2026年经济师考试财政税收及答案

2026年经济师考试财政税收及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试财政税收试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——20分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分-案例分析题（3题×6分）——18分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入必须用于平衡中央财政支出。2.税收的征收主体是国家，征收依据是法律，征收程序是强制性的。3.所得税属于流转税，其税负可以转嫁。4.财政补贴属于负税，会减少政府财政收入。5.税收弹性系数大于1时，税收收入随经济波动幅度更大。6.发达国家的税收收入结构中，间接税占比通常高于直接税。7.税收法定原则要求所有税收政策必须经过立法机关批准。8.增值税属于中央与地方共享税，中央与地方按比例分配收入。9.税收滞纳金属于对欠税行为的经济处罚，不计入财政收入。10.转让定价税制旨在防止跨国企业通过价格操纵避税。二、单选题（每题2分，共40分）1.以下哪项不属于中央税？A.关税B.营业税C.消费税D.增值税2.税收杠杆发挥作用的根本前提是？A.税收法定B.税收公平C.经济税负D.税收效率3.以下哪项税种属于财产税？A.增值税B.资源税C.房产税D.印花税4.税收转嫁的典型形式是？A.间接转嫁B.直接转嫁C.间接转嫁与直接转嫁并存D.转嫁与避税无关5.税收乘数最大的税种是？A.消费税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税6.财政补贴的主要功能是？A.增加财政收入B.调节收入分配C.扩大财政支出D.优化税收结构7.税收弹性系数为0时，表明？A.税收收入与经济无关B.税收收入随经济波动而波动C.税收收入不受经济影响D.税收收入与经济成反比8.以下哪项不属于税收强制性的体现？A.强制征收B.强制缴款C.强制纳税D.非强制执行9.跨国公司利用转让定价避税的主要手段是？A.高价销售给关联企业B.低价采购自关联企业C.高价采购自关联企业D.低利润申报10.税收法定原则的核心是？A.税收立法权集中B.税收政策灵活C.税收程序规范D.税收征收高效11.以下哪项属于地方税？A.关税B.资源税C.增值税D.印花税12.税收滞纳金的计算基础是？A.应纳税款B.税收罚款C.税收补贴D.税收减免13.税收公平原则的内涵是？A.税收负担合理分配B.税收政策灵活调整C.税收征收高效透明D.税收优惠广泛适用14.财政贴息的主要对象是？A.个人所得税纳税人B.企业所得税纳税人C.政策性贷款对象D.一般商业贷款对象15.税收弹性系数小于1时，表明？A.税收收入随经济波动幅度更大B.税收收入随经济波动幅度更小C.税收收入不受经济影响D.税收收入与经济成反比16.以下哪项不属于税收强制性的特征？A.强制征收B.强制缴款C.强制纳税D.非强制执行17.转让定价税制的主要目的是？A.增加财政收入B.防止跨国避税C.优化税收结构D.调节收入分配18.税收法定原则的立法基础是？A.财政需求B.税收政策C.税收法律D.税收效率19.以下哪项属于财产税的典型特征？A.流转性强B.负税人明确C.征收对象广泛D.税负可转嫁20.财政补贴的典型形式是？A.税收减免B.财政贴息C.税收罚款D.税收补贴三、多选题（每题2分，共40分）1.税收的基本特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.转嫁性2.税收杠杆的调节功能体现在？A.调节收入分配B.调节经济结构C.调节资源配置D.调节财政收支3.以下哪些属于直接税？A.个人所得税B.企业所得税C.营业税D.关税4.税收法定原则的核心要素包括？A.税收立法权集中B.税收政策灵活C.税收程序规范D.税收征收高效5.财政补贴的主要形式包括？A.税收减免B.财政贴息C.价格补贴D.转移支付6.税收弹性的影响因素包括？A.税收政策B.经济结构C.税收负担D.税收征管7.以下哪些属于财产税的典型特征？A.征收对象单一B.税负不可转嫁C.征收依据财产价值D.税收负担合理8.税收强制性的体现包括？A.强制征收B.强制缴款C.强制纳税D.非强制执行9.转让定价税制的主要手段包括？A.高价销售给关联企业B.低价采购自关联企业C.高价采购自关联企业D.低利润申报10.税收公平原则的内涵包括？A.税收负担合理分配B.税收政策灵活调整C.税收征收高效透明D.税收优惠广泛适用11.财政贴息的主要对象包括？A.政策性贷款对象B.一般商业贷款对象C.个人消费贷款对象D.企业投资贷款对象12.税收弹性的影响因素包括？A.税收政策B.经济结构C.税收负担D.税收征管13.以下哪些属于财产税的典型特征？A.征收对象单一B.税负不可转嫁C.征收依据财产价值D.税收负担合理14.税收强制性的体现包括？A.强制征收B.强制缴款C.强制纳税D.非强制执行15.转让定价税制的主要手段包括？A.高价销售给关联企业B.低价采购自关联企业C.高价采购自关联企业D.低利润申报16.税收公平原则的内涵包括？A.税收负担合理分配B.税收政策灵活调整C.税收征收高效透明D.税收优惠广泛适用17.财政贴息的主要对象包括？A.政策性贷款对象B.一般商业贷款对象C.个人消费贷款对象D.企业投资贷款对象18.税收弹性的影响因素包括？A.税收政策B.经济结构C.税收负担D.税收征管19.以下哪些属于财产税的典型特征？A.征收对象单一B.税负不可转嫁C.征收依据财产价值D.税收负担合理20.税收强制性的体现包括？A.强制征收B.强制缴款C.强制纳税D.非强制执行四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某跨国公司在中国设有子公司A和B，A公司向B公司销售原材料，单价为100万元/吨，实际市场价为80万元/吨。B公司使用该原材料生产产品，再以200万元/吨销售给第三方。假设A、B公司均为中国企业，且中国税务机关对关联交易实行转让定价税制。若税务机关认定A公司向B公司销售原材料的价格过高，要求A公司补缴企业所得税，请分析税务机关的执法依据及可能采取的措施。案例二：某市2025年财政收入为500亿元，其中中央税占比40%，地方税占比30%，中央与地方共享税占比30%。市政府计划通过税收政策调节本地经济结构，拟对高新技术企业减半征收企业所得税，同时对高耗能企业加征资源税。请分析该政策可能带来的经济影响及潜在风险。案例三：某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，由于技术改造项目贷款500万元，政府给予财政贴息。假设企业所得税税率为25%，请计算该企业实际应缴纳的企业所得税，并分析财政贴息政策对企业财务的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央政府集中的财政收入可用于中央支出或转移支付给地方）2.√3.×（所得税属于直接税，税负不可转嫁）4.×（财政补贴属于负税，但会增加政府财政支出）5.√6.×（发达国家间接税占比通常低于直接税）7.√8.√9.×（滞纳金计入财政收入）10.√二、单选题1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.A8.D9.A10.C11.D12.A13.A14.C15.B16.D17.B18.C19.B20.B三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B4.A,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.B,C8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,C11.A,D12.A,B,C,D13.B,C14.A,B,C15.A,B,C,D16.A,C17.A,D18.A,B,C,D19.B,C20.A,B,C四、案例分析题案例一解析：执法依据：-《企业所得税法》及其实施条例规定，关联交易价格应与非关联交易一致，否则税务机关有权调整。-《转让定价管理办法》要求企业提供同期资料，证明交易定价符合独立交易原则。可能措施：1.调整A公司向B公司销售原材料的价格至80万元/吨。2.计算补缴企业所得税及利息、罚款。3.要求A公司提供关联交易同期资料，若资料不充分，可进一步调查。案例二解析：经济影响：-对高新技术企业减半征收企业所得税，可降低企业税负，促进技术创新和就业。-对高耗能企业加征资源税，可抑制高耗能产业发展，推动绿色转型。潜在风险：1.高新技术企业减税可能导致财政收入减少。2.高耗能企业加税可能引发企业转移生产或倒闭。3.税收政策需兼顾公平与效率，避免过度