审计制度。G园等建立了《G园干部任期经济责任审计制度》，由管委会主要领导委托内审机构实施，对任期内园区下属全资和控股子公司、成员企业重点部门、关键岗位领导责任人员至少审计一次。2019年完成T林场原总经理、Y文化原董事长在任期间经济责任履行情况审计，发现问题多项并提出相应审计建议多条。T温泉旅游度假区由主要领导直接分管经济责任审计，制定定期进行13个子公司内审及任中年度审计计划。N文化旅游区制定印发N文化旅游区审计管理相关办法。D总部园制定印发《D国际企业总部园审计管理办法》《D国际企业总部园跟踪审计实施细则》《D国际企业总部园项目竣工决（结）算审计实施细则》，进一步完善园区审计制度。C集团等11家区属国有企业建立了内部审计相关管理制度办法。C局等6家部门建立了内管领导经济责任审计制度。（2）审计协同领导日趋成熟一方面，组织领导与机构设立逐渐完善。一是成立审计委员会，党组织直接领导工作。2020年6月，区委审计委员会出台《关于街道、园区设立审计委员会的通知》，全区街道、园区相继成立审计委员会，到2020年7月底，区街道、园区单位全部成立审计委员会共计18家，进一步加强街道、园区审计委员会对内部审计工作的组织领导。二是独立内审机构覆盖率超50%。截至2020年4月末，全区35家单位均已按照《意见》规定设立了独立的内审机构。其中，设立独立内审机构20家，内审职责隶属财务部门8家、隶属纪检（监察）部门1家、隶属其他部门4家。另一方面，内部审计人员配备逐渐完善。一是内审人员队伍不断壮大。根据本次检查统计，截至2020年4月末，辖区35家单位内审人员共计127人，较上年同期增长11.5%，内审人员规模有所扩大。二是专职内审人员六成以上。辖区35家单位专职内审人员85人，兼职内审人员42人。（3）审计协同成果显著2019年，XX区政府审计为进一步拓展审计广度和深度，全面贯彻落实《XX区关于加强内部审计工作的意见》，加强对内审工作的指导与监督，扎实推进内审“以干代训”工程，着力提高全区内审人员的业务工作能力，逐步形成以政府审计为主体、内部审计为基础的审计模式，有效整合当前审计资源，提高了XX区的审计质效，取得了显著的审计成果。据不完全统计，全年共完成审计项目5489项，其中工程审计5261项，财务审计、专项审计调查147项，经济责任审计81项等，查出损失浪费3.34亿元，增加效益2.83亿元，提出建议意见被采纳708条。各内审机构较好地发挥在审计预防、反腐倡廉等方面的作用，有效促进了政府审计和内部审计协同。表1.12019年审计工作成果审计项目5489项其中：工程审计5261项财务审计、专项审计147项经济责任审计81项查出损失3.34亿元增加效益2.83亿元意见被采纳708条资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理a.强化政府投资工程项目审计监督，成效明显近年来，各级政府普遍加强了城乡基础建设的投入，项目数量、体量也在不断地加大，工程项目审计监督成为我区内审机构的工作重点。各内部审计机构都在积极探索工程项目审计的新路径。G街道审计所进一步完善了工程项目审计工作的各项流程，并制定了相关规定，进一步明确了工程项目相关主体的责任与义务。编制计划，确定目标，严格执行内部审计工作制度。特别是在对市电台复建房建设过程中的跟踪审计，及时对工程中的隐蔽工程、设计变更、工程签证等进行全过程监督审计，较好地减少了在施工过程中高估冒算，弄虚作假现象的发生。全年共审计工程项目639项，送审金额合计3.41亿元，审定金额2.86亿元，核减金额0.55亿元，平均核减率约为16.2%。M街道审计所的工程建设项目审计由事后审计逐步向事前、事中前移，使工程决算审计与工程预算审计同时并举。全年完成项目660项，送审总额3.66亿元，审定总额3.18亿元，核减总额0.48亿元，核减率13.08%。D街道审计所为保证审计质量和效果，积极完善了基建工程的审计制度，严格预决算审计，加强跟踪审计工作，发挥了内部审计监督与服务的功能。全年共审计项目172项，送审金额为4.12亿元，审定金额为3.89亿元，节约建设资金0.23亿元。C街道审计所将工作重心在工程审计，克服人手紧，工作量大的矛盾，经常放弃休息日，为街道和社区各项工程实施跟踪和服务。全年共审计项目388项，核减金额0.32亿元，核减率11.5%。L街道审计所制定了跟踪审计及备案制度，委派专人全面负责街道与社区建设工程项目的现场验收工作，同时要求相应中介机构驻场审计人员按时报送跟踪审计工程情况的周报、月报及相关隐蔽工程量的签证，做好资料的收集与整理并备案备查，把街道重点工程项目的审计向事前及事中监管推进。全年共审计工程项目399项，工程项目报审造价：1.42亿元，核定造价：1.15亿元，核减造价：0.27亿元，平均核减率：18.76%，为街道、社区节约了相当一部分财政建设资金。H街道审计所加强对造价咨询机构进行季度考核，考核过程中严格依据文件要求的程序，邀请街道各部门与各社区结合造价咨询机构工作情况参与打分。每季度考核结果均已存档。每次季度考核会议结束后，结合会上反馈意见，汇总整理过后发于各造价咨询机构，以便造价咨询机构对照整改，保障建设单位合理意见充分落实。全年共审计工程项目430项，送审金额为1.55亿元，审定金额为1.39亿元，核减金额0.16亿元核减率为11.51%。J街道审计所做好工程结算决算审计项目525项的基础上突出工程跟踪审计，全年跟踪资产回收等重大项目33项，成效凸显。内审机构全年共工程项目审计5261项，核减资金3个多亿。表1.2各审计单位工程项目审计成果审计单位审计项目（项）送审金额（亿元）审定金额（亿元）核减金额（亿元）核减率（%）G街道6393.412.860.5516.13M街道6603.663.180.4813.11D街道1724.123.890.231.58C街道388--0.3211.5L街道3991.421.150.2718.76H街道4301.551.390.1611.51J街道525资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理b.强化经济责任审计力度，规范审计权力运行强化经济责任审计力度。在深度与广度上下功夫，做到有离必审、三年必审，同时加大经济责任中审计比例。教育局审计科逐年扩大任中审计比例（17年1个、18年3个、19年7个），做到离任必审，防范职务廉政风险，促进权力规范运行。2018年11月－2019年2月开展的X实小和J小学2个离任审计项目，审计金额23173.43万元，发现问题17个，提出审计建议11条。2019年任中审计项目7个，离任审计项目22个，全年完成了31个经责审。Q街道审计所在做好离任审计的同时，还开展了3个任中经责审，扩大经济责任审计的覆盖面。供销总社审计科在人手少，任务重的情况下，探索经责审的新途径，采取各基层单位送审和巡察案件线索等方式，为内审节约了大量的时间和人力，还节约了审计成本。全年完成5个离任审计的同时还开展了3个任中审计。审计过程中关注重大事项，对农贸中心开展刘总经理的离任审计，先后5次开展核实查证工作，其间还对重大决策事项进行重点核查，取较好的效果，树立了良好的审计形象。J街道审计所贯彻“有离必审”精神，细化审计实施方案，确保任务能够按时按质按量完成，在审计方法上求突破，采取压茬推进，以5+2,8+X的工作方式，完成了12个社区书记的经济责任审计，实现社区层面的全覆盖。C街道审计所在协助配合完成全市乡村振兴、村组“三资”专项审计的同时还开展完成经济责任审计项目7项，实现“有离必审”，离任当年审的工作目标。T街道审计所全年完成5个经济责任审计。通过审计，全面摸清了部分社区的三资情况，核实了工程建设及负债情况。卫健委审计科对区中医医院、区二院、D社区卫生服务中心、B社区卫生服务中心、G社区卫生服务中心的6位原单位负责人进行了经济责任离任审计。在审计中，既肯定成绩也充分揭露问题，力求对基层领导干部作出客观、公正的评价。对审计发现的问题，既在审计过程中向被审单位指出也在审计意见书中如实反映。通过内审对“有离必审”，加大任中经责审比例等，较好形成了监督合力，规范部门领导、基层领导干部的权力运行，促进了反腐倡廉工作的良性发展。表1.3各审计单位经济责任审计成果审计单位审计成果教育局2个离任审计项目，审计金额23173.43万元，发现问题17个，提出审计建议11条。2019年任中审计项目7个，离任审计项目22个，全年完成了31个经责审计Q街道做好离任审计的同时，开展了3个任中经责审，扩大经济责任审计的覆盖面供销总社全年完成5个离任审计的同时还开展了3个任中审计J街道采取压茬推进，以5+2,8+X的工作方式，完成了12个社区书记的经济责任审计，实现社区层面的全覆盖C街道协助配合完成全市乡村振兴、村组“三资”专项审计的同时还开展完成经济责任审计项目7项，实现“有离必审”T街道全年完成5个经济责任审计。摸清了部分社区的三资情况，核实了工程建设及负债情况，揭露了有关单位在银行账户管理及财务收支、资金管理等方面存在的问题卫建委对区中医医院、区二院、D社区卫生服务中心、B社区卫生服务中心、G社区卫生服务中心的6位原单位负责人进行了离任经济责任审计资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理c.财务收支审计和专项审计调查并举，促进完善内控机制随着全区的综合财力增强，各种惠民利民政策性财政专项资金源源不断下沉，财务收支审计着重关注专项资金的审计，并且有效帮助被审计单位堵塞管理漏洞，防范财务风险。全年共完成了29个小学、幼儿园财务收支审计，审计资金总额112711.7万元，审计发现问题259个，提出审计建议176条。对26家公办中小学、幼儿园食堂大宗食材供应商供应食材价格进行了专项审计，发现问题7个，提出审计建议5条，挽回损失金额10.78万元（供货商超出价格部分退款）。通过审计，加强对供货商食材价格监督，节约食材成本，为师生午餐质量和安全提供保障。同时会同建管科等制定并印发了《XX区教育局基建、修缮工程项目审计实施办法(试行)》、《审计督查工作相关文件汇编》，进一步完善了教育系统内审相关工作制度。供销总社审计科协调总社内部审计力量，于年初组成两个审计小组，围绕业内财务运行6个方面，开展财务收支审计，在审计过程中根据审计现状及时调整审计方案，在审计实施中向各企业发出《整改通知》23份，于四季度组织审计“回头看”，相关问题得到了较好的纠正和整改。同时还开展了对原D总店、再生资源公司等四家公司进行了专项审计调查，取得较好的效果。HX街道审计所以加强财务管理，严肃财经纪律为目标，积极实施财务收支管理审计。一方面是强化财务审计的计划性；另一方面是着重在财务收支审计实施上下功夫，以问题为导向，整理归纳审计问题清单。归纳社区及部门在增收、财务收支核算、财务人员业务水平、基本建设投资、干部收入分配、汽车费用、票据管理、外出参观考察、拆迁九个方面存在的共性问题；归纳整理下属企事业单位在票据管理、费用支出、财务核算、工资福利、往来明细、审批权限六个方面存在的共性问题；再一个就是提出行之有效的审计建议。对审计查证的问题，从制度建设、管理监督、非生产性开支、票据管理、财务核算、财会人员业务培训及考核、基建投资、拆迁、审批权限、干部福利、专项资金管理等十一个方面提出整改建议。G街道审计所组织开展了柏树等11个社区财务收支审计，同时还对15个专项进行了审计调查。T度假区预决算室对土地结算进行审计，完成了2017G82、2018G09、2018G61、2018G62四块土地的结算审计工作，以及2019G05、2019G13地块的预清算工作。同时还开展了T旅游工会联合会2018年收入支出进行了专项审计，较好地维护了干部职工权益。区公安分局审计科针对省公安厅审计发现科技支撑、基础建设、装备保障等3个问题，由交警大队牵头警务保障室、审计科、科信科等部门共同研究作出整改反馈。通过财务和专项资金审计，较好的规范单位财务运行，促进内部控制，建立了内部管理长效机制。表1.4各单位财务收支审计和专项审计成果审计单位审计成果教育局29个小学、幼儿园财务收支审计，审计资金总额112711.7万元，审计发现问题259个，提出审计建议176条；对26家公办中小学、幼儿园食堂大宗食材供应商供应食材价格进行了专项审计，发现问题7个，提出审计建议5条，挽回损失金额10.78万元供销总社组成两个审计小组，围绕业内财务运行6个方面，开展财务收支审计；对原D总店、再生资源公司等四家公司进行了专项审计调查HX街道归纳共性问题，提出审计建议，提出整改建议G街道对11个社区开展财务收支审计，同时还对15个专项进行了审计调查T度假区对土地结算进行审计；开展了T旅游工会联合会2018年收入支出进行了专项审计区公安分局针对省公安厅审计发现科技支撑、基础建设、装备保障等3个问题，由交警大队牵头警务保障室、审计科、科信科等部门共同研究作出整改反馈资料来源：笔者依据XX区审计部资料整理（4）审计协同信息化平台基本建立一是，强化信息集成，实现数据获取全覆盖。充分发挥区委审计委员会在全区审计工作中的顶层设计和统筹协调作用，建立全区预算编制、决算草案、财务、资产及社会经济运行电子数据制式上报机制，加大数据集中力度，为大数据审计工作提供基础支持。2020年度采集全区部门财政一体化平系统数据、全区重点项目、社保、工商登记、12345投诉举报等经济运行数据，共50.8GB，做到数据获取全覆盖。二是，XX区从审计工作实际出发，建设开发了“XX区审计工作信息化管理平台”，该平台对审计通知至档案移交等7个业务环节进行实时管控、对全体审计人员工作成果业绩进行动态记录，并且将内部审计工作纳入全区综合考核评价体系中，对5家内审机构的工作进行动态指导、监督和考核，有力地促进了全区内部审计工作更上一层楼。（5）整改报送机制基本建立一是内外统筹，以“鲜明导向”引领审计整改。坚持实效导向，创新有效推进审计整改举措，对外借力人大监督，首创审计查出问题整改组合监督新模式，即进行专项部署，开展专题审议，实行专题询问，进行满意度测评，再加上问题回头看，实践运用效果良好。坚持问题导向，对内政府审计严格执行问题整改挂销号制度，既重视审计查出“个性”问题的全面整改，又关注“屡审屡犯”等共性问题的有效解决，靶向聚焦、精准施策，积极推动建章立制，2019年全区被审计单位共出台制度32项。坚持目标导向，始终以抓好审计整改，做好审计监督最后一步为目标，在发挥审计监督“利剑”作用上积极探索，出台《XX区关于审计查出问题整改工作的监督办法》等制度文件。二是上下统筹，以“考核问责”督促审计整改。每年7月、11月区政府常务会分别听取区审计部门汇报审计查出问题及审计查出问题的整改情况。2019年，将各机关部门审计查出问题的整改情况纳入全区高质量发展综合考核，并出台《XX区审计整改工作考核评分办法》，年底按照考核办法对各整改单位进行考核打分，以此来促进被审计单位及时有效整改。每年11月听取审计查出问题整改情况报告时，要求相关部门将整改结果作为报告附件提交、主要负责人到会听取意见，并请纪检监察部门跟踪问责，起到了“红红脸、出出汗”的效果。三是同级统筹，以“协作机制”促进审计整改。加强政府审计与纪检监察机关、巡视巡察机构在督促审计整改领域的协作配合。2019年出台《关于纪检监察机关与政府审计进一步加强协作配合的实施意见》和《加强巡察与审计工作协作配合的实施办法》，将审计整改落实情况列入巡视巡察重要内容，审计整改工作已上升为一项政治任务，以往审计发现问题的整改情况已列入领导干部经济责任审计必审内容。推动将整改结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的一项重要参考依据，对审计整改工作建立了组织部门、政府审计、纪检监察机关、巡察机构协作机制，形成整改工作合力。1.3.2存在的不足（1）审计“两统筹”保障机制不健全2019年3月，审计署印发《关于做好审计项目审计组织方式“两统筹”有关工作的通知》，从审计管理模式、审计组织方式、审计机关之间的沟通衔接等方面提出了明确要求。实行审计“两统筹”以来，国家审计署与各地方政府审计打破审计管理体制界限，搭建合作框架，建立审计“两统筹”协作机制，陆续出台了区域内审计“两统筹”工作的实施意见。然而，从项目的决策、执行、反馈来看，尚未建立完善的审计统筹制度。由于审计两统筹涉及到多个层级的审计部门，审计管理层的增加导致审计项目计划下达较为滞后，最后接收到审计项目计划的部门，可能会接收到存在误差的统筹计划。同时，“两统筹”保障体系的不完善也导致统筹协作意识的缺乏、审计人员责任心与主动性不够、配合不密切等问题。（2）审计项目统筹存在不足从实际情况