2026年全国经济师中级考试模拟测试及答案

2026年全国经济师中级考试模拟测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师中级考试模拟测试考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收政策。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以选择按小规模纳税人纳税。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，但必须由纳税人自行申报。5.财政转移支付是指中央政府对地方政府提供的无偿资金支持，主要用于平衡地区间财力差异。6.税收筹划是指纳税人通过合法手段减少应纳税额的行为，属于违法行为。7.增值税专用发票和普通发票在开具时均需加盖发票专用章或财务印章。8.企业所得税前可以扣除的利息费用包括向关联方借款的利息支出，但不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。9.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行，包括3岁以下婴幼儿照护费用。10.财政预算按收支分类，分为中央预算、地方预算、部门预算和单位预算。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.房地产租赁服务2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当准予扣除，下列哪项不属于合理支出？（）A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工娱乐活动支出D.存货成本3.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.住房贷款利息4.财政转移支付的主要形式不包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.债务转移支付5.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算不健全的，应当？（）A.选择按小规模纳税人纳税B.被税务机关强制认定为一般纳税人C.继续按原税率纳税D.申请延期纳税6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，超出部分？（）A.全部不予扣除B.准予结转以后三年扣除C.准予结转以后五年扣除D.准予全额扣除7.个人所得税的专项附加扣除政策中，子女教育扣除标准为每月多少元？（）A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.财政预算的编制原则不包括？（）A.统一领导B.分级管理C.权责清晰D.逐级审批9.增值税专用发票的税率不包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%10.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超出部分？（）A.全部不予扣除B.准予结转以后三年扣除C.准予结转以后五年扣除D.准予全额扣除三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）A.金融服务B.纳税人销售货物C.纳税人提供应税服务D.纳税人进口货物E.行政管理服务2.企业所得税前可以扣除的支出包括？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.企业捐赠支出E.职工娱乐活动支出3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税4.财政转移支付的形式包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.债务转移支付E.基础设施建设资金5.增值税纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的情形包括？（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准B.会计核算健全C.纳税人自愿选择D.纳税人经营规模较小E.纳税人会计核算不健全6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除，下列哪些情形可以扣除？（）A.通过公益性社会组织进行的捐赠B.直接向受赠人的捐赠C.符合条件的公益性捐赠支出D.企业自行组织的捐赠E.符合规定的公益性捐赠支出7.个人所得税的专项附加扣除政策中，继续教育扣除标准为每月多少元？（）A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元E.5000元8.财政预算的编制原则包括？（）A.统一领导B.分级管理C.权责清晰D.逐级审批E.公开透明9.增值税专用发票的税率包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%10.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，下列哪些情形可以扣除？（）A.通过公益性社会组织进行的捐赠B.直接向受赠人的捐赠C.符合条件的广告费支出D.企业自行组织的宣传支出E.符合规定的广告费支出四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年全年销售货物收入5000万元，提供应税服务收入2000万元，发生可抵扣进项税额800万元，期间发生广告费支出600万元，职工工资薪金支出1000万元，职工福利费支出150万元，职工教育经费支出100万元。该企业2025年应缴纳的增值税和企业所得税分别为多少？案例二：某纳税人2025年全年取得工资收入12万元，年终奖6万元，子女教育支出每月2000元，继续教育支出每年10000元，大病医疗支出50000元，住房贷款利息支出每月3000元。该纳税人2025年应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某地方政府2025年财政收入100亿元，财政支出90亿元，中央政府对该地政府的一般性转移支付为10亿元，专项转移支付为5亿元。该地方政府2025年的财政收支情况如何？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国的实践情况。2.结合实际，分析增值税改革对企业经营的影响及其意义。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（小型微利企业可享受更优惠税率）3.√4.√5.√6.×（税收筹划合法）7.√8.√9.√10.√解析：1.税收法定原则要求税收征收必须有法律依据，符合《立法法》和《税收征收管理法》规定。6.税收筹划是指通过合法手段减少应纳税额，不属于违法行为。二、单选题1.C2.C3.D4.D5.A6.A7.A8.D9.E10.B解析：1.行政管理服务不属于增值税征税范围，属于非应税服务。6.企业所得税前可以扣除的利息费用有限制，关联方借款利息支出需符合规定。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,C,D,E6.A,C,E7.A,B8.A,B,C,E9.A,B,C,D10.C,E解析：1.增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等，行政管理服务不属于。5.纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的情形包括年应税销售额未超过标准、自愿选择等。四、案例分析题案例一：增值税应纳税额=（5000+2000）×13%-800=790-800=-10（万元）企业所得税应纳税所得额=5000+2000-800-600-1000-150-100=6250（万元）企业所得税应纳税额=6250×25%=1562.5（万元）解析：增值税应纳税额计算时，销项税额大于进项税额，形成留抵税额。企业所得税前可扣除项目包括广告费、工资薪金、福利费、教育经费等。案例二：工资收入应纳税所得额=120000-5000-5000=110000（元）年终奖应纳税所得额=60000-5000-5000=50000（元）子女教育扣除=2000×12=24000（元）继续教育扣除=10000（元）大病医疗扣除=50000×60%=30000（元）个人所得税应纳税额=（110000×20%-16920）+（50000×10%-2520）=22000-16920+5000-2520=13560（元）解析：工资收入和年终奖需扣除基本减除费用和专项扣除，子女教育、继续教育、大病医疗等可享受专项附加扣除。案例三：地方政府财政收入=100亿元地方政府财政支出=90亿元中央转移支付=10亿元+5亿元=15亿元地方政府实际支出=90亿元-15亿元=75亿元财政收支平衡，且有结余。解析：地方政府通过中央转移支付弥补收支缺口，实现财政平衡。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其在我国的实践情况税收法定原则是指税收的征收必须以法律为依据，纳税人有依法纳税的义务，税务机关有依法征税的权力。其基本内涵包括：（1）税收要素法定，即税种、税率、征收对象等必须由法律规定；（2）税收要素明确，即税收的征收对象、范围、标准等必须明确；（3）税收程序合法，即税收的征收程序必须符合法律规定。我国在税收法定原则的实践方面，逐步完善税收法律体系，如《企业所得税法》《个人所得税法》等，但仍有部分税收事项由行政法规规定，需进一步推进税收法定化。2.结