经济师财政税收专业知识与实务真题及题库及参考答案

经济师财政税收专业知识与实务真题及题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：经济师财政税收专业知识与实务考核试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-单选题（10题，每题2分）——20分-多选题（10题，每题2分）——20分-判断题（10题，每题2分）——20分-案例分析题（3题，每题6分）——18分-论述题（2题，每题11分）——22分总分：100分---一、单选题（每题2分，共20分）1.中央政府依法取得财政收入的主要形式是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.行政事业性收费D.债务收入2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税3.税收法定原则的核心要求是（）。A.税收优先B.税收公平C.依法征税D.税收效率4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.股息收入C.转让固定资产收益D.接受捐赠收入5.营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围的服务业收入主要适用（）。A.增值税简易计税方法B.增值税一般计税方法C.营业税差额征税D.营业税全额征税6.下列关于税收强制执行的说法，正确的是（）。A.税务机关可以随意强制执行纳税人财产B.必须经过法院批准才能强制执行C.仅限于强制划扣纳税人银行存款D.需先责令限期缴纳税款，逾期仍未缴的方可强制执行7.个人所得税法中，专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁收入8.下列税种中，属于资源税的是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.印花税9.税收滞纳金的计算标准是（）。A.应纳税款×0.05%×滞纳天数B.应纳税款×0.1%×滞纳天数C.应纳税款×0.5%×滞纳天数D.应纳税款×1%×滞纳天数10.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划等同于偷税漏税B.税收筹划必须符合税法规定C.税收筹划可以随意改变交易结构D.税收筹划不需要考虑商业实质二、多选题（每题2分，共20分）1.我国现行税收制度中，中央与地方共享的税种包括（）。A.增值税B.营业税（改征增值税后已取消）C.企业所得税D.个人所得税E.关税2.税收公平原则包括（）。A.税收负担能力原则B.税收机会均等原则C.税收法律面前人人平等原则D.税收效率原则E.税收中性原则3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产折旧费用D.资本性支出E.业务招待费支出4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗5.税收强制执行的方式包括（）。A.拍卖纳税人财产B.强制划扣银行存款C.限制纳税人出境D.限制纳税人高消费E.强制执行纳税人工资6.增值税一般计税方法的计算公式是（）。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率C.应纳税额=销项税额-进项税额D.应纳税额=销售额×（1-税率）×税率E.应纳税额=销售额×税率÷（1+税率）7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.农产品8.税收征收管理法规定的税收违法行为包括（）。A.偷税B.漏税C.抗税D.逃税E.欠税9.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.实质性原则E.风险性原则10.下列关于税收强制执行的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人未缴的税款B.强制执行前需告知纳税人C.可以强制执行纳税人的工资D.可以强制执行纳税人的房产E.强制执行需依法进行三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）2.所得税属于流转税。（）3.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（）4.企业所得税的税率为25%。（）5.个人所得税的专项附加扣除项目是永久性的。（）6.税收强制执行是指税务机关强制纳税人缴纳税款的行为。（）7.资源税的征税对象仅限于矿产资源。（）8.税收滞纳金的计算标准为应纳税款×0.05%×滞纳天数。（）9.税收筹划等同于偷税漏税。（）10.税收征收管理法规定，税务机关有权强制执行纳税人的财产。（）四、案例分析题（每题6分，共18分）1.案例背景：某企业2023年度销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，无其他调整事项。该企业适用企业所得税税率25%。问题：计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。2.案例背景：某个人2023年度工资收入为12万元，专项附加扣除项目包括：子女教育支出每月1000元，继续教育支出每年12000元，大病医疗支出30000元（超过医保报销部分）。问题：计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。3.案例背景：某企业2023年度销售原油100万吨，每吨售价500元，适用资源税税率为5%。问题：计算该企业2023年度应缴纳的资源税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述题：结合实际，论述税收公平原则在我国的体现及其重要性。2.论述题：结合实际，论述税收筹划的意义及其合法性边界。---标准答案及解析一、单选题1.A解析：税收是国家财政收入的主要来源，中央政府依法取得财政收入的主要形式是税收收入。2.B解析：增值税属于流转税，而个人所得税、企业所得税属于所得税，资源税属于资源税。3.C解析：税收法定原则的核心要求是依法征税，即税收的征收必须依据法律的规定。4.D解析：接受捐赠收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。5.B解析：营业税改征增值税后，原属于营业税征税范围的服务业收入主要适用增值税一般计税方法。6.D解析：税收强制执行需先责令限期缴纳税款，逾期仍未缴的方可强制执行。7.D解析：财产租赁收入属于“其他综合所得”，不属于专项附加扣除项目。8.C解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、盐等自然资源。9.C解析：税收滞纳金的计算标准是应纳税款×0.5%×滞纳天数。10.B解析：税收筹划必须符合税法规定，是在合法的前提下优化税负。二、多选题1.A,C解析：增值税和企业所得税是中央与地方共享的税种。2.A,C解析：税收公平原则包括税收负担能力原则和税收法律面前人人平等原则。3.A,B,C,E解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧和业务招待费。4.A,B,C,D,E解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育和大病医疗。5.A,B,C,D解析：税收强制执行的方式包括拍卖财产、强制划扣银行存款、限制出境和高消费。6.B,C解析：增值税一般计税方法的计算公式为应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率或应纳税额=销项税额-进项税额。7.A,B,C,D解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭和盐。8.A,B,C,D,E解析：税收违法行为包括偷税、漏税、抗税、逃税和欠税。9.A,B,C,D解析：税收筹划的基本原则包括合法性、筹划性、效益性和实质性。10.A,B,D,E解析：税收强制执行需依法进行，可以强制执行纳税人的房产，但需告知纳税人。三、判断题1.√2.×解析：所得税不属于流转税，属于所得税类。3.√4.×解析：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。5.×解析：个人所得税的专项附加扣除项目是动态调整的，并非永久性。6.√7.×解析：资源税的征税对象不仅限于矿产资源，还包括其他自然资源。8.×解析：税收滞纳金的计算标准为应纳税款×0.5%×滞纳天数。9.×解析：税收筹划是在合法前提下优化税负，偷税漏税是违法行为。10.√解析：税收征收管理法规定，税务机关有权依法强制执行纳税人的财产。四、案例分析题1.企业所得税计算应纳税所得额=销售收入-成本费用=5000万元-3000万元=2000万元应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=2000万元×25%=500万元2.个人所得税计算专项附加扣除合计=子女教育（1000元/月×12月）+继续教育（12000元）+大病医疗（30000元）=60000元应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除=120000元-60000元=60000元应纳个人所得税=应纳税所得额×3%（适用税率）=60000元×3%=1800元3.资源税计算应纳资源税=销售数量×单价×税率=100万吨×500元/吨×5%=2500万元五、论述题1.税收公平原则的体现及其重要性税收公平原则是现代税收制度的核心原则之一，其基本要求是税收负担应按照纳税人的负担能力合理分配。在我国，税收公平原则主要体现在以下几个方面：（1）税收负担能力原则：即税收负担应与纳税人的收入水平相匹配，高收入者应承担更高的税负。（2）税收法律面前人人平等原则：即所有纳税人都应依法纳税，税务机关不得歧视任何纳税人。税收公平原则的重要性体现在：①促进社会公平：税收公平可以缩小贫富差距，促进社会公平正义。②提高税收遵从度：公平的税收制度可以提高纳税人的遵从度，减少税收流失。③增强国家治理能力：税收公平是国家治理能力的重要体现，有助于增强政府的公信力。2.税收筹划的意义及其合法性边界税收筹划是指纳税人在合法的前提下，通过优化交易结构等方式降低税负